导图社区 财务的力量
这是一篇关于财务的力量的思维导图，概括了财务的财务的趋势（金税系统）、财务发展规划、财务通道设计。战略扩张模式等内容。
这是一篇关于第五章 合同法律制度的思维导图，主要内容包括：概述，订立，效力，履行，保全，变更和转让，消灭，违约责任，主要合同。
这是一篇关于第四章 物权法律制度的思维导图，主要内容包括：物权法通则，所有权，用益物权，担保物权，占有。
这是一篇关于第七章 财政法律制度的思维导图，主要内容包括：预算法律制度，国有资产管理理法律制度，政府采购法律制度。
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费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
云报税（个税）
收入
财务的力量1
财务的春天
新常态的经济
大数据的时代
金税工程全国联网
创二代接班
合伙人时代
资本市场的火热
趋势-金税系统
监管严查的
单笔交易5万元以上现金收支
公户200万元以上的款项划转
私户转账50万元以上（境内）
个人账户20万元以上的跨境转账
规模很小的企业，却有100多万的流水
转入异常，分批转入集中转出
转出异常，集中转入分批转出
经营范围，跟资金流向无关联
公户短期频繁大额给个人转账
公户常收到与业务没有关系的个人汇款
频繁开销户，销户前大量转账
闲置很久账户，突然启用并大量转账
微信、支付宝有大额可疑交易
24字真言
四面埋伏、关门打狗、引蛇出洞、放水养鱼、守株待兔、秋后算账。
规范原因
企业传承
偷税空间减小
资本的呼唤
财务价值观
价值观：有我（为自己活） VS 无我（为帮助别人而活）
使命：转钱（衣锦归乡、荣归故里） VS 事业（成就大业、影响行业）
未来战略：做一辈子生意人 VS 打造一家上市公司或一个产业帝国
上市好处
易于融资圈钱
增加知名度，很多商业机会找上门来
给高管机会
容易吸引招揽人才
借上市之机提升企业管理系统，规范财务
便于企业的传承与原始股东的退出
公司整体打包出售、变现、并购容易
工具：从税务筹划看懂财税价值
直接转让200万
先分红再转让150万
先分红，盈余公积转增注册资本再转让125万
撤资100万
1200万股权转让的税务筹划
管理-财务发展规划
不懂财务的问题
算不清楚张
资金周转慢
税务风险高
成本浪费严重
做事无预算
财务人员管理困难
财务做什么
小财务
记账
报税
管钱
大财务
战略管理
治理结构
股权设计
投资分析
融资上市
并购重组
集团管控
信息系统
税务筹划
内控流程
风险管理
资金信控
决策支持
分析报告
全面预算
成本管控
工具：现金流量表
老板专用版
战略-财务通道设计
股权架构设计
张总100%
张氏控股
ABC实业
AA集团
老板60%老板娘40%
李氏控股
AB实业
AA贸易
AA门业
AA塑胶
AA科技
AA实业
扩张-战略扩张模式
铁三角
利润
现金
扩张策略
利润优先型
牺牲现金换取收入扩张

现金优先型
牺牲利润换取收入增长
务实性策略
提高现金和利润、控制收入增长
工具：财务增长战略之平衡三角
盈利-盈利模式设计
不缺钱秘诀
不过度投资
购买固定资产、存货、扩张等
不过度负债
不过度运营
扩大销售导致资金链跟不上
不过度赊销
减少应收账款、坏账
不过度压货
对存货进行管理
预防经营不善
资金通道通畅
建立与金融机构的合作关系
现金效率公式
现金缺口（运营资金周转天数）=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数
运营资金周转次数=360天/运营资金周转天数
运营资金需求量=年度销售额/运营资金周转次数
收入规模越大， 需要的周转资金就越多
资金不足解决办法
