导图社区 税法概论
税法概论，包含税收基础理论，我国税收征管体制，税法的构成要素，税法基础理论的知识点内容。
社区模板帮助中心，点此进入>>
法理
刑法总则
民法分论
CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
极限词查询
法律相关的英语词汇
政治必修一第一单元
会计科目
税法概论
税收基础理论
概念
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权利，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
财政收入的一种形式
凭借政治权利
满足社会公共需要
特征
无偿性
关键特征
固定性
强制性
职能
财政职能
最基本的职能
调节经济职能
调节社会总需求
调节产品结构和产业结构
调节企业和居民收入
调节生活消费和生产消费
（对储蓄、投资、企业利润也有调节作用）
税收法律关系
权利主体
税务机关和海关
纳税义务人
权利客体
征税对象
国家利用税收杠杆调整和控制的目标
税收法律关系的内容
最实质的东西，税法的灵魂
税收法律关系的保护
实质上是就是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益。
我国税收征管体制
税收立法权
制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力
税收执法权
税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力
税款征收管理权
税务检查权
税务稽查权
税务行政复议裁决权
其他税务管理权
税法的构成要素
扣缴义务人
代扣代缴
代收代缴
纳税对象
课税对象 征税客体
税目
反映具体的征税范围，对征税对象的进一步明确
税率
比例税率
单一比例
差别比例
幅度比例
累进税率
超额累进
超率累进
定额税率
纳税环节
一次课征
多次课证
纳税期限
纳税义务发生时间
缴库期限
纳税地点
税收减免
税基式减免
直接缩小计税依据
起征点
免征额
扣除项目
跨期结转
税额式减免
直接减少应纳税额
全部免征
减半征收
核定减免
定减征额
税率式减免
直接降低税率
税法基础理论
目的
保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入
特点
义务性法规
纳税人权利是从属地位
综合性法规
由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性决定的
分类
按基本内容和效力不同
税收基本法
税收普通法
按职能作用不同
税收实体法
税收程序法
按税法征收对象不同
流转税税法
增值税 消费税 关税
所得税税法
企业 个人所得税
财产、行为税税法
房产税 印花税
资源税税法
资源税 城镇土地使用税
特定目的税税法
城市维护建设税 烟叶税
按主权国家行使税收管辖权不同
国内税法
国际税法
外国税法
原则
税法基本原则
税收法定原则
税收公平原则
横向公平
负担能力相等，负税相同
纵向公平
负担能力不等，负税不同
税收效率原则
经济效率
税收制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行
行政效率
提高税收的行政效率
课税实质原则
税法适用原则
法律优先原则
法律不溯及既往原则
新法优于旧法原则
特别法优于普通发原则
实体法从旧、程序法从新原则
程序优于实体原则
浮动主题
