交易性金融资产

这是一篇关于交易性金融资产的思维导图，讲述了交易性金融资产的账户设置、交易性金融资产的核算等，希望对你有所帮助！

交易性金融资产

• 以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产
  • 交易性金融资产
  • 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
• 交易性金融资产
  • 交易性金融资产的账户设置
    • 交易性金融资产（资产类，借方表增加，贷方表减少。）
      • 成本
      • 公允价值变动
      • 交易性金融资产的账面价值
    • 公允价值变动收益（损益类，借方表减少，贷方表增加）
      • 公允价值小于账面余额（表亏损，记借方）
      • 公允价值大于账面余额（表收益，记贷方）
    • 投资收益（损益类中的收益类，借方表减少，贷方表增加）
  • 交易性金融资产的核算
    • 交易性金融资产的取得
      • 借：交易性金融资产--成本 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 投资收益（交易费用） 应收利息（已到付息期但尚未领取的债券利息） 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金--存出投资款（实际支付的金额
    • 持有交易性金融资产
      • 确认在被投资单位发放现金股利中应享有的份额
        • 借：应收股利 贷：投资收益
      • 收到被投资单位发放的现金股利时
        • 借：其他货币资金--存出投资款 贷：应收股利
    • 交易性金融资产的期末计量
      • 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产--公允价值变动
        • 亏损
      • 借：交易性金融资产--公允价值变动 贷：公允价值变动损益
        • 收益
    • 交易性金融资产的出售
      • 借：其他货币资金--存出投资（实际收到的款项） 贷：交易性金融资产--成本 交易性金融资产--公允价值变动（或借方） 投资收益--（差额倒挤或借方）
    • 转让金融商品应交增值税
      • 转让收益
        • 借：投资收益 贷：应交税费--转让金融产品应交增值税
      • 转让损失
        • 借：应交税费--转让金融商品应交增值税 贷：投资收益
• 朱江雨
• 财管三班