导图社区 税收筹划思维导图
这是一篇关于税收筹划的思维导图，讲述了税收筹划的种类、步骤、特点、方法、意义、产生的原因、与偷税的区别等。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
税收筹划
种类
按节税原则
绝对节税
直接节税
直接减少纳税人税收绝对额
间接节税
间接减少其他关联纳税人的税收绝对额
相对节税
各个纳税期纳税额的变化而使税收相对总额（现值）减少
按筹划区域
国内税收筹划
跨国税收筹划
按企业经营过程
生产经营过程中的税收筹划
成本核算中的税收筹划
成果分配中的税收筹划
按税种
增值税筹划……
步骤
1.全面了解纳税人情况
2.分析纳税人的现行纳税情况
3.熟练掌握税收相关法律规定
4.制定并选择税收筹划方案
5.税收筹划方案的实施与反馈
税收筹划方法
纳税人的筹划
1.对纳税人类型的选择
2.不同纳税人之间的转化
3.避免成为纳税人
计税依据的筹划
1.控制和安排税基的实现时间
税基总量不变，合法推迟税基的实现时间
税基总量不变，税基在各个纳税期间均衡实现
税基总量不变，税基合法提前实现
2.合理分解税基
3.实现税基最小化
税率的筹划
比例税率
累进税率
税收优惠政策的筹划
会计政策的筹划
税负转嫁的筹划
递延纳税的筹划
推迟收入的确认
费用尽早确认
意义
产生的原因
税收制度因素
各国税收制度的不同为国际税收筹划提供了空间
税种的差异
税基的差异
收入课税
财产
商品货物
劳务额
税率的差异
税收优惠的差异
各国税收制度的弹性为税收筹划提供了空间
纳税人身份的可转换性
计税依据金额的可调整
税率差异
税收优惠
国家间税收管辖权的差别
地域管辖权
来源于该国领域的所得课税
属人原则确立的居民（公民）税收管辖权
居住在境内的所有居民
具有该国国籍的公民
自我利益驱动机制
货币时间价值
原则
法律原则
财务原则
经济原则
与骗税的区别
骗税采取弄虚作假和欺骗手段，虚构本来没有发生的应退（免）税行为，骗取国家出口退税款
与欠税的区别
不违法的筹划手段
少缴或递延缴纳
使涉税行为免于应税义务、产生较小的应税义务、推迟纳税义务发生时间
欠税
已发生纳税义务而未按期履行缴纳税款
与偷税的区别
是否违法（最本质的区别）
与避税的区别
利用各种税收优惠政策
遵守税法
多以选择最有方案的方式实现税后利益最大化
特点
合法性
不违反税法
事先性
纳税义务发生之前对涉税事项做规划
风险性
未来的结果带有一定的不确定性
