财务管理公式大全（下）

在财务管理业务中，财务分析是基于公司财务数据的剖析，发现问题，提出相应的解决方案。因此，财务分析非常重要，如果能做出一份出色财务分钟报告，一定加分不少。

财务管理公式大全（下）

日常预算销售预算编制公式

117、预计销售收入=预计单价×预计销售量

118预计销项税额=预计销售总额x增值税税率

119、含税销售收入=117预计销售收入+118预计销项税额

120、第一期经营现金收入=该期含税销售收入x比率+该期回收以前的应收账款

121、某期经营现金收入=该期含税销售收入x 收现率+前期剩余应收日常预算编制公式

121、预算期未应收账款余额=期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计

日常预算生产预算编制公式

122、预计生产量=预计销售量+预计期末存货- 预计期初存货

日常预算直接材料预算编制公式

123、某产品耗用某直接材料需用量=某产品耗用该材料的消耗定额（已知）x预计产量

124、某材料直接采购量=123预计需用量+期末库存-期初库存

125、某材料采购成本=该材料单价×124预计采购量

126、预计采购金额=125采购成本+进项税额

127、采购现金支出=某期预计采购金额×付现率+前期剩余应付

128、预算期未应付账款余额=期初应付余额+预计采购金额合计-预计采购支出合计

日常预算应交税金及附加预算编制公式

129、应交税金及附加=130营业税金及附加+增值税

130、营业税金及附加=营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加

注∶城建税+教育费附加=（营业税+消费税+增值税）×税率

日常预算制造费用预算编制公式

136、变动性制造费用预算分配率=制造费用预算总额（已知）/直接人工工时总数

137、变动性制造费用现金支出=变动性制造费用预算分配率×131直接人工工时

138、固定性制造费用现金支出=固定性制造费用-年折旧费

139、制造费用现金支出=137变动性制造费用+138固定性制造费用

日常预算产品成本预算编制公式

140、单位生产成本=141单位直接材料成本+142单位直接人工成本+143单位变动性制造费用

141、单位耗用直接材料成本=平均采购单价×平均单位耗用材料数量

142、单位产品直接人工成本=平均单位工时直接人工成本×平均产品工时定额

143、单位变动性制造费用制造费用=136变动性制造费用预算分配率×平均产品工时定额

144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用变动性制造费用

145、耗用某直接材料成本=141单位耗用直接材料成本×产量

146、产品生产成本=本期发生生产成本+在产品期初余额-在产品期末余额

147、产品销售成本=146产品生产成本+产成品期初余额-产成品期末余额

日常预算销售费用预算编制公式

148、变动性销售费用现金支出=单位变动性销售费用分配额x预计销售量

日常预算管理费用预算编制公式

149、管理费用现金支出=管理费用-年折旧-年摊销

现金预算公式

150、可运用现金=期初现金余额+121经营现金收入

151、经营现金支出=144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利

152、现金支出合计=151经营现金支出+资本性现金支出

153、现金余缺=150可运用现金合计-152现金支出合计

154、资金筹措及运用=短期借款+普通股+债券-短期借款利息-长期借款利息-债券利息-归还贷款-购买有价证券

155、期末现金余额=现金余缺+154资金筹措及运用

156、成本变动额=实际责任成本-预算责任成本（注意教材P328例1上面的那句话）

157、成本变动率=156成本变动额/预算责任成本（费用的计算方法一致）

157、利润中心边际贡献总额=销售收入总额变动成本总额

158、利润中心责任人可控利润总额=157边际贡献总额-责任人可控固定成本

159、利润中心可控利润总额=158责任人可控利润总额-责任人不可控固定成本

160、公司利润总额=159利润中心可控利润总额-公司不可分摊的费用

投资中心考核指标

161、投资利润率=利润/投资额投资额是 投资中心的总资产扣除负债后的余额，即净资产，也就是所有者权益。

162、投资利润率=息税前利润/总资产

163、剩余收益=利润一投资额x预期最低投资报酬率

164、剩余收益=息税前利润-总资产占用额x预期最低投资报酬率

直接人工标准成本

165、标准工资率（元/小时）=标准工资总额/标准总工时

166、单位产品直接人工标准成本=165标准工资率×工时用量标准

制造费用标准成本

167、制造费用分配率标准（元/小时）=标准制造费用总额/标准总工时

168、制造费用标准成本=167制造费用分配率制造费用标准成本标准x工时用量标准

成本差异基本公式

169、用量差异=（实际常量下实际用量-实际常量下标准用量）x标准价格=（实际量一标准量）x标准价格一求量差就用实际量减标准量

170、价格差异=（实际价格-标准价格）x实际常量下实际用量=（实际价-标准价）x实际量一一求价差就用实际价减标准价

直接材料成本差异

171、直接材料成本差异=实际产量下∶实际成本-标准成本=量差+价差

172、用量差异=（实际量-标准量）x标准价格

173、价格差异=（实际价-标准价）×实际量

变动制造费用成本差异

177、变动制造费用成本差异=实际产量下∶实际变制造费用一标准变制造费用=量差+价差

178、效率差异（量差）=（实际工时一标准工时）×标准分配率率

179、耗费差异（价差）=（实际分配率-标准分配率）x实际工时

杜邦财务分析体系

234、净资产收益率=总资产净利率x权益乘数=营业净利润x总资产周转率x权益乘数营业净利率=净利润/营业收入总资产周转率=营业收入/平均资产总额权益乘数=资产总额/所有者权益=1/(1-资产负债率）

发展能力指标

