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第17章 财政政策
一、财政政策功能与目标
（一）财政政策的含义
财政政策是一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。
（二）财政政策的功能
1.导向功能：财政政策通过财政分配和管理活动，调整人们的物质利益，进而调节企业和个人的经济行为，引导国民经济运行。 2.协调功能：主要体现在对社会经济发展过程中，在地区之间行业之间、部门之间等出现的某些失衡状況的调节和制约。 3.控制功能：政府通过财政政策调节企业和居民等市场经济主体的经济行为，实现对经济社会的有效控制。 4.稳定功能：政府通过财政政策调整社会总需求和总供给，实现供求平衡。 【记忆口块】谢导控制牌气，稳定心情。
（三）财政政策的目标
促进充分就业；物价基本稳定；国际收支平衡；经济稳定増长。 国际收支平衡：指经常项目收支、资本项目流入流出的差额之和为零，它是国际贸易和国际资本的综合平衡。 经常项目：亦称贸易项目，指一国的商品和劳务的进口和出口；经常项目平衡亦称贸易平衡，是指商品和劳务的进口等于出口；出口大于进口，经常项目有盈余，亦称国际贸易有顺差；出口小于进口，经常项目有赤字，亦称国际贸易有逆差。 资本项目：指一国资本的流入和流出资本项目平衡是指资本流入等于资本流出；资本流入大于资本流出，资本项目有盈余；资本流入小于资本流出，资本项目有赤字。
二、财政政策工具与类型
（一）财政政策的工具
财政政策的工具：预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等。
1.预算政策（逆经济风向行事） 调节经济的作用主要表现在财政收支的规模及其差额上。 (1)当社会总供给小于总需求时，采用盈余预算的紧缩性财政政策抑制社会总需求。 (2)当社会总供给大于总需求时，采用赤字预算的扩张性财政政策扩大社会总需求。 (3)当社会总供给与总需求基本平衡时，采用中性财政政策。 社会总需求=消费（C)+投资（I)+政府购买（G)+进出口（X-M)
2.税收政策 (1)税收是政府凭借政治权力参与社会产品分配的方式，是保持经济稳定运行的重要手段。 在繁荣时：増加税收或减少税收优惠，降低社会总需求。 在萧条时：减少税收，増加社会总需求。 (2)税收是政府公平收入分配的重要手段。 例如，通过调整个人所得税超额累进税率的起征点和免征额等途径，可以起到减少高收入者可支配收入的效果，实现收入公平分配的目标。
3.公债政策 (1)流动性效应：通过调整公债的流动性程度，改变社会经济资源的流动状况，可以对经济运行产生扩张性或紧缩性的影响。如调整公债期限种类和公债长短期限。 (2)利息率效应：通过调整国债发行利率水平影响金融市场利率的变化，可以对经济运行产生扩张性或紧缩性的影响。
4.公共支出政策 公共支出是指政府用于满足纯公共需要的一般性支出，主要包括狭义的购买性支出和转移性支出两大部分。 (1)狭义的购买性支出：是指政府进行日常行政事务活动所需要的商品和劳务支出，即政府的消费性支出。 (2)转移性支出：包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出。 过热时：降低公共支出水平；萧条时：提高公共支出水平。
5.政府投资政策 政府投资是指财政用于资本项目的建设性支出，它最终将形成各种类型的固定资产。 (1)通过调整政府投资规模，可以影响社会总供求和未来社会总供给，从而影响社会供求总量。 (2)通过调整政府投资方向，可以对经济结构发挥重要调节作用，促进资源合理配置和产业结构优化。 过热时：降低投资支出水平；萧条时：提高投资支出水平。 当社会总供求基本平衡时，但总供求结构存在问题时，有保有压。
6.补贴政策 (1)财政补财政策是保持经济稳定运行的重要手段之ー。 过热时：减少财政补贴支出，抑制社会总需求。 萧条时：增加财政补贴支出，扩大社会总需求。 (2)财政补财是政府公平收入分配的重要手段。
（二）财政政策的类型
1.根据财政政策调节经济周期的作用划分：
(1)自动稳定的财政政策(财政”自动稳定器”) 指财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节经济运行的机制。主要表现在两个方面： 1)包括个人所得税和企业所得税的累进所得税的自动稳定作用经济萧条时期，个人收入和企业利润减少，税基相对缩小，适用的累进税率相对下降，税收会自动减少。 2)政府福利支出的自动稳定作用：经济衰退时，领取失业救济和各种福利标准的人数增加，政府福利支出自动增加，有利于抑制消费支出的持续下降。
