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报表分析（企业数据分析）
这是一篇关于报表分析（企业数据分析）的思维导图，包括了财务主要分析和报表分析的内容分支，欢迎大家参考学习。
编辑于2021-12-26 11:21:26- 报表
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财务指标分析&报表分析
偿债能力
短期
流动比率=流动资产/流动负债
流动资产保障流动负债
一般认为应该在2：1之上，不过需要结合行业来看
速动比率=速动资产/流动负债
高流动性资产保障流动负债
除去了存货
现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债
一般认为应该维持在20%比较好
长期
资产负债率=总负债/总资产
比率超过100%，说明企业资不抵债，视为到达破产的警戒线
财务杠杆比率=长期负债/权益资本
如果低于1，公司还算低杠杆
产权比率=总负债/所有者权益
利息保障倍数=息税前利润（EBIT）/利息费用
盈利现金流偿付债务利息的能力
营运能力
短期
存货周转率=销售成本（或销售收入）/存货的平均余额
应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额
营运周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数=现金周期
长期
流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额
固定资产周转率=销售收入/固定资产平均余额
总资产周转率=销售收入/总资产平均余额=流动资产周转率*流动资产占总资产的比重
盈利能力
行业内对比
收入利润率（销售净利润）=净利润/营业收入
成本利润率=净利润/营业成本
总资产收益率ROA=净利润/总资产平均余额
净资产收益率ROE=净利润/净资产平均余额
资本保值增值率=期末净资产余额/期初净资产余额
能力分析
商品经营及盈利能力
收入利润率
毛利率>营业利润率>净利率
毛利率
垄断
分摊折旧
利润率
算进三大期间费用及营业外收支
净利率
考虑税的影响
资产经营及其盈利能力
总资产报酬率=（利润总和+利息支出）/平均总资产=总资产周转率*销售息税前利润率*100%
需要动态的看
需要同同行业其他企业比较
资本经营及其盈利能力
净资产收益率=净利润/平均净资产
资本回报率（ROCE）=息税前利润/资本使用额（总资产-流动负债）
看历史变化趋势
与其他公司ROCE相比
与市场的借款利率比较
现在盈利能力能否承受未来借款
现在的借款是否被高效利用
上市公司盈利能力
每股收益（EPS）
普通股权益报酬率
盈利能力的展示
受净利润、优先股股息、普通股权益平均额影响
股利发放率
市盈率=每股市价/每股收益
盈利能力的稳定性
潜在成长能力
市场吸引力
前景较好的企业市盈率通常较高
净资产利润率=利润/净资产=销售利润率*资产周转率*权益乘数
杜邦分析法
利润
花了多少，收了多少
基数
周转
占了多少，收了多少
次数
结构
占用谁的钱，财务杠杆
倍数
企业价值评估
现金流量为基础
企业经营价值=明确预测期现金净流量现值+明确预测期后现金净流量现值
企业价值=企业经营价值+非经营投资价值
股东价值=企业价值-债务价值
经济利润为基础
报表分析
收入确认的财务分析
确认条件
1、识别合同
2、识别单项履约义务
3、确定交易价格
4、将交易价格分摊至各项履约义务
5、履约时确认收入
现金流
经营活动现金流
投资活动现金流
筹资活动现金流
企业真实画像
现金流
缴税
企业发展能力
企业单项发展能力
股东权益增长率
本期股东权益增加额/股东权益期初余额
净利润增长率
本期净利润增加额/上期净利润
要结合企业的营业收入增长、多期进行评估
收入增长率
本期营业收入增加额/上期营业收入
不同时期比较
具体产品的收入增长率等
资产增长率
本期资产增加额/资产期初余额
要结合实际看
企业整体发展能力