导图社区 非财务人员的财务管理-预算和成本控制
这是一篇关于非财务人员的财务管理-预算和成本控制的思维导图,包括:1.课堂回顾;2.预算相关理论;3.PDCA与预算;4.MRP过程,业务计划=》财务预算;5.预算的结果表现;6.成本性态和量本利;7.增效降本,开源节流.
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章:存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
预算和成本控制
1.课堂回顾
2预算相关理论
引言:“凡事豫则立,不豫则废”,没有事先的计划和准备,就不能获得战争的胜利。 —毛泽东《论持久战》1938年5月26日至6月3日在延安抗日战争研究会上所做的讲演
概念:预计一下,算一算,花多少钱,收多少钱
目的:支撑计划活动的执行和目标达成
方式:粗暴式PND、参与式、上下式
预算=彩排,预演,要想赚钱,必须先花钱,舍不得孩子套不住狼,如果花钱跟收钱节奏没搭配好,行动就会出问题,现金流就会出问题
年度费用预算与月度资金,有预付时有入账时间差问题
支付方式:统一支付,单一支付,领用分摊
3PDCA与预算
PDCA循环又叫什么?由谁提出的?--美国质量管理专家沃特•阿曼德•休哈特(Walter A. Shewhart)首先提出的
P=>计划=>方针和目标=>财务计划=>计划用多少钱计划收多少=>预算
D=>干=>执行=>花钱收钱=>开源节流=>”计”
C=>4C管理:Check(检查)、Communicate(沟通)、Clean (清理)、Control(控制)请人英语翻译=>总结=>纠正和预防=>”会”=>决算
A=>考核奖惩=>分钱=>利润分配=>明年好好干,接着干PDCA
4MRP过程,业务计划=》财务预算
提问:ERP/MRP/LRP/DRP
引言:一支足球队有多少个人?把公司比喻成一个足球队,
前锋:市场 业务
销售预算
新老产品销售
新老客户变动
单价
汇率
销售费用预算
中场:研发 采购 生产 物控 品保
研发费用预算
采购预算
生产成本预算
材料预算
人工预算
制造费用预算
管理费用预算
后卫:人资 后勤 仓库
人力成本预算
守门员:财务
资金预算,保证水池有水,大家都有水喝
5预算的结果表现
BL资产负债表
是本,是根基,是体质=>预计资产负债表 是一张照片,是时点报表
人体三高:高血糖 高血脂 高血压
企业三高:流动性差,企业的三高:高应收,高存货,高资产,应收账期长》应收周转天数高,存货属于流动资产,但我们有的存货却像固定资产,有一个成语叫做“龟”然不动,长库龄,呆滞,慢动
CF现金流量表
是血液,有三高的人,血液也不太会好=>预计现金流量表 是一段视频,是期间报表
现金流三项
财米油盐酱醋茶》经营活动支出
购买了一套房子》投资活动
按揭贷款》筹资活动
PL利润表
是造血干细胞=>预计利润表=》盈利能力 是一段视频,是期间报表
6成本性态和量本利
根据成本与业务量的相关性把成本分成固定成本和变动成本
变与不变是相对概念
费用科目归类,一个
量本利模型图
X=>量 Y=>金额 假设售价为1,那么数量是x
销售额线、成本线边、际利润区域
计算盈亏平衡点
7增效降本,开源节流
引言
提问1:说出5个形容一个人很小气的词
提问2:勿以恶小而为之,勿以善小而不为。--《三国志•蜀志传》
降本是需全员参与的,家的意识很重要,有一个成语叫做:勤俭持家
会计恒等式二:收入-成本=利润
开源
诚信、信任很重要
6人一组讨论10分钟,列举10项可以马上落地的降本措施或方法
节流 (人机料法环)
控员,增效,技能,培训,学习, 从日常行为规范做起
饭吃多少盛多少,
一个人加班吃一张餐票
车间物料用多少领多少
随手关灯
废纸 废纸箱等废物利用
从上海打的到余姚,没有计划性
设备稼动率,租赁方式
库存是"万恶之源"
特性:低残值
“货”比要三家,没有比较就没有伤害
订单取消
设计变更
MOQ 安全存量
料号建重
bom建错
余料不退,包括有些行政部门, 各个角落都有物料,遍地是小金额
盲目报废
工艺,方法,流程,制度,法规,体系......
环境要求 5S,也可以延伸与政府、供应商、客户、第三方等关系