税收初阶

税法原理第一章税收初阶，讲述了税收存在的必要性、税收的概念和特征、税收的依据和职能、税收的分类和结构、税收的原则和政策。

第一章 税收初阶

• 税收存在的必要性
  • 提供公共物品
  • 满足公共欲望
  • 实现国家公共职能
• 税收的概念和特征
  • 税收是国家或公共团体为实现其公共职能，而按照预定的标准，强制地、无偿地从私人部门向公共部门转移的资源，它是国家参与社会产品分配和再分配的重要手段，是财政收入的主要形式
  • 特征
    • 国家主体性
    • 公共目的性
    • 政权依托性
    • 单方强制性
    • 无偿征收性
    • 标准确定性
• 税收的依据和职能
  • 依据：市场失灵的存在和对公共物品的需要
  • 职能
    • 分配收入
    • 配置资源
    • 保障稳定
    • 子主题
• 税收的分类和结构
  • 分类
    • 直接税和间接税
    • 从量税和从价税
    • 商品税、所得税和财产税
    • 对人税和对物税
    • 中央税和地方税
    • 价内税和价外税
    • 经常税和临时税
    • 独立税和附加税
    • 实物税和货币税
    • 财政税和调控税
  • 结构
    • 单一税制：尚无国家采用
    • 复合税制
      • 主流：三大税系，所得税、商品税和财产税，但不太国家三大税系所占比重不同
• 税收的原则和政策
  • 原则
    • 税收公平
      • 受益原则
        • 根据纳税人从政府提供的公共物品中受益多少判断税负是否公平
      • 能力原则
        • 根据纳税人纳税能力判断税负是否公平
    • 税收效率
      • 税收经济效率
      • 税收行政效率
  • 政策
    • 分类
      • 总体政策和具体政策
      • 收入政策和调控政策
      • 对内和涉外政策
      • 子主题
    • 与货币政策、财政政策的协调问题