老板财税管控

老板财税管控思维导图，税负监管包括税务稽查重点、三大税率、银行账户被分类、个税改改革，还有税务筹划、顶层架构X公司等内容。

老板财税管控

• 税务监管
  • 税务稽查重点
    • 1.虚开发票
    • 2.公转私
    • 3.增值税零申报
    • 4.骗取出口退税
    • 5.虚列人员工资
    • 6.税收优惠企业认定
    • 7.税负率异常
  • 三大税率
    • 增值税 13%
    • 企业所得税 25% 高新技术企业15%
    • 个人所得税（分红税20%)
  • 公转私 公司资金流向个人 一定要有“完税证明” 才算合法转移
  • 2021年被重点查的行业
    • 建筑业
    • 医疗
    • 电商
    • 金融
    • 房地产
  • 银行账户被分类
    • 一类账户：“金库”存取没有限制
    • 二类账户： “钱箱”
      • 日交易额不超过1万元
      • 年交易额不超过20万元
    • 三类账户：“钱夹”
      • 余额不超过2000元
      • 超过部分自动划入到一类账户
  • 个税改改革
    • 第1步：个税汇算清激
    • 第2步：投入100亿摸家底“建立个人收入和财产信息系统”
    • 第3步：银税联网大额推送
      • 公对公单笔转账支付或者累计200万以上
      • 私对私或者私对公，单笔转账支付或当时累计交易20万以上
      • 不管谁对谁，当日单笔或累计交易5万元以上（含5万）现金交易
      • 四流一致：你找谁买货，合同找谁签，把钱付给谁，找谁开发票
  • 金税四期与三期区别
    • 金税三期: 以票制税
    • 金税四期：以资金流制税
• 税务筹划
  • 1.商业模式
    • 海澜之家
      • 20%会费：对应税率6%
      • 80%销售：销售税率13%
    • 七匹狼
      • 20%会员：税率6%
      • 80%销售：税率13%
  • 2.业务模式
  • 3.部门拆分
    • 子公司：可独立核算
    • 分公司：合并报税，分公司如果亏损，总公司盈利，可以合并报税抵销亏损
  • 4.工资报税
    • 正常个税
    • 年终奖金
    • 劳务合同、非劳动合同
  • 5.降低社保
    • 1.拆分成2家公司
      • A公司 签劳动合同，可能按小的基数交社保
      • B公司 签劳务合同，可以不交社保
    • 2.每年辞退一次
    • 3.降低社保基数，扣除25项费用
      • 1.探亲路费、出差补助、误餐补助等
      • 2.冬季取暖，防暑降温
      • 3.独生子女补贴、职工生活困难补助等
  • 6.企业租用员工车
    • 取得合法票据报销
• 顶层架构X公司
  • 1.夫妻名义投资搭建X公司，有限责任公司
  • 2.以X公司去投资控股ABCD公司
  • 3.X公司零业务，以出资额承担有限责任
  • 4.ABCD公司分红给X公司属于是免税
  • 5.设立X公司享受分红免税，可以拿分红款进行再投资
  • 6.ABCD公司同属于X公司全资子公司，往来资金可以灵活运用
  • 7.用于隔离公司与个人的风险
• Y公司拾建
  • 有限合伙企业
    • GP: 普通合伙人：100%控制权
      • 控制权
      • 表决权
      • 决策权
    • LP：有限合伙人：仅享受分红权
      • 用股权换取资金
      • 用股权换取人才
  • 用于股权激励