超高价值思维导图，初会税法重点章节

超高价值思维导图，初会税法重点章节，1、支付结算的概述2、各类结算账户的开立与使用3、票据的一般规定4、汇票、本票和支票5、银行卡6、网上支付7、结算方式8、结算纪律与法律责任。

超高价值思维导图，初会税法重点章节

• 增值税
  • 纳税人
    • 一般纳税人
    • 小规模纳税人
    • 划分标准∶ ①年应征增值税销售额>500万 ②会计核算健全与否
    • 扣缴义务人
  • 征收范围
    • 销售货物
    • 销售劳务
    • 销售服务
      • 交通运输;邮政服务;电信服务;建筑服务;金融服务;现代服务; 生活服务
    • 销售无形资产
    • 销售不动产
    • 进口货物
  • 特殊销售情况
    • 视同销售
      • 委托代销和销售代销产品
      • 机构间转移（同一市县除外）
      • 自产、委托加工货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费
      • 自产、委托加工、购进货物用于投资、分配股利、赠送
      • 无偿提供应税服务、无偿转让无形资产或不动产（公益项目除外）
    • 混合销售
      • 一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务（货物与服务有从属关系），税率从主业
    • 兼营
      • 分别核算分别按适用税率征收特殊
      • 未分别核算，从高从重
    • 不征增值税项目
      • 国家指令无偿提供的铁路、航空运输服务
      • 存款利息
      • 保险赔付
      • 代收的住宅专项维修资金
      • 重组过程中一并转让涉及的不动产、土地使用权、货物
    • 非经营活动
      • 有偿性+在境内（从两方面界定）
  • 税率
    • 自2020年3月1日至12月31日对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
      • 税率∶13%9%、6%、零
      • 征收率
        • 减按2%
          • 销售自己用过的固定资产或销售旧货
        • 3%
          • 暂按简易办法∶寄售商店代销寄售品，典当业销售死当品
          • 可选择按3%∶自产六类商品，一般纳税人提供建筑服务属于老项目
        • 5%
          • 小规模纳税人转让（销售）、出租不动产
          • 一般纳税人转让（销售）、出租2016.4.30前取得的不动产， 选择简易计税方法的，按5%征收率
          • 劳务派服务选择差额计税的，按5%的征收率
      • 扣除率（农产品计算抵扣进项税）
        • 9%
          • 按农产品收购发票或者销售发票上注明 的农产品买价和9%的扣除率计算进项 税额（另有规定的除外）
        • 10%
          • 一般纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品
  • 应纳税额
    • 一般计税方法
      • 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
    • 简易计税方法
      • 应纳税额=销售额（不含税）×征收率
    • 进口应纳税额
      • 应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）×税率
  • 税收优惠
    • 免税（7类）
    • 营改增过渡优惠
      • 免征∶涉及公益性质、文化体育等
      • 即征即退
      • 扣减增值税
      • 金融企业发放贷款
      • 个人出售住房
    • 跨境行为
    • 起征点
      • 月销售额5000-2万元，次/日销售额300-500元。 未到起征点，免税;达到起征点则全额征税
    • 小规模企业免税
      • 月销售额不超过10万元（含10万元），或按季度纳税时的销售额不超过30万元 （含30万元）免征增值税
    • 其他
  • 征收管理
    • 纳税义务时间
      • 纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具 发票的，为开具发票的当天。
    • 纳税地点
      • 固定业户
      • 非固定业户
      • 进口货物
    • 纳税期限
      • 1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度
  • 专用发票
    • 联次∶发票联、记账联、抵扣联
    • 不得开具增值税专用发票
      • 向个人不开、免税业务不开、 零售不开（劳保用品除外）
• 消费税
  • 纳税人
    • 我国境内生产、委托加工和进口消费品的单位和个人
  • 征税范围
    • 生产
      • 销售时缴纳
      • 自产自用
        • 连续生产应税消费品∶不缴纳
        • 其他∶移送时缴纳
    • 委托加工
      • 受托方向委托方交货时代收代缴税款
        • 连续生产应税消费品∶已扣缴消费税可以抵扣
        • 收回后直接出售∶消费税计入成本
    • 进口
      • 进口时由海关代征消费税
    • 零售
      • 金银首饰
      • 超豪华小汽车
    • 批发
      • 只针对卷烟"批发→零售"环节
  • 税目
    • 烟、酒、高档化妆品、贵重首饰珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料（共15项，需要记忆）
  • 税率
    • 定额税率
      • 黄酒、啤酒、成品油
    • 复核计征
      • 卷烟、白酒
    • 比例税率
      • 上述项目之外的项目
  • 应纳税额
    • 从价定率
      • 应纳税额=应税消费品的销售额x比例税率
    • 从量定额
