导图社区 超高价值思维导图,初会税法重点章节
超高价值思维导图,初会税法重点章节,1、支付结算的概述2、各类结算账户的开立与使用3、票据的一般规定4、汇票、本票和支票5、银行卡6、网上支付7、结算方式8、结算纪律与法律责任。
编辑于2022-02-24 15:49:38秘3月超全营销日历,附营销思路,建议收藏 马上就要开启3月啦 各位电商人准备好3月的营销方案了吗?来看看店铺3月营销建议吧~ 不管是广告、设计、文案、公关还是运营不管是大企业还是小公司、大品牌还是小经营谁还没有追过几个热点?正所谓有备无患今天分享的3月营销日历真的是做运营、营销人员必备干货
运营干货|促销活动的正确使用方法" 生活中我们经常会在电商平台或者商场看到打折活动,比如满减、两件八折、买一送一等等,这些活动会吸引用户的关注;但是不正确的促销方式反而会又不好的效果,比如同一种促销手段用好几次,会让用户认为商品本身就是这个价格。那么今天给大家分享下促销活动运营的方法,希望大家可以将其作为避坑指南使用。
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超高价值思维导图,初会税法重点章节
增值税
纳税人
一般纳税人
小规模纳税人
划分标准∶ ①年应征增值税销售额>500万 ②会计核算健全与否
扣缴义务人
征收范围
销售货物
销售劳务
销售服务
交通运输;邮政服务;电信服务;建筑服务;金融服务;现代服务; 生活服务
销售无形资产
销售不动产
进口货物
特殊销售情况
视同销售
委托代销和销售代销产品
机构间转移(同一市县除外)
自产、委托加工货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费
自产、委托加工、购进货物用于投资、分配股利、赠送
无偿提供应税服务、无偿转让无形资产或不动产(公益项目除外)
混合销售
一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务(货物与服务有从属关系),税率从主业
兼营
分别核算分别按适用税率征收特殊
未分别核算,从高从重
不征增值税项目
国家指令无偿提供的铁路、航空运输服务
存款利息
保险赔付
代收的住宅专项维修资金
重组过程中一并转让涉及的不动产、土地使用权、货物
非经营活动
有偿性+在境内(从两方面界定)
税率
自2020年3月1日至12月31日对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
税率∶13%9%、6%、零
征收率
减按2%
销售自己用过的固定资产或销售旧货
3%
暂按简易办法∶寄售商店代销寄售品,典当业销售死当品
可选择按3%∶自产六类商品,一般纳税人提供建筑服务属于老项目
5%
小规模纳税人转让(销售)、出租不动产
一般纳税人转让(销售)、出租2016.4.30前取得的不动产, 选择简易计税方法的,按5%征收率
劳务派服务选择差额计税的,按5%的征收率
扣除率(农产品计算抵扣进项税)
9%
按农产品收购发票或者销售发票上注明 的农产品买价和9%的扣除率计算进项 税额(另有规定的除外)
10%
一般纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品
应纳税额
一般计税方法
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
简易计税方法
应纳税额=销售额(不含税)×征收率
进口应纳税额
应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×税率
税收优惠
免税(7类)
营改增过渡优惠
免征∶涉及公益性质、文化体育等
即征即退
扣减增值税
金融企业发放贷款
个人出售住房
跨境行为
起征点
月销售额5000-2万元,次/日销售额300-500元。 未到起征点,免税;达到起征点则全额征税
小规模企业免税
月销售额不超过10万元(含10万元),或按季度纳税时的销售额不超过30万元 (含30万元)免征增值税
其他
征收管理
纳税义务时间
纳税人发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具 发票的,为开具发票的当天。
纳税地点
固定业户
非固定业户
进口货物
纳税期限
1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度
专用发票
联次∶发票联、记账联、抵扣联
不得开具增值税专用发票
向个人不开、免税业务不开、 零售不开(劳保用品除外)
消费税
纳税人
我国境内生产、委托加工和进口消费品的单位和个人
征税范围
生产
销售时缴纳
自产自用
连续生产应税消费品∶不缴纳
其他∶移送时缴纳
委托加工
受托方向委托方交货时代收代缴税款
连续生产应税消费品∶已扣缴消费税可以抵扣
收回后直接出售∶消费税计入成本
进口
进口时由海关代征消费税
零售
金银首饰
超豪华小汽车
批发
只针对卷烟"批发→零售"环节
税目
烟、酒、高档化妆品、贵重首饰珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料(共15项,需要记忆)
税率
定额税率
黄酒、啤酒、成品油
