导图社区 金融学 第六章 商业银行
人民出版社金融学第六章商业银行的笔记梳理,介绍了作为金融主体的商业银行的组成和运营,希望对你的期末复习有帮助
编辑于2021-11-29 10:51:50Chapter 4 Slected Financial Reporting and Disclosure Issues in the Global Contex,价格变动会计、商誉会计、无形资产的核算、地理和业务分部报告等。
Chapter 3 Accounting for Currency Exchange Rate Changes,包含概述-术语、 外汇风险、汇率波动会计、在美国的外币折算等。
Chapter 2 Harmonization Financial Reporting Standards Globally第二章全球统一财务报告准则、包含定义、压力、 障碍、参与的组织、场景、现有证据等。
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第六章 商业银行
第一节 商业银行概述
一、商业银行的产生与发展
(一)概念
1.定义
商业银行是以经营存款和对工商业发放短期贷款为主要业务,以营利为主要经营目标的一种金融机构
2.特点
历史最悠久
服务最全面
影响最广泛
(二)产生与发展
1.古代兑换业
货币兑换业 → 货币经营业
兑换业
货币兑换
经营业
兑换 → 保管 → 收付 → 结算 → 贷款 → 存款
2.现代商业银行
建立途径
由早期的具有高利贷性质的银行转变而来
近代直接新建
特点
利息水平适当
信用功能和业务范围扩大
具有存款创造功能
3.中国的银行发展进程
明朝的钱庄
清朝的票号
1897年,中国通商银行
1905年户部银行 → 1908年大清银行 → 1912年中国银行
二、商业银行的性质和职能
(一)性质
1. 商业银行作为金融企业,与其他金融机构相比又有所不同
特殊金融企业
2. 在经营对象、经营方式、社会责任及对整个经济的影响上,商业银行与一般的工商企业显著不同
金融企业
3. 商业银行同一般工商企业一样,拥有业务经营所必需的自有资本,并且大部分资本来自股票发行
企业
(二)职能
1. 信用中介
最基础职能
2. 支付中介
3. 存款创造
存款货币创造/信用货币创造
4. 政策传导
5. 金融服务
三、商业银行的组织形式
组织形式
有分支机构
总分行制
总行有营业部
总管理处制
总行无营业部
无分支结构
单一银行制
1997年前的美国
银行控股公司制
美国最为流行
金融控股公司制
不止控股银行, 还有其他金融机构
1998年,花旗集团并购案
区别
规模
灵活性
抗风险能力
类型
全能型银行
混业经营模式
1999年《金融服务现代化法案》
分离型银行
分业经营模式
1933年《格拉斯·斯蒂格尔法案》
是否有业务区分的规定
短期性银行业务 & 长期性银行业务
银行业务 & 非银行业务
间接金融业务 & 直接金融业务
商业性业务 & 政策性业务
第二节 商业银行业务
一、表内业务
资产负债表
资金来源
(一)资本金业务
作用
购置日常所需的各种装备与设施
增强公众信心,降低银行倒闭风险
在银行出现意外损失时,用于消化亏损
发挥杠杆作用:在当局最低资本限额规定下,限制银行资产的无节制膨胀
BASEL Accord 《巴塞尔协议》
巴塞尔协议 Ⅰ 1988
主要议题
统一资本计量与资本标准的国际协议
成果
核心资本(一级资本)
实实在在归属于商业银行的实收资本
普通股及普通股溢价
永久性非累积优先股
公开储备
未分配利润
附属资本(二级资本)
非公开储备
重估储备
普通准备金
带有债务性质的资本工具
后期偿付的长期债券
重要比率
资本充足率