另行融资
股权融资（上市）
债券融资（借款）
降低销售增长速度，将收入控制在运营资金能运转的范围内
提高资金的周转效率、周转次数
提高资金效率方法
降低存货余额，缩短存货周转天数
延长应付账款周期天数
减少应收账款的周转天数
工具：资金预测表
运营-运营体系设计
销售净利润率=净利润/收入
总资产周转率=收入/总资产
财务杠杆（权益乘数）=总资产/净资产
三大杠杆
投资回报率=净利润/权益
投资回报率=（净利润/收入）*（收入/资产）*（资产/权益）
投资回报率=销售利润率*资产周转率*权益乘数
投资回报率至少在25%以上 周转的速度就是赚钱的速度
工具：财务运营模型
财务主要工作
杜邦分析法
管理-驾驶舱设计
13个关键指标
投资回报率
总资产周转率
=销售收入/总资产
低于1 说明管理系统提升空间非常大
税负率
=总纳税金额/销售收入
税负率过低会引起税务局的注意
税负率过高说明有过多的钱用来缴税了
毛利率
=毛利润/销售收入
低于20%说明产品的销售毛利不是特别理想
纯利润率
=毛利润扣掉扣掉房租、水电、工资以后，与销售收入的比率
低于5% 属于微利润企业
需要加快周转速度来让企业赚钱
一元工资利润率
=1500万元工资创造了1500万元的净利润，一元工资利润率就是1
提现员工给老板创造的价值
太低，说明劳动效率太低、考虑减员或机器代替人工
利润增长率
=（本年利润-上年利润）/上年利润
净现金流
=现金流入-现金流出
大于零说明靠正常经营活着，为负数说明在吃老本或借钱度日
利润含金量
=净现金流入/净利润
提现利润中有多少是现金到账的
没有现金到账说明利润含金量低
资产负债率
=负债/总资产
低于30%说明过于保守和谨慎，超过75%说明风险比较大，财务杠杆用的比较足
每一元收入费用负担率
=费用/收入
每一块钱的销售收入终，有多少是用来承担费用的
人均销售收入
人均应收账款
人均利润
人均工资
与同行业比较，企业的经营情况是好是坏立马可见
应收账款天数
存货天数
运营周期
工具：财务指标管控
还钱能力分析表
管理能力分析表
赚钱能力分析表
发展能力分析表
成本-成本改善利润倍增
成本分类
作业成本
不影响质量的前提下越低越好
策略成本
取决于企业战略发展的需要，不是越低越好
成本冰山
海上成本
测试成本
返工、原料使用、产品不合格
内部缺陷、不熟练造成的低效
客户退货
检查成本、生产延误
海下成本
订单错误、加班
投诉、服务费过高
库存、市场丧失
人员流失、能力过剩成本
未使用文书、制作过于昂贵
快运成本、软件不兼容
量本利的应用
保本点与保利点
保本点：总成本等于收入的那个点
保利点：（总成本+期望利润）等于收入的那个点
控制成本三个秘诀
固定成本变动化
固定成本越高，盈利的门槛就越高
能租赁的尽量都租赁
变动成本订单化
变动成本与每个产品、项目、订单进行关联计算
分析每一个的利润和成本
无关的成本尽量控制
三项费用客户化
销售、管理、财务费用归集到客户、员工头上
分析每一位客户、员工贡献的利润情况
亏损的产品继续做
因为有边际贡献
帮助其他产品摊销固定成本
销售收入-变动成本=边际贡献
边际贡献大于零就可以分摊固定成本
为了产品的配套
用亏损的A产品建立“沙滩”，在“沙滩”上寻找“贝壳”（购买B产品），在“贝壳”中寻找“珍珠”（购买最盈利的C产品）
为了企业的现金流
马上收到现金 却可以延迟付款
亏0.2元相当于获得9.8元资金所付出的3个月资金利息
工具：成本分析常用表格
经营利润表
边际利润=销售净额-变动费用小计
边际利润率=边际利润/销售净额
经营利润=边际利润-固定费用小计
人均边际利润=边际利润/员工人数
一元工资利润率=经营利润/工资总额
产品经营利润表

成本结构分析表
部门费用趋势分析表
