导图社区 企业内部控制基本规范
这是一篇关于企业内部控制基本规范的思维导图，包括：总则、内部环境、风险评估、附则、内部监督、信息与沟通、控制活动。
风险评估思维导图，包括风险识别、根据控制目标进行风险评估、风险分析、风险应对策略这几个方面作了介绍。
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车队管理
企业内部控制基本规范
总则
目标
合法合规
资产安全
财务报告及相关信息真实完整
提高经营效率和效果
促进企业实现发展战略
原则
全面性
重要性
制衡性
适应性
成本效益
要素
内部环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
内部监督
其他
制定并组织实施内部控制制度
运用信息技术加强内部控制
建立激励约束机制
监督检查
审计服务
治理结构
股东(大)会
董事会
监事会
经理层
职责分工、组织协调
审计委员会
独立性
良好的职业操守
专业胜任能力
内部管理手册
内部机构设置
岗位职责
业务流程
内部审计
保证内部审计机构设置、人员匹配和工作独立性
发现缺陷、报告缺陷
人力资源政策
提升员工素质
加强文化建设
加强法制教育
根据控制目标进行风险评估
风险识别
内部风险
人力资源因素
管理因素
自主创新因素
财务因素
环保因素
其他有关内部风险因素
外部风险
经济因素
法律因素
社会因素
科学技术因素
自然环境因素
其他有关外部风险因素
风险分析
发生可能性
影响程度
风险应对策略
风险规避
风险降低
风险分担
风险承受
及时调整
附则
内部控制监督制度
明确职责权限
规范内部监督的程序、方法和要求
日常监督、专项监督
内部控制缺陷认定标准
设计缺陷
运行缺陷
自我评价
经营业务调整
经营环境变化
业务发展状况
实际风险水平
确保可验证性
信息与沟通制度
合理筛选、核对、整合内、外部信息
沟通和反馈
信息技术
信息系统开发与维护
访问与变更
数据输入与输出
文件储存与保管
网络安全
反舞弊机制
举报投诉制度和举报人保护制度
控制方法
手工控制
自动控制
预防性控制
发现性控制
控制措施
不相容职务分离控制
授权审批控制
会计系统控制
财产保护控制
预算控制
运营分析控制
绩效考评控制
重大风险预警机制和突发 事件应急处理机制