核心资本充足率

最低资本要求

巴塞尔协议 Ⅱ 2004
主要议题
资本计量和资本标准的国际协议:修订框架
三大支柱
最低资本要求
监督检查
市场约束
巴塞尔协议 Ⅲ 2010
修订
核心一级资本充足率 ≥ 4.5%
一级资本充足率 ≥ 6%
总资本充足率 ≥ 8%
+ 2.5% (资本防护缓冲) + 0 ~ 2.5% (逆周期资本要求)
7%
8.5%
10.5%
中国版
核心一级资本充足率 ≥ 5%
系统重要性银行
(二)负债业务
存款负债
存款负债
活期存款
定期存款
储蓄存款
针对居民个人积蓄货币之需而开办的
被动负债
借入负债
同业拆借
最常用
向中央银行借款
绝境之下
最后贷款人
发行金融债券
不适用紧急情况
国际金融市场借款
成本高
主动负债
结算中负债
应付未付款
资金运用
(二)资产业务
现金资产
库存现金
保持适度
存放央行
存款准备金
法定存款准备金
商业银行按照自身存款种类和规模的一定比例存于中央银行的准备金
超额存款准备金
商业银行的存款准备金总额减去法定存款准备金后的余额
存放同业
存放在其他银行
在途资金
应收未收款
贷款
按保障程度
信用贷款
担保贷款
票据贴现
贷款和票据贴现的区别 P133 P234
按贷款用途
工商业贷款
消费者贷款
按贷款质量
贷款损失的可能性
正常
0%
关注
<5%
次级
30%~50%
可疑
50%~75%
损失
95%~100%
不良贷款
投资
货币市场投资工具
资本市场投资工具
创新的投资工具
其他资产
二、表外业务
(一)定义
商业银行从事的、按通行会计准则不列入资产负债表内、不影响其资产和负债总额,但会影响当期损益的经营活动
(二)分类
广义表外业务
服务类中间业务 - 金融服务类业务
定义
发生在表外,随着时间的发展也不会进入表内的业务
特点
资金投入少
接受客户委托
收取手续费
风险极低
分类
结算类业务
代理类业务
银行卡类业务
基金托管业务
咨询顾问类业务
企业信息咨询业务
资产管理顾问业务
财务顾问业务
狭义表外业务 - 或有债权/债务类表外业务
定义
发生在表外,随着时间的发展有可能进入表内的业务
分类
担保类业务
商业银行以保证人或担保人的身份接受客户委托,对国内外企业提供信用担保服务的业务
担保失败 → 应付账款
承诺类业务
贷款承诺
商业银行向客户做出承诺,保证在未来一定时期内,根据一定的条件,随时应客户的要求提供贷款或融资支持,银行收取承诺费
贷款承诺 → 贷款
金融衍生类业务
商业银行从事远期外汇交易、利率互换、货币互换、利率期权、股票指数期货与期权等业务
表内业务、服务类表外业务和狭义表外业务的比较
贷款 代理收费 贷款承诺
向客户提供 资金 服务 信誉
向客户收取 利息 手续费 手续费
银行的地位 主动 中介人 角色移位
风险状况 风险大 无风险 潜在风险
第三节 商业银行的经营管理
一、经营原则
安全性原则 - 保障
定义
商业银行在业务活动中应尽量避免各种不确定因素的影响,保证资金安全和稳健经营
要求
资本金
资产——规模、结构、质量
合法经营
流动性原则 - 前提
定义
商业银行应能够随时满足客户提现和借款人的正常贷款要求
流动性风险 - 挤兑
库存现金
存放央行、存放同业
一级准备
短期有价证券
二级准备
盈利性原则 - 目标
定义
商业银行尽可能地追求盈利最大化
如何提高盈利能力?
表内
减低资金成本
提高使用效率
表外
加强表外业务
与安全性、流动性矛盾
二、资产负债管理理论的发展
(一)资产管理理论
定义
1960年前
侧重资产业务
侧重资产业务
量入为出,安全保守
分类
1.商业性贷款理论
商业银行的名称来源
2.资产转化理论
3.预期收入理论
(二)负债管理理论
1960-1970年
侧重负债业务
大胆逐利,主动负债
(三)资产负债综合管理理论
1970-1980年
(四)表内表外统一管理理论
1990年后
三、发展趋势
(一)商业银行向综合性的“全能银行”方向发展
(二)金融创新能力成为商业银行生存和发展的主要决定因素
(三)银行资产证券化趋势不断加强
(四)银行业务经营的电子化程度越来越高
(五)金融服务性收入将成为银行的最主要收入来源
(六)风险管理将成为商业银行的核心功能
中心主题
(二)负债业务
存款负债
存款负债
活期存款
定期存款
储蓄存款
针对居民个人积蓄货币之需而开办的
被动负债
借入负债
同业拆借
最常用
向中央银行借款
绝境之下
最后贷款人
发行金融债券
不适用紧急情况
国际金融市场借款
成本高
主动负债
结算中负债
应付未付款
(二)资产业务
现金资产
库存现金
存放央行
存放同业
在途资金
贷款
投资
货币市场投资工具
资本市场投资工具
创新的投资工具
其他资产