导图社区 财务会计第二章笔记
财务会计第二章货币资金，讲述了库存现金的管理、库存现金的核算、备用卷的核算、银行存款的管理、银行结算方式、银行存款的核算、其他货币资金。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
财务会计第二章货币资金
第一节 库存现金
（一）库存现金的管理
1.现金的使用范围
1.职工工资、津贴
2.个人劳务报酬
3.按规定发给个人的科技、文艺、体育等各种奖金
4.各种劳保、福利费用及按规定的对个人的其他支出
5.向个人收购农副产品和其他物资的价款
6.出差人员必须随身携带的差旅费
7.结算起点（1000元人民币）以下的零星支出
8.中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出
2.库存现金的限额
3天至5天的日常零星开支所需的现金，最多不能超过15天
3.库存现金日常收支的规定
不能坐支现金
不得“白条抵库”；不得“公款私存”；不得设置“小金库”
4.“现金”的内部控制
（二）库存现金的核算
1.现金收入的核算
借：库存现金 贷：银行存款
借：库存现金 贷：其他业务收入 应交税金—应交增值税（销项税额）
2.现金支出的核算
借：其他应收款/管理费用 贷：库存现金
3.现金清查的核算
现金溢余
发生时： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢
批准处理时： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 营业外收入
现金短缺
发生时： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金
批准处理时： 借：其他应收款 管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢
（三）备用卷的核算
1.随借随用、用后报销制度
（1）预借时： 借：其他应收款（或备用金） 贷：库存现金
（2）报销时： 借：原材料 应交增值税（进项税额） 库存现金 贷：其他应收款（或备用金）
2.定额备用金—核定拨付、用后补足
（1）根据核定定额拨付备用金时： 借：其他应收款 贷：库存现金
（2）报销时： 借：管理费用 贷：库存现金
第二节 银行存款
（一）银行存款的管理
1.银行存款账户
基本存款账户
一般存款账户
临时存款账户
专用存款账户
2.银行结算纪律
不准签发“口头支票”和“远期支票”
不准套现
不准不理由拒付
不准违反规定开立和使用账户
（二）银行结算方式
三票：汇票、本票、支票
1.支票
现金支票、转账支票、普通支票、划线支票
2.商业汇票：商业承兑汇票、银行承兑汇票
3.银行本票
二托：委托收款、托收承付
（1）单位和个人凭相关债务证明，均可以使用委托收款结算方式，且在同城、异城均可以使用
相关债务证明：商业汇票、债券、存单等
（2）在同城范围内，收款人收取公用事业费，可以使用同城特约委托收款
（3）收取公用事业费，必须具有双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准
公用事业费：主要指“供水”、“供电”、“供气”、“供暖”等城市公共服务
一汇：汇兑
一卡：信用卡
一证：信用证
（三）银行存款的核算
1.银行存款收付的核算
2.银行存款的清查
计算错误
记账错误
未达帐项
企业已收，银行未收
企业已付，银行未付
银行已付，企业未收
银行已付，企业未付
编制银行存款余额调节表：银对企、企对银、加收减负
第三节 其他货币资金
（一）外埠存款
只付不收，不计利息，付完销户，除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账。
（二）银行汇票存款
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
银行汇票可以转账，有“现金”字样的银行汇票也可以提现，可以背书转让，但背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准
（三）银行本票存款
定额银行本票
不定额银行本票
银行本票可以用于转账，注明现金字样的银行本票可以用于提取现金
（四）信用卡存款
（五）信用证存款
（六）存出投资款
21会计专升本2 徐恩添 21231213062
