导图社区 涉税会计核算
这是一篇关于涉税会计核算的思维导图，知识内容有涉税会计核算概述、货物与劳务税会计核算、所得税会计核算等。
社区模板帮助中心，点此进入>>
CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
第四章涉税会计核算
涉税会计核算概述
会计与税法一般性差异
目的不同
会计核算
税收制度
基本前提不同
会计主体：纳税是会计，反则不是
持续经营
会计分期
货币计量
遵循原则不同
可靠性
相关性
实质重于形式
重要性原则与法定性原则
谨慎性原则与据实扣除原则和确定性原则
会计基础的差异
权责发生制
税法征管便利原则
成本一费用与税前扣除的差异：资产、收入、成本费用与税前扣除、改组业务、其他项目差异
涉税会计核算对象和任务
应交税费
增值税、企业所得税、附加税、矿产资源补偿费、个人所得税等
不需预缴：耕地占用税、车购税等 入成本
税金及附加
消费税、附加税、资源税、房产税、城土税、车船税、印花税等
借：税金及附加 贷：应交税费 期末转本年利润
所得税费用
当期所得税费用、递延所得税费用 期末转本年利润
递延所得税资产
递延所得部负债
永久性差异
暂时性差异
可抵扣暂时性差异
形成递延所得税资产
借:所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费-应交所得税
应纳税暂性差异
形成递延所得税负债
以前年度损益调整
增利润：记贷方 转入利润分配-未分配利润
营业外收入、其他收益：加计抵减的或即征即退的金额贷记“其他收益”
应收出口退税款：出口应退的增值税、消费税
货物与劳务税会计核算
增值税会计核算
应交税费-应交增值税
进项税额
已交税金
减免税款
销项税额抵减
转出未交增值税
出口抵减内销产品应纳税额
以下为贷方
出口退税
转出多交增值税
销项税额
进项税额转出
应交税费-未交增值税
应交税费-预交增值税
应交税费-待抵扣进项税额
应交税费-待认证进项税额
子主题
应交税费-增值税检查调整
应交税费-代扣代交增值税
应交税费-转让金融商品应交增值税
应交税费-简易计税
应交税费-增值税留抵税额
应交税费-待转销项税额
所得税会计核算
涉税服务调整
