货币资金-库存现金、银行存款、其他货币资金

初级会计考试中关于货币资金-库存现金、银行存款、其他货币资金的知识总结，适用于考前复习，也可以综合其他资料使用。

货币资金

• 库存现金
  • 现金使用范围
    • 工资、津贴补贴
    • 劳动报酬
    • 各种奖金
    • 劳保、福利费
    • 向个人收购农副产品、物资的支付的价款
    • 出差人员随身携带的差旅费
    • 结算起点1000以下的零星支出
  • 限额
    • 3-5天零星支出的使用量，交通不便可多于5天，但不得超过15天
    • 不得坐支
    • 当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间
  • 现金清查
    • 短缺（盘亏）
      • 审批前 借：待处理财产损溢 贷：库存现金
        • 审批后 借：其他应收款 应由责任人赔偿或保险公司赔偿 管理费用 无法查明原因的 贷：待处理财产损溢
    • 溢余（盘盈）
      • 审批前 借：库存现金 　贷：待处理财产损溢
        • 审批后 借：待处理财产损溢 　　贷：其他应付款 应支付给有关人员或单位的 　　 营业外收入 无法查明原因的
• 银行存款
  • 核对
    • 银行存款日记账与银行对账单核对
  • 编制
    • 银行存款余额调节表
      • 1.只能证明核对账目，不能作为凭证 2.调节后的余额是企业实际可以动用的金额（存款）
      • 企业日记账余额>银行对账单余额
        • 企业已收，银行未收 银行已付，企业未付
      • 企业日记账余额<银行对账单余额
        • 企业已付，银行未付 银行已收，企业未收
• 其他货币资金
  • • 销货企业收到银行汇票、银行本票，（见票即付） 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费一一应交增值税（销项税额）
    • 用银行汇票、银行本票------其他货币资金