      • 应纳税额=应税消费品的销售数最x单位税额
    • 复合征收
      • 应纳税额=应税消费品的销售额x比例税率+应税消费品的销售数量x单位税额
    • 特殊情况
      • 通过自设非独立核算门市部销售 按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税
      • 换取物资、抵债、投资
        • 按照同类最高销售额计算消费税
      • 品牌使用费
        • 品牌使用费需计算消费税+增值税
      • 包装物
        • 随消费品出售
          • 收到就价税分离计算消费税
        • 收取租金
          • 收到就价税分离计算消费税
        • 收取押金
          • 同增值税的规定（啤酒、黄酒除外）
      • 以旧换新
        • 按实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税
      • 金银相关
        • 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的按销售额全额征税
        • 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的应分 别核算。凡划分不清或不能分别核算的
          • 生产环节销售的，税率一律从高
          • 在零售环节销售的，零售时一律按5%征消费税
        • 金银首饰连同包装物一起销售的，包装物并入金银首饰的销售额，征消费税，与是否单独计价及会计核算无关
    • 组成计税价格
      • 自产自用
        • 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数 量x定额税率）÷（1-消费税比例税率）
      • 委托加工
        • 组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量x定额税率）÷（1-消费税比例税率）
      • 进口
        • 组成计税价格=（关税完格价格+关税+进口数量x消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）
    • 已纳消费税的扣除
      • 不可扣除大类
        • 酒（葡萄酒除外），小汽车，高档手表，游艇、电池、涂料
      • 可扣除的类目
        • 卷烟、高档化妆品、珠宝玉石、鞭炮焰火、 高尔夫球握把等配件、木制一次性筷子、实木地板、汽油、柴油、石脑油等购入品， 连续加工的，可按照领用原则扣除
    • 征收管理
      • 纳税义务发生时间、期限
        • 基本同增值税
      • 纳税地点
        • 自行销售
          • 纳税人机构所在地纳税。总机构与分支机构不在同一县（市）的应分别申报，经批准可由总机构在总机构所在地汇总申报
        • 委托加工
          • 受托方向机构所在地或居住地纳税（受托方为个人除外，受托方为个人的，由委托方在委托方机构所在地申报
        • 进口
          • 进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
        • 外县销售
          • 销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
• 税法
  • 第四章《增值税、消费税法律制度》
    • 涉及大题的可能性为 99.99%。
      • 1.先理解基本原理，再把控细节;2.没有经过习题检验的理解是假理解;3.练习题难度比考题难度大;4.以大纲收录政策为准复习，做初级考生该做的事情。
        • 1.税收法律制度2.增值税纳税人3.增值税征税范围4.增值税的税率与征收率5.应纳税额的计算6.增曾值税税收优惠7.增值税征收管理8.增值税专用发票使用规定19.消费税纳税人及征税范围10.消费税税率11.消费税应纳税容的计算12.消费税征收管理
  • 第五章《企业所得税、个人所得税法律制度》
    • 涉及大题的可能性为 99.99%。
      • 1、企业所得税纳税人2、企业所得税征税对象及税率3、企业所得税应纳税所得额的计算 4、资产的税务处理5、企业所得税应纳税额的计算l6、企业所得税税收优惠7、企业所得税征收管理l8、个人所得税纳税人和所得来源的确定 │9、个人所得税应税所得项目10、个人所得税税率11、个人所得税应纳所得额及税额的确定 |12、个人所得税税收优惠
  • 第六章《其他税收法律制度》
    • 考点较多，但难度不大，其中税收优惠与计算的结合需要同学们下一番功夫，其次关注常规考点即可。
      • 1. 房产税2. 契税3.土地增值税4. 城镇土地使用税5. 车船税6.印花税7.资源税 8. 其他相关税收法律制度
  • 第七章《税收征收管理法律制度》
    • 本章通常不涉及大题，在考试中对时间规定及罚则皆有考核，同学们在学习中一方面需掌握税收征管各个环节的要点，同时还应对时间性规定进行打包记忆
      • 1、税务管理2.纳税申报3.税款征收4.税务行政复议
• 经济法
  • 第一章《总论》
    • 非重点章节，在机考中所占分值比重为 10%左右，题型以单、多、判为主，大家需要重点关注"仲裁、诉讼管辖与时效"等内容
      • 2.法的形式和分类3.经济纠纷的解决途径4.法律责任
  • 第二章《会计法律制度》
    • 本章内容难度低，但记忆点多，需要考生朋友们结合生活经验理解基本原理，并在考前集中突破
      • 1.会计法律制度概述2、会计核算与监督3、会计机构和会计人员4.会计职业道德5.违反会计法律制度的法律责任
  • 第三章《支付结算法律制度》
    • 本章包括 2 个单元∶支付结算法律制度和票据法律制度，属于全书的重点章，近几年的考试中，平均分值为 15 分左右，各种题型都可能涉及，尤其主要本章很可能出不定项选择题。
      • 1、支付结算的概述2、各类结算账户的开立与使用3、票据的一般规定4、汇票、本票和支票5、银行卡6、网上支付7、结算方式8、结算纪律与法律责任