2021CPA税法

CPA税法思维导图，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税·耕地占用税、房产税·契税·土地增值税、征收管理立法等。

2021CPA税法 各章概览

• 第一章 总论
• 第二章 增值税
• 第三章 消费税
• 第四章 企业所得税
• 第五章 个人所得税
• 第六章 城建税·烟叶税
• 第七章 关税·船舶吨税
• 第八章 资源税·环境保护税
• 第九章 城镇土地使用税·耕地占用税
• 第十章 房产税·契税·土地增值税
• 第十一章 车辆购置税·车船税·印花税
• 第十二章 车辆购置税·车船税·印花税
• 第十三章 征收管理立法
  • 作业1 征管法适用范围
    • 仅适用：税务机关的征收管理
    • 不适用
      • 政府收费。eg教育费附加
      • 海关征收。eg关税、船舶吨税、代征的增 消
  • 税务登记时间要求
    • 30d
      • 设立
      • 变更
    • 注销15d（特殊：注销后重新开业30d）
      • 作业2 注销登记适用范围
        • 自行解散、破产、撤销
        • 被机关吊销、撤销
        • 住所、经营地点变动→改变税务登记机关
        • 境外企业完工离开
      • 作业3 注销程序
        • 作业3 简易注销
          • 未办理过涉税文书→清税文书
          • 办理过涉税事宜，但未领用发票、无欠税、罚款
            • 资料齐全→清税文书
            • 资料不齐→承诺制容缺办理→清税文书
          • 人法裁定宣告破产→清税文书、核销死欠
        • 作业4 一般注销
          • 未处于税务检查，符合下列，承诺制容缺办理→清税文书
            • A、B级（自己厉害）
            • 控股母公司为A的M级（妈妈厉害）
            • 省人政、行业认定的行业领军人才等创办的企业（文化人）
            • 未纳入评级的定期定额个体户
            • 未达VAT起征点的纳税人
        • 非正常状态纳税人，先解除非正常状态，补办纳税申报手续 →均为零申报 且不存在弥补前期亏损
        • 注销后，委托扣款协议自动终止
    • 停业、复业登记
      • 定期定额征收个体户，停业期限<1Y
    • 连续3M所有税种均未申报→非正常户
  • 账簿、凭证管理
    • 领取营执15D→设置账簿
    • 扣缴义务发生10D →设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
    • 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证etc→ 保存10D
  • 发票管理
    • 发票领购簿 5D
    • 临时经营活动，提供保证人or保证金<1万
  • 纳税申报管理
    • 申报对象
      • 无论当期有无税款，均需申报
    • 申报方式
      • 直接申报
      • 邮寄申报
      • 数据电文
      • 定期定额纳税人→简易申报、简并征期
    • 延期申报
      • 县以上税务机关核准
• 第十四章 税务行政法制