初级会计之货币资金

初级会计之货币资金学习总结，包括库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。

货币资金

• 库存现金
  • 借记增加 贷记减少
• 银行存款
  • 借记增加 贷记减少
• 其他货币资金
  • 银行汇票存款
    • 填写银行汇票申请书 款交存银行
      • 借：其他货币资金-银行汇票
      • 贷：银行存款
    • 持银行汇票购货 收到有关发票账单
      • 借：材料采购、原材料、库存商品、应交税费-应交增值税（进项税额）
      • 贷：其他货币资金-银行汇票
    • 采购完毕 收回剩余款项
      • 借：银行存款
      • 贷：其他货币资金-银行汇票
  • 银行本票存款
    • 填写银行本票申请书 款交存银行
      • 借：其他货币资金-银行本票
      • 贷：银行存款
    • 持银行本票购货 收到有关发票账单
      • 借：材料采购、原材料、库存商品、应交税费-应交增值税（进项税额）
      • 贷：其他货币资金-银行本票
    • 销货企业收到银行本票、填制进账单办理款项入账手续
      • 银行存款
      • 主营业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额）
  • 信用卡存款
    • 申领信用卡
      • 借：其他货币资金-信用卡
      • 贷：银行存款
    • 使用信用卡支付有关费用
      • 借：管理费用
      • 贷：其他货币资金-信用卡
    • 向信用卡账户续存资金
      • 借：其他货币资金-信用卡
      • 贷：银行存款
    • 信用卡销户
      • 借：银行存款
      • 贷：其他货币资金-信用卡
  • 信用证保证金存款
    • 填写信用证申请书 信用证保证金交存银行
      • 借：其他货币资金-信用证保证金
      • 银行存款
    • 接到开户行通知 根据供货单位信用证结算凭证等
      • 借：材料采购、原材料、库存商品、应交税费-应交增值税（进项税额）
      • 贷：其他货币资金-信用证保证金
    • 信用证保证金余额转回开户行
      • 借：银行存款
      • 贷：其他货币资金-信用证保证金
  • 存出投资款
    • 向证券公司划出资金
      • 借：其他货币资金-存出投资款
      • 贷：银行存款
    • 购买股票、债券、资金等
      • 借：交易性金融资产
      • 贷：其他货币资金-存出投资款
  • 外埠存款
    • 将款项汇往外地开立采购专用账户
      • 借：其他货币资金-外埠存款
      • 贷：银行存款
    • 收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证
      • 借：材料采购、原材料、库存商品、应交税费-应交增值税（进项税额）
      • 贷：其他货币资金-外埠存款