导图社区 职场打工人年度个税如何汇算
职场人必看！一图解读个税汇算，保姆级个税攻略，3月1日正式开始申报，看完记得去预约。
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综合所得要素
计税收入（四项收入*法定比例）
工资薪金
*100%计算，一般不包含年终奖
劳务报酬
*80%计算
稿酬
*56%（80%*70%）计算
特许权使用费
成本费用
基本扣除
5000元/月，全年6万元
三险一金
三险（养老、医疗、失业）个人承担部分
公积金个人承担部分
专项附加扣除
未婚族由本人扣 已婚族考虑夫妻由谁扣
继续教育
考取技能/技术资格证
取得证书当年3600元/年为限
学历提升
400元/月，最长不超过48个月
对同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书时，只需填报其中一个即可。但如果同时存在学历继续教育，职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都可扣除
租金
扣除标准： 特大城市：1500元/月 市籍人口>100万：1100元/月 市籍人口≤100万：800元/月
纳税人及配偶在工作城市没有自有住房
夫妻双方主要工作城市相同：只能由一方（即承租人）扣除
夫妻双方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市都没有住房的：分别扣除
住房贷款利息
享受首套住房贷款利息的住房1000元月
婚前两套
可约定一方扣除，也可分别按500元/月扣除
婚后购买
可约定一方扣除1000元/月
纳税人及配偶年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金
赡养老人
独生子女
2000元/月
非独生子女
每人不超1000元/月 可平均分摊或指定分摊
父母任一满60岁，最高2000元/月不变（不随老人增加而增加），含子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
大病医疗
医保目录范围内自付部分年度内累计超过1.5万-9.5万之间的据实扣除
医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
子女教育
子女满3岁至全日制学历教育， 每增加一个子女，增加1000元/月
父母（法定监护人）各扣除50%，即500元/月
父母（法定监护人）选择一方全额扣除，即1000元/月
其他扣除
注明有：税优识别码的商业保险，自购买次月起，每月200元/月
公益捐赠
应纳税所得额30%以内扣除
个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。
应纳税所得额100%以内扣除
部分经过批准的基金会，如农村义务教育基金会、中国福利会、中国红十字会等
年终奖要不要合并计税
年度应纳税所得<0，年终奖合并计算
年度应纳税所得≤36000，合不合都行
年度应纳税所得>36000，需要具体分析，大部分建议单独申报
可不办理年度汇算的情形
计税收入不超12万元的
应补缴税额不超过400元的
预缴个税与年度应纳个税一致的
不申请退税的
非居民个人
除此之外都要申报，否则影响个人纳税信用，并将追究法律责任
第三步： 全年应补/退个税=全年应交个税总额-全年已预交个税
第二步： 全年应交个税总额=应纳税所得*税率-速算扣除数
第一步： 应纳税所得=计税收入-成本费用
制作：成银连 日期：2022年3月3日
一图看懂 职场打工人年度个税如何汇算
1、小博计税收入=360000*100%+30000*56%+50000*80%=416800元 2、年度应纳税所得=【416800-60000-5000*12-3600-（1000+1000+2000）*12-5000】=240200 3、年度应交个税总额=240200*20%-16920=31120元 4、2021年度个税汇算应补/退税额=31120-32000=-880元（负数为可退税）
1、专项附加扣除：夫妻间谁工资高谁扣的原则，以达到税优最大，即小博扣除 2、非独生子女赡养老人最高扣除1000元/月，且不随老人增加而增加扣除金额 3、纳税人及其配偶不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 3、大病医疗超出1.5万-9.5万据实扣除，父母不能扣除，配偶发生的可以扣除 4、子女教育，符合条件下，每增加一个子女，增加扣除金额1000元/月
举个例子：小博2021年工资360000元（不含年终奖），稿费30000元，讲课收入50000元，个人承担三险一金合计5000元/月，同年取得高级职称证书。小博在佛山上班，首套房贷款月供6000元，爱人在广州上班月工资30000元，在广州租房，租金3000元。小博有哥哥，父母均满60岁了。2021年父母生病有医保目录范围内自费承担医疗费30000元，配偶发生20000元。小博有两个小孩子，大儿子上小学二年级，小女儿已满3岁在上幼儿园。2021年小博已预缴税费32000元，请问小博2021年度个税汇算应补/退税多少元？
每年综合所得年度汇缴时间：3月1日至6月30日 全文政策依据：2019年1月1日实施的《中华人民共和国个人所得税法》