复核计征
卷烟、白酒
比例税率
上述项目之外的项目
应纳税额
从价定率
应纳税额=应税消费品的销售额x比例税率
从量定额
应纳税额=应税消费品的销售数最x单位税额
复合征收
应纳税额=应税消费品的销售额x比例税率+应税消费品的销售数量x单位税额
特殊情况
通过自设非独立核算门市部销售 按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税
换取物资、抵债、投资
按照同类最高销售额计算消费税
品牌使用费
品牌使用费需计算消费税+增值税
包装物
随消费品出售
收到就价税分离计算消费税
收取租金
收到就价税分离计算消费税
收取押金
同增值税的规定(啤酒、黄酒除外)
以旧换新
按实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税
金银相关
金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的按销售额全额征税
对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的应分 别核算。凡划分不清或不能分别核算的
生产环节销售的,税率一律从高
在零售环节销售的,零售时一律按5%征消费税
金银首饰连同包装物一起销售的,包装物并入金银首饰的销售额,征消费税,与是否单独计价及会计核算无关
组成计税价格
自产自用
组成计税价格=(成本+利润+自产自用数 量x定额税率)÷(1-消费税比例税率)
委托加工
组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量x定额税率)÷(1-消费税比例税率)
进口
组成计税价格=(关税完格价格+关税+进口数量x消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)
已纳消费税的扣除
不可扣除大类
酒(葡萄酒除外),小汽车,高档手表,游艇、电池、涂料
可扣除的类目
卷烟、高档化妆品、珠宝玉石、鞭炮焰火、 高尔夫球握把等配件、木制一次性筷子、实木地板、汽油、柴油、石脑油等购入品, 连续加工的,可按照领用原则扣除
征收管理
纳税义务发生时间、期限
基本同增值税
纳税地点
自行销售
纳税人机构所在地纳税。总机构与分支机构不在同一县(市)的应分别申报,经批准可由总机构在总机构所在地汇总申报
委托加工
受托方向机构所在地或居住地纳税(受托方为个人除外,受托方为个人的,由委托方在委托方机构所在地申报
进口
进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
外县销售
销售后,向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
税法
第四章《增值税、消费税法律制度》
涉及大题的可能性为 99.99%。
1.先理解基本原理,再把控细节;2.没有经过习题检验的理解是假理解;3.练习题难度比考题难度大;4.以大纲收录政策为准复习,做初级考生该做的事情。
1.税收法律制度2.增值税纳税人3.增值税征税范围4.增值税的税率与征收率5.应纳税额的计算6.增曾值税税收优惠7.增值税征收管理8.增值税专用发票使用规定19.消费税纳税人及征税范围10.消费税税率11.消费税应纳税容的计算12.消费税征收管理
第五章《企业所得税、个人所得税法律制度》
涉及大题的可能性为 99.99%。
1、企业所得税纳税人2、企业所得税征税对象及税率3、企业所得税应纳税所得额的计算 4、资产的税务处理5、企业所得税应纳税额的计算l6、企业所得税税收优惠7、企业所得税征收管理l8、个人所得税纳税人和所得来源的确定 │9、个人所得税应税所得项目10、个人所得税税率11、个人所得税应纳所得额及税额的确定 |12、个人所得税税收优惠
第六章《其他税收法律制度》
考点较多,但难度不大,其中税收优惠与计算的结合需要同学们下一番功夫,其次关注常规考点即可。
1. 房产税2. 契税3.土地增值税4. 城镇土地使用税5. 车船税6.印花税7.资源税 8. 其他相关税收法律制度
第七章《税收征收管理法律制度》
本章通常不涉及大题,在考试中对时间规定及罚则皆有考核,同学们在学习中一方面需掌握税收征管各个环节的要点,同时还应对时间性规定进行打包记忆
1、税务管理2.纳税申报3.税款征收4.税务行政复议
经济法
第一章《总论》
非重点章节,在机考中所占分值比重为 10%左右,题型以单、多、判为主,大家需要重点关注"仲裁、诉讼管辖与时效"等内容
2.法的形式和分类3.经济纠纷的解决途径4.法律责任
第二章《会计法律制度》
本章内容难度低,但记忆点多,需要考生朋友们结合生活经验理解基本原理,并在考前集中突破
1.会计法律制度概述2、会计核算与监督3、会计机构和会计人员4.会计职业道德5.违反会计法律制度的法律责任
第三章《支付结算法律制度》
本章包括 2 个单元∶支付结算法律制度和票据法律制度,属于全书的重点章,近几年的考试中,平均分值为 15 分左右,各种题型都可能涉及,尤其主要本章很可能出不定项选择题。
1、支付结算的概述2、各类结算账户的开立与使用3、票据的一般规定4、汇票、本票和支票5、银行卡6、网上支付7、结算方式8、结算纪律与法律责任