导图社区 内控管理
内控体系的搭建，什么是内控，为什么要做内控，怎么做内控。企业层面三大风险、内控的经营目标、内控八大措施、步骤、内控建设八大方法。
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商业模型
内控管理
企业层面三大风险
战略风险
内外部环境变动和不确定性而导致战略的选择和实施后结果与预期目标存在偏差
董事会、管理层、CEO
财务风险
融资不当
财务结构不合理
后果
资金流动性风险
偿债性风险
偿还债务或利息能力
运营风险
企业内部流程、认为错误或外部因素给企业造成经济损失的风险
如何规避
内控的经营目标
1. 差错少
事情的差错少
2. 犯错少
人员犯错少
3. 效率高
经营效率高
简化不必要流程
降低沟通成本
内控八大措施
1. 建立良好内控环境
2. 建立风险评估和预防机制
风险评估：投资风险评估、筹资风险评估、资信风险评估、合同风险评估
风险分析
建立风险评估机构
3. 建立内部审计部门
4. 建立积极向上的企业文化
引导员工自发地为践行内控制度做出努力
5. 做好不相容职务分离控制
6. 构建良好的信息交流和沟通平台
7. 运营分析监控和改正
分析和监控企业日常运营情况，包括企业生产经营活动、投融资经营活动、财务活动等，通过对照分析、趋势分析，了解数据变动情况，是否在合理范围，哪些变动出了问题，寻找原因并加以改正
8. 建立重大风险和突发事件应急处理机制
步骤
关键流程
生产流程
挂靠项目管理
采购流程
应收账款：订单-客户评审-发货-收款
内控关键点
通过关键流程设置关键点
应收账款的关键点
客户评审和收款就是关键点
挂靠项目的关键点
客户筛选-付款管控-资料管控
内控标准
如：发票和订单核对的误差率小于3%
如：发票要三天内寄出，发票要预编号，当月发票及时汇总
内控措施
根据标准设置内控措施
如：客户评审
信用政策
设置信用条件
信用时间
信用额度
定期评估信用限制
根据客户财务状况调整信用等级
回款率达到85%
什时候收款，什么时候催单
采购达到85分，制定措施，比如签订合同要完善，避免出现合同风险，对供应商建立供应商库和评审制度及流程，采购到有问题货物几率下降
内控流程
如：应收账款
1. 根据客户以往信息确定其授信额度
2. 发货
3. 发票寄给客户
4. 财务记录应收账款
5. 对账
6. 催收账款
7. 应收款账龄分析报告
8. 逾期应收账款催收
内空建设八大方法
职责分离
四件事四类人分别作
不相容职务分离，岗位分离：如公检法，会计出纳，
授权审批
预算控制
运营分析
流程表单控制
绩效考核
现场查验
防舞弊机制
深入了解、沟通、思考来分析风险发生的概率、大小、影响程度等等，作为风险流程的重要依据
what
why
who
where
how
分支
法治三大流程
战略流程
战略制定的流程
战略分解的流程
战略执行的流程
战略评估的流程
人员流程
运营流程
案例
人力资源部总监获利80万，用身份证复印件给离职员工开工资卡，在工资表后加人
华为
1997年华为营业额40亿，利润4亿
花3000万美金做内控流程
制度相关
内控是控事情，不是控制人
成本控制的两把刀
内控
预算
内控流程是发现问题解决问题的过程，需要不断持续改进
控制内容
采购
流程
1. 制定采购计划
2. 递交符合要求的采购申请
3. 选择合适的供应商
审查供应商资信
监督采购人员购买行为
4. 确定高性价比价格
招标采购或询价比价
建立采购价格数据库
5. 规避订立合同风险
6. 严格追踪合同
是否按要求发货运输等
7. 严格验收产品
8. 规范付款方式
避免因付款方式及金额不到位，影响企业资信
控制要点
采购计划单/申请表
部门负责人审批前进行3-5家比价
财务负责人比对网上价格
神秘电话
对重要采购匿名询价
工程项目风险及管控
国家政策环境变动的风险
技术风险
提高员工技术成熟性和先进性
成立技术顾问团队
原材料涨价风险
调研，提前有心里准备，想好应对策略
合同中明确调价机制
启动前做好资金预算
超预算，立即纠正
项目负责人在项目监控中，分析项目在各阶段使用资金是否合理且在安全范围
不合理，分析寻找解决方案
关注利率变化
项目进度风险
做好进度计划管理
明确奖惩制度
合同管理风险及管控
合作方资信风险
风险
合作方出虚假资质证明，使得合同无效
管控
1. 严格审查对方身份证件、资质证明书、营业执照、授权委托书等
2. 与合同作坊的主要供应商、开户银行和工商管理等部门核实，了解其生产经营情况、商业信誉和履约能力
合同谈判风险
谈判人员缺乏经验或相关专业知识不足或重大问题上态度不坚定做出不恰当让步
1. 谈判前充分搜集资料，熟悉合作方情况
2. 密切关注合同核心内容、条款和细节，有争议的地方及时提出
3. 防止合作方推卸责任：不要轻易接受对方免责条款，强加给己方责任，也要慎重考虑
合同文本管理风险
权责不清、具体条款表述不明确、存在语言漏洞或歧义、条款过于简化等
按规范和标准拟定，并当面确定有歧义的地方
合同内容合规合法，重大合同或法律关系复杂的请专业人员参与
规则分明，责任到人
合同签订风险
对方签署合同的方式违法或无效
合同印章管理不善
签署后的合同被篡改
合同履行和结算风险
销售
客户方要求不符合销售方授权标准，或的销售方不能很好的完成客户方请求
客户方要求销售量过大，销售方生产力不够
客户方资信不高
销售方为按要求发货
客户收货后，应收账款出现问题
售后服务风险
因沟通或反馈不及时等，导致售后问题没能及时解决，引发客户负面情绪
客户资信也分等级
固定资产管控
小公司年度盘点
1. 财务给行政部一本台账-根据发票
2. 行政部给所有固定资产编号
3. 账到实物
看到账找实物
比对编号是否一致
4. 实物到账
看到实物问账在哪儿
间盘
员工离职单上必须有办公用品返还清单，一一核对
