导图社区 基金估值费用与会计核算
基金销售服务费：目前只有货币市场和基金和一些债券型基金收取，费率一般为0.25%。收取销售服务费的基金通常不收取申购和赎回费。
这是一篇关于英语构词法的思维导图，派生则是通过添加词缀从一个单词产生新的单词； 按照词根是否加缀以及在何种词根上加缀，将派生法分为两大类3 个级别。
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基金估值、费用与会计核算
基金资产估值
概念和应用
基金份额净值是计算投资者审过基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。
基金资产净值=基金资产-基金负债
基金份额净值=基金资产净值/基金份额
法律依据
基金管理人是基金估值的第一责任主体，基金托管人对基金管理人的估值附有复核责任。
重要性
需要考虑的因素
估值方法的公开性及一致性。
估值频率
封闭式基金，每周一次估值，但每个交易日也都进行估值。
开放式基金，每个交易日估值，次日公告基金份额净值。
交易价格即公允性
估值程序
每个交易日闭市后，由基金管理人计算基金份额净值及基金日常估值，将基金份额净值结果发给基金托管人复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由其对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。
基本原则
略
不同投资品种的估值方法
计价错误的处理及责任承担
当错误达到货超过基金资产净值的0.25%时，基金管理人应及时向监管机构报告。
QDII基金资产的估值特殊规定
估值责任人
基金管理公司是责任主体，托管人附有复核责任。
QDII基金份额净值的计算及披露
基金费用
基金销售孤傲城中产生的由基金投资者自行承担的费用包括：
申购费
赎回费
基金转换费
这些费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取。
基金管理过中发生的费用，主要包括：
基金管理费
指基金管理人挂你基金资产而向基金收取的费用。
基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。
我国股基的管理费计提比率，股基一般为1.5%；债基一般低于1%；货基不高于0.33%。各国和地区费率各有不同，不一而足。
基金托管费
指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。
基金托管费率国际上通常为0.2%左右；我国股票型封闭式基金按照0.25%比例计提基金托管费；开放式通常低于0.25%
持有人大会费用等
这些费用由基金资产承担。
基金销售服务费
目前只有货币市场和基金和一些债券型基金收取，费率一般为0.25%。收取销售服务费的基金通常不收取申购和赎回费。
计提方法和支付方式
我做的基金管理费、托管费及基金销售费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。计算方法如下：
H=（E.R）/当年实际天数
式中：H表示每日计提的费用；E表示前一日的基金资产净值；R表示年费率。
基金运作费
指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、分红手续费、持有人大会费、上市年费、开户费、银行汇划手续费等。
基金交易费
指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关极爱哦一费用。
目前，我国证券坨子基金的交易费主要包括
印花税
交易佣金
经手费
过户费
征管费
不列入基金费用的项目种类
基金会计核算
指手机、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化过程，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。
特点
基金会计主体
基金资产会计分类
基金会计分期
主要内容
证券和衍生工具交易核算
权益合算
基金申购与赎回核算
费用核算
利息和溢价核算
估值核算
利润核算
基金会计核算的复核
基金财务会计报告
基金财务会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。
基金财务会计报告分析
基金收入情况分析
基金费用情况分析
基金持仓结构分析
股票投资、债券投资和银行存款等现金类资产分别占基金资产净值的比例等指标
股票投资占基金资产净值的比例=股票投资/基金资产净值
债券……=债券投资/基金资产净值
基金盈利能力和分红能力分析
基金份额变动分析
基金投资风格分析