(2)相机抉择的财政政策 指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活的选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行行为，实现财政政策目标。该政策又包括汲水政策和补偿政策: 1)汲水政策：指在经济萧条时期进行公共投资，以增加社会有效需求，使经济恢复活力的政策。是一种短期财政政策。汲水政策的特点包括： ①以市场经济所具有的自发机制为前提，是一种诱导经济复苏的政策； ②以扩大公共投资规模为手段，启动和活跃社会投资； ③财政投资规模具有有限性，即当社会投资恢复活力，经济实现自主增长后，政府就不再投资或缩小投资； ④如果经济萧条状况不再存在，这种政策就不再实行，因而它是种短期财政政策。 2)补偿政策 含义：指政府有意识的从当时经济状态的反方向调节经济变动的财政政策。 经济萧条时期：通过増加支出、减少收入，增加社会有效需求刺激经济增长。 经济繁荣时期：通过减少支出、増加收入，减少社会过剩需求，稳定经济波动。
2.根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分： (1)扩张性财政政策：通过财政收支活动来增加和刺激社会总需求的政策。 在社会总需求不足的情况下，政府通常采用扩张性财政政策，通过减税、増加财政支出等手段扩大需求。 (2)紧缩性财政政策：通过财政收支活动来减小和抑制社会总需求的政策。 在社会总需求大于社会总供给的情况下，政府通常采用紧缩性财政政策，通过増加税收、减少财政支出等手段抑制社会需求。 (3)中性财政政策（均衡性财政政策）：经济稳定增长时期，政府通过实施财政收支基本平衡或者动态平衡财政政策，既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应，以保持经济稳定发展。
（三）财政政策与货币政策的配合
1.宏观调控政策的“松”“紧”理解 一般而言，如果社会总需求明显大于社会总供给，则应该采取“紧”的政策措施，以抑制社会总需求的增长； 如果社会总需求明显小于社会总供给，则应该采取“松”的政策措施，以扩大社会总需求。
2.财政政策与货币政策的配合类型 (1)“双松”搭配类型：指扩张性财政政策与扩张性货币政策的组合；效果：使社会总需求扩大，刺激经济増长、扩大就业，但也会带来通货膨胀风险。 (2)“双紧”搭配类型：紧缩性财政政策与紧缩性货币政策的组合；效果：有效抑制需求膨胀与通货膨胀，但也可能带来经济停滯的后果。 (3)“松紧”搭配类型 1)紧的财政政策与松的货币政策的组合；在控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长，但货币政策过松，也难以制止通货膨胀； 2)松的财政政策与紧的货币政策的组合：在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。但长期使用这种政策组合，会积累大量的财政赤字。
三、财政政策来数与时滑
（一）财政政策的乘数
1.含义：是用来研究财政收支变化对国民收入的影响。
2.财政政策乘数包括：税收乘数、政府购买支出乘数和平衡预算乘数 (1)税收乘数 1)含义：收入变动与引起这种变动的税收变动的比率。 2)税收乘数KT=国民收入变动率△Y/税收変动率△T=-b/(1-b)，b代表边际消费倾向。 3)税收乘数为负值，说明税收增减与国民收入変动呈反方向变动。政府增税时，国民收入减少，减少量为税收增量的b(1-b)倍。如果政府采取减税政策，虽然会减少财政收入，但将会成倍地刺激社会有效需求，从而有利于民间经济的増长。 (2)政府购买支出乘数 1)含义：指收入变动与引起这种变动的政府购买支出变动的比率。 2)政府购买支出乘数KG=国民收入変动率△Y政府购买支出变动率△G=1/(1-b) 3)政府购买支出乘数为正数。说明购买支出增减与国民收入变动呈正方向变动。政府增加购买性支出时，国民收入増加，増加量为支出增量的1(1-b)倍。 4)同税收乘数比较，购买性支出乘数绝对值大于税收乘数绝对值。这说明增加财政支出政策对经济増长的作用大于减税政策。 (3)平衡预算乘数 1)含义：指政府收入和支出同时以相等数量增加或减少时，维持财政收支平衡，对国民收入变动的影响程度。 2)公式：平衡预算乘数Kb=(1-b)/(1-b) 3)运用：即使增加税收会减少国民收入，但如果同时等额增加政府支出，国民收入也会等额增加。这意味着即使实行平衡预算政策仍具有扩张效应，其效应等于1。 4)财政乘数效应表明：当政府投资或支出扩大、税收减少时，对国民收入有加倍扩大的作用，从而产生宏观经济的扩张效应；当政府投资或支出减少、税收增加时，对国民收入有加倍收缩的作用，从而产生宏观经济的紧缩效应。
