导图社区 税法认知学习笔记
本图讲述了税收的含义与特证、税收的分类、税法的含义与特征、税法的构成要素、税收法律含义、税收法律关系的构成。
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CPA战略风险管理、战略实施
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初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
第1章税法认知
第1节税收的内涵和分类
一、税收的含义与特证
（一）税收的含义
税收是国家为行使其职能不能、满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配并调整税收分配关系，强制、无偿且较为固定的取得财政收入的一种方式。
（二）税收的特征
强制性
无偿性
固定性
二、税收的分类
（一）按征税对象性质分类
流转税
主体税种，包括增值税、消费税、关税
所得税
企业所得税、个人所得税
资源税
资源税、土地增值税、城镇土地使用税
财产税
房产税、车船税
行为税
印花税、契税、船舶吨税
特定目的税
车辆购置税、耕地占用税、城市维护建设税、烟叶税、环境保护税
（二）按计税依据分类
从价税
增值税
个人所得税
房产税
从量税
车船税
城镇土地使用税
复合税
卷烟、白酒的消费税
（三）按税收与价格的关系分类
价内税
消费税
价外税
（四）按税收收入的归属分类
中央税
消费税、关税
地方税
城镇土地使用税、耕地占用税
中央地方共享税
（五）按税收负担能否转嫁分类
直接税
企业所得税、个人所得税、车辆购置税、财产税
间接税
关税、消费税、增值税
第2节 税法的内涵和构成要素
一、税法的含义与特征
（一）、税法的含义
（1）有权的国家机关主要是指国家最高权力机关，我国最高权力为全国人民代表大会及其常务委员会。
（2）税法的调整对象是税收分配过程中形成的权利义务关系。
（3）税收的范围有广义与狭义之分。
（二）税法的特征
（1）从立法过程看，税法属于制定法，而不属于习惯法。
（2）从法律性质看，税法属于义务性法规，而不属于授权性法规。
（3）从内容看，税法属于综合法，而不属于单一法。
二、税法的构成要素
（一）总则
（二）纳税义务人
（三）征税对象
（四）税目
（五）税率
比例税率
定额税率
累进税率
全额累进税率
超额累进税率
全率累进税率
超率累进税率
（六）纳税期限
1、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税申报期限的含义
2、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税申报期限的关系
（七）减税免税
1、税基式减免
2、税率式减免
3、税额式减免
（八）纳税环节
（九）纳税地点
（十）罚则
（十一）附则
第3节 税收法律关系
一、税收法律含义
是指税法所确认和调整的、国家与纳税人之间、相关国家机关之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
二、税收法律关系的构成
（一）税收法律关系的主体
1、征税主体
2、纳税主体
（二）税收法律关系的客体
（三）税收法律关系的内容
1、征税主体的权利和义务
（1）税务机关的权利（力）
（2）税务机关的义务
2、纳税主体的义务和权力
（1）纳税人的权利
（2）纳税人的义务
三、税收法律关系的产生、变更与消灭
（一）税收法律关系的产生
（二）税收法律关系的变更
（三）税收法律关系的消灭