部门费用结构分析表
安全-税务与稽查应对
违法处罚
行政责任
违反税务登记管理制度
违反账簿管理制度
违反发票管理制度
违反纳税申报制度
违反税收征收制度
行政处罚
罚款：偷税金额的50%-5倍
滞纳金：偷税金额的万分之五
没收违法所得
取消出口退税资格
刑事责任
偷税、抗税罪
虚开增值税发票票
伪造或出售伪造的增值税专用发票罪
骗取出口退税罪
刑事处罚（与增值税无关）
管制
拘役
有期徒刑
无期徒刑
附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产等
刑事处罚（与增值税有关）
涉税1万元就可以判刑
偷税额50万元判10年，每增加1万元就增加1个月有期徒刑
骗取出口退税30万判10年，每增加5000元就增加1个月有期徒刑
判断虚开标准
三流一致
物流
资金流
款项
信息流
发票
金额与数量一致
常见税务风险
内部借款
超过一年视同分红，缴个人所得税
账外资金回流
商业回扣
增值税发票虚开
支出无票
不合规票据
提前开发票
存货账实不符
财政性资金收入不缴税
两套账
大额不需要支付的应付账款
公司注销问题
收入确认按开票时间确认
公司账户套现
账面记录不规范
工具：税务风险自测表

10.筹划-税务规划
筹划的本质
改变交易
筹划的前提
精通业务
精通税法
具有创新思维
筹划的目的
从整体上减少税负
A业务增加。B业务减少缴税，整体税负低
降低资金成本
合理的情况下延迟纳税
降低税务风险
纳税筹划降低风险
4大原则
事前性原则
纳税筹划之前提前把交易规划好
合法合理性原则
道义上、逻辑上、法律上说得过去
全局性原则
从全局考虑，不能导致某些指标未完成，影响上市融资
成本效益原则
不影响业务的发展和开拓
工具：筹划方法
利用企业性质筹划
无限责任公司
合伙企业
个体工商户
个人独资企业
不需要缴企业所得税 承担无限责任
有限责任公司
一人有限公司
多人有限公司
股份有限公司
国有独资公司
业务拆分
例：空调拆成空调费和安装费（税率不一样）
改变供应链
重新塑造供应链
自己成为供应商
缩短供应链
收购供应商
延长供应链
采购部门独立出去
改变经营方式
例：娱乐业改为餐饮业（音乐餐厅）
改变交易方式和地点
不同地点缴纳的税金不同
重组、合并与分立
利用税收优惠政策
例：研发费加计扣除
转移利润
上游公司把利润转给下游低税率的公司（避免关联交易）
利用外部专家
请外部专家帮忙税务规划
不战而屈人之兵
主动与政府互动，去跟税局、政府要政策
11.利润-并购溢价
途径
产品利润
税务利润
现金利润
通过账期和应付账款占用供应商的资金，利用资金赚钱
赚钱方式
卖产品，赚利润
卖企业，赚溢价
塑造公司价值，提高公司估值，把未来的利润在当下变现
做大利润方法
调报表-公私分开和两账合一
避税收-税务规划的三重境界
增营收-增加收入的三大法则
收入=数量*单价*客户购买次数
大众法则
把产品卖给越来越多的客户
大额法则
不断增加产品的附加值，提高客单价
黏性法则
想办法让客户续费、持续消费收现
控成本-降低成本的五大途径
销量
价格
影响收入 摊薄成本
直接成本
变动费用
固定费用
直接影响成本和利润
练内功-建立流程和财务体系
建立完善的内控体系，控制利润和风险
动结构-改善产品的利润结构
改善每个产品的利润
提效率-快速赚钱与高速周转
周转越快，赚钱越多
换模式-升级和更换盈利模式
创新的模式加上优秀的财务管控
购企业-收购高额利润的企业
企业做大的两种方式：内在成长和外向并购
企业三种结局：被收购、收购别人、倒闭
12.升级-升级与变革
财务阶段
流水账阶段
糊涂账阶段
财务变革阶段
持续规范阶段
管理会计阶段
财务升级要素
要有一个真正懂财务的董事长
要有一个优秀的财务总监
要有
