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税法总论的思维导图，知识内容有税法与税收概念、税法原则、税法要素、税收立法、税收执法、税务权利与义务、涉税专业服务机构等。
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初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
税法总论
税法与税收概念
1. 税收
税收是政府为了满足公共需要，凭借政治权利，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
本质
分配关系
依据
政治权利
目的
满足社会公共需要
特征
强制性、无偿性
2. 税法
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
特点
义务性法规
综合性法规
正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系， 既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。
3. 税收法律关系
构成
主体
双主体、法律地位平等
征税行政机关:税务机关和海关 纳税义务人（属地兼属人原则确定）:包括法人、自然人和其他组织等
客体
征税对象
内容
最实质、灵魂
权利主体所享有的权利和所应承担的义务
税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。
税收法律事实
税收法律事件
税收法律行为
税法与其他法律的关系
宪法
税法是国家法律的重要组成部分，也是依据宪法的原则指定的
民法
民法调整平等主体之间财产关系和人身关系的法律规范，特点是平等、等价和有偿。 税法是调整国家与纳税人关系的法律规范，特点是强制、无偿。
刑法
刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。 税法是调整税收征纳关系的法律规范。 两者之间的区别在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。
行政法
行政法大多为授权性法规。 税法是义务性法规，具有经济分配的性质，经济利益是由纳税人向国家无偿单方面转移。
税法原则
税法的原则反映税收活动根本属性，是税收法律制度建立的基础。
税法基本原则
税收法定原则（核心）
税法主体的权利和义务必须由法律加以规定。
税收公平原则
税收负担必须根据纳税人的负担能力分配。 负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。
税收效率原则
经济效率:要求有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行。 行政效率:提高税收行政效率，节约税收征管成本。
实质课税原则
客观事实确定是否符合课税要件，并依纳税人真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
税收适用原则
法律优位原则
税收法律＞行政法规＞行政规章
法律不溯及既往原则
一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法。
新法优于旧法原则
又称为后法优于先法原则。 即新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效率优于旧法。
特别法优于普通法原则
实体从旧、程序从新原则
实体税法不具备溯及能力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。
程序优于实体原则
税法要素
1. 总则
主要包括立法依据，立法目的，使用原则等。
2. 纳税义务人
自然人:本国公民、外国人、无国籍人 法人:机关法人、事业法人、企业法人、社团法人
扣缴义务人
代扣代缴义务人 代收代缴义务人
3. 征税对象
指税法规定对什么征税，是区别一种税与另一种税的重要标志，是税法的最基本要素。
4. 税基（计税依据）
据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是对课税对象的量的规定。
价值形态（从价计征） 物理形态（从量计征）
5. 税目
是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围。 是对课税对象质的界定，体现征税广度。
6. 税率
比例税率
定额税率:城镇土地使用税、车船税
超额累进税率:个人所得税
超率累进税率:土地增值税
7. 纳税环节
主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
8. 纳税期限
纳税义务发生时间至应税行为发生的事件。
纳税期限，每隔固定时间汇总一次纳税义务的时间。
缴库期限，税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。
9. 纳税地点、减税免税、罚则、附则
税收立法
税收立法权是制定、公布、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力。
划分的种类
税种类型不同:如按商品和劳动税类，所得税类、地方税类来划分。
任何税种的基本要素
税收执法的级次:我国的税收立法权的划分就是属于此种类型。
税收立法机关
全国人大及其常务委员会授权国务院:授权立法、暂行规定和货条例
如《XXX税暂行条例》
国务院税务主管部门:部门规章
《中华人民共和国XXX税暂行条例实施细则》 《中华人民共和国XXX办法》
地方政府:地方规章
《X省X税暂行条例实施细则》
全国人大及其常委会:法律
《XXX税法》
国务院:行政法规
《XXX税实施条例》
地方人大及其常委会:地方性法规
《XXX省xxx条例》
税收立法程序
1. 提议阶段
2. 审议阶段
3. 通过和公布阶段
4. 税收行政法规，以国务院总理名义发布实施； 税收法律，以国家主席名义发布实施。
我国现行税法体系
税制三个层次
1. 不同的税收要素构成税种，如《个人所得税》
2. 不同的税种构成税制，一般都是直接税和间接税。 相关概念:税负人和纳税人
3. 规范税收征收程序的法律法规，如《税收征收管理法》
三种分类方法
1. 基本内容和效力的不同
税收基本法（我国暂无）:主体和核心，母法 税收普通法:税收基本法的具体化
2. 职能作用的不同
实体法:确定税种立法(征多少) 税收程序法:税收征收管理适用的法律制度(怎么征)
3. 主权国家行使税收管辖权的不同
国内税法 国际税法
税收执法
税收征收管理范围
税务系统
增值税，消费税，车辆购置税，企业所得税，个人所得税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，印花税，契税，城市维护建设税，环境保护税，烟叶税
海关系统
关税，船舶吨税，同时负责代征进口环节的增值税和消费税
税收收入划分
中央政府固定入
地方政府固定收入
中央与地方政府共享收入
税务检查权，税务稽查权，税务行政复议裁决权，其他税收执法权
税务权利与义务
涉税专业服务机构
涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所，律师事务所，代理记账公司，税务代理公司，财税咨询公司等机构。
税务机关对涉税专业服务机构的监管
国际税收关系
国际重复课税
税收管辖权
属地原则&属人原则
国际重复征税
法律性国际重复征税:相同纳税人，相同税源。
经济性国际重复征税:不同纳税人，相同税源。
税制性国际重复征税
前提条件:纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化。
根本原因:各国行使的税收管辖权的重叠
产生原因
居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠
居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠
地域管辖权与地域管辖权的重叠
国际税收协定
国际税收协定与国内税法为基础 国际税收协定优先于国内法 国际税收协定与国内税法具有同等法律效力
国际避税
避税指纳税人通过个人或企业事务的人员安排，利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避和减少纳税义务的一种不违法行为。
税基侵蚀和利润转移(BEPS)
指跨国企业利用国际税收规则存在的不足，以及各国税制差异和征管漏洞，最大限度的减少其全球总体税负，甚至达到双重不征税的效果，造成对各国税基的侵蚀。
《BESP公约》全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件。
