科目优化

科目优化思维导图:未全面使用新准则科目,往来科目划分口径不一,存货科目划分及使用规范，固定资产分类规范，应付职工薪酬科目设置重复，应交税费科目设置规范，营业收入及成本等等

科目优化

• 未全面使用新准则科目
  • 金融工具准则
    • 未优化设置
  • 收入准则
    • 已设置，未规范使用
  • 租赁准则
    • 已设置，未规范使用
• 往来科目划分口径不一
  • 应收账款：外部往来、内部往来
  • 预付账款：货款、工程和设备款、其他
  • 其他应收款：内部往来、应收外部单位款、应收个人扣款、保证金、贵公司内部员工社保、公司内部员工公积金、押金、个人借支、股东借款、应收投资款、其他
  • 应收账款、应付账款、预收账款、预付账款根据集团业务实际情况进行划分
    • 第一层：内部往来、外部往来
    • 第二层：服务费、工资等
    • 第三层：明确“其他”的使用规范
  • 其他应收款、其他应付款款
    • 第一层：事业群内部往来、事业群外部往来、第三方
    • 第二层：明确科目使用规范
    • 第三方：根据公司非经营款项支出性质，明确使用规范
  • 其他应付款
    • 推广费下设2个子项目：客户推广费、合伙人推广费，重复设置，取消三级设置
• 存货科目划分及使用规范
  • 集团存在采购原材料、半成本、成品的环节，科目中未体现
  • 针对存货结转成本的时点需结合单据明确，重点注意月度、年度跨期
• 固定资产分类规范
  • 不应设置“融资注入固定资产”
• 应付职工薪酬科目设置重复
  • 存在2210和2211代码“应付职工薪酬”科目
  • 禁用2211科目，整合至2210使用
  • 应付职工薪酬存在“代收代付”科目，明确核算内容，进一步确定是否使用其他应收应付核算，非应付职工薪酬
  • 针对转包业务工资核算明确
    • 业务转出方核算
    • 业务转入方核算
• 应交税费科目设置规范
  • 存在“预开票税金”，实质为销项税，单列此科目的意义
• 营业收入及成本
  • 设置辅助核算，区分成本项目及收入项目
    • 1、数据维度中增加对利润分析
    • 2、对于后续核实属于净额法核算业务，可直接将收入中成本项目与成本中金额对冲
    • 3、同步应收款中增加此辅助核算，可明确实际应收利润部分
• 费用科目
  • 销售费用
    • 会议费重复列示6601.39、6601.40
  • 管理费用
    • 会议费重复
  • 结合审计对费用分类，设置映射关系，整合科目或建立匹配关系