城建教育耕地等税法

城建教育耕地等税法：纳税增值税、消费税的单位和个人；进口货物或其他优惠政策退还增值税和消费税的，不退还城建税。

其他相关

• 城市维护税
  • 纳税人
    • 缴纳增值税、消费税的单位和个人
  • 税率
    • 市区7%；县镇5%；不在市区县镇1%
    • 应纳税额=（实际缴纳的增值税+消费税）*适用税率
  • 税收优惠
    • 进口货物或境外单位向境内销售缴纳则增值税和消费税，不征城建税
    • 对出口货物或其他优惠政策退还增值税和消费税的，不退还城建税
    • 对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退的，不退化城建税
    • 其他规定可减征或免征的，报备案
  • 征收管理
    • 滞纳金、罚款不征收
• 教育费附加
  • 税率
    • 3%
  • 减免规定
    • 对海关进口征收的增值税和消费税，不征收教育费附加
    • 对出口产品退还增值税和消费税的，不退还教育费附加
• 关税法律制度
  • 纳税人
    • 企业
      • 外贸进出口、工贸或农贸结合进出口、其他经营进出口发货人
    • 入境随身携带行李物品的持有人
    • 各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人
    • 馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人
    • 个人邮递物品的收件人
  • 税率
    • 进口税率
      • 普通税率
      • 最惠国税率
        • 最惠国条款
      • 协定税率
        • 区域性贸易协定
      • 特惠税率
        • 特殊关税优惠条款
      • 关税配额税率
        • 配额限度
      • 暂定税率
        • 在最惠国税率基础上
    • 出口税率
  • 计税依据
    • 进口完税价格
    • 出口完税价格
      • 离岸价格/（1+出口税率）
    • 进出口货物完税价格的审定
      • 相同货物成交价、类似货物成交价、国际市场价、国内市场价倒扣、合理方法估定
    • 补交关税完税价格=原进口价格*（1-使用月份/监管年限）
  • 应纳税额
    • 从价
      • 应税进出口货物数量*单位完税价格*适用税率
    • 从量
      • 应税进口货物数量*关税单位税额
    • 复合
      • 应税进口货物数量*关税单位税额+应税进口货物数量*单位完税价格*适用税率
  • 税收优惠
    • 法定性减免税
      • 人民币50元以下的；无商用价格的广告品及货样；国际组织、外国政府无偿赠送物资
      • 进出境运输工具的必需燃料、物料、饮食用品；因故退还的中国出口货物，免进口出口不退；因故退还的进口货物，免出口进口不退
    • 向境外采购代理人支付的佣金、回扣不计入成交价格；进口人给卖方的佣金计入
    • 酌情免税
      • 运输或起卸时遭受损坏；海关放行前不可抗力损坏；海关查验时已损坏，非保管原因
  • 征收管理
    • 1年内补征；3年内追缴
• 环境保护税
  • 纳税人
    • 在我国境内排放应税污染物的企业和经营者
  • 征税范围
    • 大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等
    • 向依法设立的场所排放应税污染物；符合国家标准的场所存储或处置固体废物
  • 税率
    • 定额税率
  • 计税依据
    • 应税大气污染物
      • 污染物排放量折合的污染当量数
    • 应税水污染物
      • 污染物排放量折合的污染当量数
    • 应税固体废物
      • 固体废物的排放量
    • 应税噪声
      • 超过标准的分贝数
  • 税收优惠
    • 免征
      • 农业生产（不包括规模化养殖）；流动污染源（机动车、船舶、航空等）
      • 在依法设立的场所排放且不超国家排放标准的；综合利用的固体废物符合标准的
    • 减征
      • 大气、水污染物的浓度低于标准30%，减按75%；低于50%，减按50%
• 车辆购置税
  • 纳税人
    • 购置、进口、自产、受赠、获奖的汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超150的摩托车的单位和个人
  • 税率
    • 10%
  • 计税依据
    • 购买自用
      • 全部价款，不含增值税
    • 进口自用
      • 关税完税价格+关税+消费税
    • 自产自用
      • 同类销售价格
    • 受赠、获奖等
      • 相关凭证载明的价格
  • 税收优惠
    • 免征
      • 依法免税的外国驻华使馆、领事馆等自用车辆
      • 解放军、警察的车辆；国家综合性消防救援车辆
      • 固定装置非运输专用作业车辆；公共汽电车辆
  • 征收管理
    • 免税、减税车辆因改变用途、退回企业的，以已缴税款为基准，每年扣减10%
    • 购买车辆当日，60日内申报
• 耕地占用税
  • 纳税人
    • 占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人
  • 征税范围
    • 耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂
  • 税率
    • 定额税率
  • 计税依据
    • 实际占用的耕地面积
  • 税收优惠
    • 免征
      • 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构
      • 烈士、残疾军人以及低保农村居民在标准内新建，免征
      • 农村居民批准搬迁的，新建面积不超原有，免征
    • 减征
      • 占用园地等其他农用地建设建筑物的，可适当低于适用税额，低于部分不超50%
      • 农村居民标准内占用耕地新建住宅，减半征收
      • 交通线路、停机坪、港口、水利等，减按每平方米2元征收
    • 加征
      • 人均耕地低于0.5亩的，提高税额且提高部分不超确定税额的50%
      • 占用基本农田的，加按150%征收
    • 补征
      • 改变用途的
    • 退还
      • 临时占用耕地，期满一年内复垦，恢复种植条件的
      • 损毁耕地，3年内依法复垦或修复的，恢复种植条件的
  • 纳税义务为收到书面通知的当日，30日内申报缴纳