（二）财政政策时滞
1.分类：
认识时滞：从经济现象发生变化到决策者对这种需要调整的变化有所认识所经过的时间。这段延迟时间的长短，主要取决于行政部门掌握经济信息和准确预测的能力
行政时滞：又称行动时滞，指财政部门在制定采取何种政策之前对经济问题调查研究所耗费的时间
内在时滞：只涉及行政单位，与立法机关无关，即这种时滞只属于研究过程，与决策机关没有关系
决策时滞：指财政部门将分析的结果提交给立法机关审议通过所需要的时间
执行时滞：指政策议案在立法机关批准后交付有关单位付诸实施所需要的时间
效果时滞：指政策正式实施到已对经济产生影响所需要的时间
外在时滞：从财政当局采取措施到这些措施对经济体系产生影响的时间与决策单位发生直接关系，时间更长
2.后果：由于财政政策时滞的存在，可能使财政政策在实施过程中出现与政策制定初衷相反的效果。
四、我国财政政策实践经脸
我国在1993-1997年实施了适度从紧（紧缩性）的财政政策； 从1998-2004年开始实施了积极（扩张性）的财政政策； 从2005-2008年开始实施了稳健（中性）财政政策； 从2008年第四季度开始实施了积极的财政政策。
（一）应对国际金危机的积极财政政策
1.实施积极财政政策的背景 美国次贷危机引发的国际金融危机持续扩散和蔓延。 从2008年第四季度开始至今，我国一直在实施积极的财政政策。2016年为应对经济下行压力，我国进一步加大了实施积极财政政策的力度。
2.实施积极财政政策的主要内容 (1)扩大政府公共投资，加强各项重点建设。 新增的中央政府公共投资更加突出公益性和公共性特征，重点用于农业基础设施和农村民生工程、教育医疗卫生等社会事业、保障性安居工程、节能环保和生态建设、企业自主创新、技术改造及服务业投资、重大基础设施建设和地震灾后恢复重建等领域。 (2)实施结构性税政策，减轻企业和居民负担。 从2009年1月1日开始，在全国全面实施增值税由生产型转为消费型改革，促进企业投资和扩大内需。 (3)大幅度増加对低收入群体的补贴，扩大居民消费需求。 (4)优化财政支出结构，保障和改善民生。 (5)大力支持科技创新和节能减排，推动经济发展方式转变。原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征，并提高了税负水平。
3.2008年以来实施的积极财政政策与1998年实施的积极财政政策的差别：实施环境、所处发展阶段、发展思路和调控手段。 政策内容有新的变化：1998年以投资为主，且主要投资在基础设施建设领域。2008年实施的积极财政政策 1)坚持投资与消费、内需与外需并重； 2)总量调整和结构调整密切结合； 3)刺激经济与改善民生有机结合。
（二）我国实施财政政策的基本经验
随着我国社会主义市场经济体制的发展完善，财政宏观调控方式发生了重大改变，即由被动调控向主动调控转变，由直接调控向间接调控转变，由单一手段调控向综合运用工具调控转变。 1.始终把握相机抉择这个财政政策管理的基本要求 2.实现短期调控政策和长期发展政策的有机结合 3.加强宏观调控政策之间的协调配合 4.注重国内外政策的协调
中级经济师-《经济基础知识》 （共140分，84分及格）
第一部分 经济学基础（10章=29分）
第1章 市场需求、供给与均衡价格
第2章 消费者行为分析
第3章 生产和成本理论
第4章 市场结构理论
第5章 生产要素市场理论
第6章 市场失灵和政府的干预
微观经济学
第7章 国民收入核算和简单的宏观经济模型
第8章 经济增长和经济发展理论
第9章 价格总水平和就业、就业失业
第10章 国际贸易理论和政策
宏观经济学
第二部分 财政（7章=23分）
第11章 公共物品与财政职能
第12章 财政支出
第13章 财政收入
第14章 税收制度
第15章 政府预算
第16章 财政管理体制
第17章 财政政策
第三部分 货币与金融（5章=23分）
第18章 货币供求与货币平衡
第19章 中央银行与货币政策
第20章 商业银行与金融市场
第21章 金融风险与金融监管
第22章 对外金融关系
第四部分 统计（5章=21分）
第23章 统计与统计数据
第24章 描述统计
第25章 抽样调查
第26章 回归分析
第27章 时间序列分析
第五部分 会计（5章=21分）
第28章 会计概论
第29章 会计循环
第30章 会计报表
第31章 会计报表分析
第32章 政府会计
第六部分 法律（5章=23分）
第33章 法律对经济关系的调整
第34章 物权法律制度
第35章 合同法律制度
第36章 公司法律制度
第37章 其他法律制度