226、营业增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额

227、资本保值增值率=扣除客观因素年未所有者权益/年初所有者权益-—应>100%

228、资本积累率=所有者权益增长率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益一一应>0

229、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额

230、营业利润增长率=本年利润增长额/上年利润总额

231、技术投入比率=本年科技支出/本年营业收入净额

232、营业收入三年增长率=√本年营业收入总额/三年前营业收入总额（开立方）-1

233、资本三年平均增长率（所有者权益）=√年末所有这权益/三年前所有这权益（开立方）-1

获利能力之每股收益

219、每股收益=净利润/普通股平均股数

220、每股收益(两指标)=股东权益收益率x平均每股净资产

221、每股收益(三指标)=总资产收益率x股东权益比率x平均每股净资产

222、每股收益(四指标)=营业净利率x总资产周转率x股东权益比率x平均每股净资产

各指标理解

股东权益收益率=净利润/平均股东权益

平均每股净资产=平均股东权益/普通股平均股数

总资产收益率=净利润/资产平均总额

营业净利率=净利润/营业收入

总资产周转率=营业收入/资产平均总额

223、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数

224、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

225、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数

获利能力指标

209、营业利润率=营业利润/营业收入

210、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额

211、成本费用总额=营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用

212、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润

213、总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额

214、息税前利润=利润总额+利息支出（利息一般是利润表中的财务费用）

215、净资产收益率=净利润/平均净资产（平均净资产是所有者权益年初年末平均数）

216、资本收益率=净利润/平均资本平均资本是实收资本和资本公积年初年未平均数，资本公积指股本溢价

217、基本每股收益=归属于股东的当期净利润/当期发行在外股数加权平均数

218、当期发行在外股数加权平均数=期初发行在外股数+〔（当期发行股数×已发行时间-当期回购股数x已回购时间）/报告期时间〕

运营能力指标之生产资料运营能力

196、基本公式一某周转率（次数）=营业收入或营业成本/某平均余额

197、周转期（天数）=360/周转率=某平均余额x360/营业收入或营业成本

198、应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额

199、应收账款周转期=应收账款平均余额×360/营业收入

200、存货周转率=营业成本/存货平均余额

201、存货周转期=存货平均余额x360/营业成本

202、流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额

203、流动资产周转期=流动资产平均余额×360/营业收入

204、固定资产周转率=营业收入/固定资产平均余额

205、固定资产周转期=固定资产平均余额×360/营业收入

206、总资产周转率=营业收入/平均资产额

207、总资产周转期=平均资产额×360/营业收入=202流动资产周转率×流动资产占总资产比例

208、不良资产比率=（资产减值准备+未提未摊潜亏+未处理损失）/（资产总额+资产减值准备）

运营能力指标

195、劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数

偿债能力指标之短期偿债

187、流动比率=流动资产/流动负债=1（下限）=2（适当）

188、速动比率=速动资产/流动负债=1（适当

速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据

189、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债——指标大较好，但不能太大

190、资产负债率=负债比率=负债总额/资产总额=60%（适当）

191、产权比率=负债总额/所有者权益总额-一指标小较好

192、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额-—指标小较好

或有负债余额=已贴现商业承兑汇票+对外担保+未决诉讼+其他或有负债

193、已获利息倍数=利息保障倍数=息税前利润/利息支出=3（适当），至少>1息税前利润=利润总额+利息支出（即财务费用）=净利润+所得税+利息支出

194、带息负债比率=（短期借款+一年内到期长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额一—指标小较好

三差异法

184、耗费差异同182

185、产量差异=（预算下标准工时-实际下实际工时）x标准分配率

186、效率差异=（实际下实际工时-实际下标准工时）x标准分配率

两差异法

182、耗费差异=实际固定制造费用-预算下标准工时x标准分配率

183、能量差异=（预算下标准工时-实际下标准工时）×标准分配率

固定制造费用成本差异

180、固定制造费用成本差异=实际产量下∶实际固定制造费用-标准固制造费用

181、标准分配率=固制预算总额/预算产量下标准总工时