第七章 财政收入总论

第七章 财政收入总论，财政收入总论的知识点。详细的总结了财政收入概论，财政收入规模，财政收入结构三个模块的内容知识。

第七章 财政收入总论

• 第一节 财政收入概论
  • 一、财政收入的概念
    • 财政收人，亦称政府收人或公共收人，是指政府为履行职能而筹集的一切资金的总和。
    • 财政收人存在的主要依据和基本理由
      • 从动态的角度看，财政收人是政府筹集财政资金的过程，是以国家为主体的分配活动的一个阶段或一个环节，通过组织收人、筹集资金，形成特定的分配关系
      • 从静态的角度看，财政收人是国家通过一定的形式和渠道集中起来的以货币表现的一定量的社会产品价值
    • 以国家财政预算的编列方式和分类为标准 分为广义和狭义
      • 广义的财政收人是指各级政府所支配的全部资金，由一般公共预算收人、政府性基金预算收人、国有资本经营预算收人和社会保险基金预算收人四项组成。
      • 狭义的财政收人是指一般公共预算收入，以税收为主体，也包含纳人一般公共预算的非税收人、债务收人和转移性收人等。我国通常所说的财政收人主要是指狭义的财政收人。
  • 二、财政收入的分类
    • （一）按价值构成分类
      • C
        • 不适宜构成财政收人的来源
      • V ——社会总产品中用来补偿劳动消耗的 V ，是个人消费基金的最主要部分
        • 财政收人中很大一部分来自 V 。
        • 第一，直接向个人征收的税收，如个人所得税、车船税等；第二，直接向个人收取的规费收人和使用费收人等；第三，居民个人购买的公债券；第四，政府通过高税率消费品（如烟、酒）的销售所获得的收入；第五，服务行业和文化娱乐业等企事业单位上缴的税收
      • M——社会总产品价值构成中的 M ，是劳动者为社会创造的剩余产品价值 是财政收人的主要来源
        • 从我国的实际情况看，财政收人主要来自 M ，而且在相当长的时期内， M 都将是财政收人的主要来源。
        • 研究财政收人价值构成的重要意义——从根本上说明影响财政收人的基本因素，从而采取有效措施增加财政收人。
        • 在国民经济中影响 M 增减变化的因素主要有三个：生产、成本和价格。 生产是从绝对量上影响 M 在产品产量和价格不变的情况下，成本和 M 成反比例变化，财政收人随 M 相应增减。
        • 要持续增加财政收人，根本的途径就是增加生产和厉行节约，即降低成本，增加盈利，提高经济效益。
    • （二）按收入来源分类——有助于研究财政与经济发展之间的制衡关系，有利于合理调整财政收人的规模和结构，并建立经济决定财政分配、财政分配影响经济发展的和谐运行机制。
      • 一是以财政收人的所有制结构为标准，将财政收人分为国有经济收人、集体经济收人、私营与个体经济收人、合资与合营经济收人、外商独资经济收人和股份制经济收人等
      • 二是以财政收人来源中的部门结构为标准，将财政收人分为工业部门和农业部门收人，轻工业部门和重工业部门收人，生产部门和流通部门收人，第一产业部门、第二产业部门和第三产业部门收人等。
    • （三）按收入形式分类
      • 税收收人——税收收人是政府凭借其公共权力无偿占有的一部分社会资源或收人，包括所得税、商品税、财产税、资源税等各项税收。
      • 非税收人——非税收人是相对于税收收人而言的，是指国家（政府）在依照税法征税取得税收收人以外，各级行政机关、司法机关和代表政府行使管理职能的事业单位，以专项收人、公共债务收人、规费和使用费等形式向法人、社会团体和居民个人取得的收人，以及依据财产权利收取的国有资本经营收人、国有资源（资产）有偿使用收人等项收人。
• 第二节 财政收入规模
  • 一、财政收入规模及其变化趋势
    • （一）财政收入规模及其衡量指标——财政收人规模指财政收人的总体水平
      • 绝对指标——是财政收人总额（ FR ）或财政总收人，能够反映一定时期一个国家财政收人的数量、构成、形式和来源。
      • 相对指标——反映政府对一定时期内新创造的社会产品价值总量（或 GDP ）的集中程度，又称为财政集中率（ K )。
    • （二）财政收入规模的变化趋势分析
      • 1．发达国家财政收人规模增长分析
      • 2．发展中国家财政收人规模变化分析
      • 3．我国财政收人规模变化趋势分析
  • 二、财政收入规模变化的理论分析
    • （一）影响财政收入规模的主要因素
      • 1．经济发展水平——经济发展水平是影响财政收人的最基本因素。
      • 2．生产技术水平——生产技术水平指生产中采用先进技术的程度，又可称为技术进步。
      • 3．收人分配政策和分配制度——在国民收人（或用 GDP 表示）既定的前提下，分配政策对财政收人规模的制约主要表现在以下两个方面
        • (1）国民收人分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值或国民收人的比重，进而决定财政分配对象的大小；
        • (2）财政分配政策决定财政集中资金的比例，从而决定财政收人规模的大小。
      • 4．价格水平
    • （二）最优财政收入规模分析——判断财政收人规模的大与小、多和少，应当从以下几个方面展开分析
      • 1．运用的计算口径和方法须一致
      • 2．与经济发达程度相适应
      • 3．与政府职能大小相关联
      • 4．与政府提供的公共服务相对应
• 第三节 财政收入结构
  • 一、财政收入结构及其变化趋势
    • （一）财政收入结构分析
      • 1．财政收人的形式结构——财政收人的形式结构，是按财政收人形式分析财政收人的结构及其变化趋势。
      • 2．财政收人的部门结构——部门结构既包括传统意义上的国民经济结构分类，如工业、农业、建筑业、交通运输业及服务业等，又包括现代意义上的产业结构分类，即第一产业、第二产业和第三产业。
        • 第一产业是国民经济的基础 第一产业也是财政收人的基础。
        • 第二产业是国民经济的主导，对财政收入的状况起着决定性的作用。
        • 第三产业部门创造的价值构成国民生产价值的重要部分
      • 3．财政收人的所有制结构——财政收人的所有制结构是指来自不同经济成分的财政收人所占的比重。
    • (ニ）财政收入结构的变化趋势
  • 二、财政收入结构变化的理论分析
    • 从人类社会发展史的角度考察，财政收人结构呈现出由单元向多元变化的趋势；从理论角度分析，财政收人结构的变化，主要是由经济制度、经济形态和经济发展状况决定。