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高级审计师考试指南

2019年高级审计师指南（黄色部分为2019年考试内容）

编辑于2019-11-02 05:38:04

高级审计师

后来小生

高级审计师考试指南

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后来小生

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大纲

高级审计师考试指南

社会主义市场经济

社会主义初级阶段基本经济制度

新中国成立以来经济制度的确立与完善

中国计划经济模式面临的困境

决策结构上中央集权控制

动力结构上依靠行政力量

所有制结构上一大二公

阻碍生产力发展——经济体制改革解放生产力

社会主义初级阶段

社会主义初级阶段的基本经济制度及其特点

以公有制为主体多种所有制经济共同发展

特点

巩固发展共有制经济

鼓励支持引导非公有制经济发展

统一于社会主义现代化的建设进程中

激发各种所有制经济活力的创造力

中国特色社会主义经济理论的产生与发展

产生与发展

20世纪50年代后期探索起步

十一届三中全会以后经济理论形成

党的十六大以来经济理论完善

主要内容

社会主义初级阶段理论

社会主义经济体制改革的理论

社会主义分配理论

社会主义市场经济理论

中国特色的经济发展理论

经济全球化与对外开放的理论

马克思主义中国化的重要成果

习近平新时代中国特色社会主义经济思想

内容

三篇十二论

内涵

七个坚持

党对经济工作的集中统一领导

坚持以人民为中心的发展思想

引领经济发展新常态

市场在资源配置中起决定性作用

适应我国经济发展主要矛盾变化

坚持问题导向部署经济发展新战略

坚持正确工作策略和方法

建立社会主义市场经济体制

发展市场经济的必要性

市场经济的基本含义-由市场机制配置资源的经济

市场经济的主要特征

资源配置遵循产权规则

决策分散化

自由和平等竞争

价格协调微观决策

社会主义市场经济的特殊性

公有制为主体、多种所有制经济共同发展的所有制结构构成了社会主义市场经济的所有制基础

按劳分配为主、多种分配方式并存的分配制度是社会主义市场经济的分配方式

我国向市场经济体制转型的必然性

市场经济属于经济运行范畴，，而不属于社会经济制度范畴

市场经济是社会主义经济发展不可逾越的阶段

市场经济的充分发展是推动社会生产力发展的根本动力

市场经济的充分发展是实现社会主义现代化的根本途径

中国特色社会主义市场经理的基本特征

坚持公有制的主体地位是社会主义市场经济的基本标志

社会主义市场经济以实现共同富裕为根本目标

在社会主义市场经济条件下，国家能够实行强有力的宏观调控，是社会市场经济的内在要求

全面深化经济体制改革的原则和思路

充分认识经济体制改革是全面深化改革重点的重要意义

坚持和完善基本经济制度，夯实我国经济社会发展的重要基础

加快完善现代市场体系，形成公平竞争的发展环境

加快转变政府职能，提高政府管理效率和水平

深化财税体制改革，建立现代财政制度

健全城乡发展一体化体制机制，逐步缩小城乡差距

构建开放型经济新体制，加快培育与和引领国际经济合作竞争新优势

推进社会事业改革创新，解决好人民最关心最直接最现实的利益问题

加快生态文明制度建设，增强可持续发展能力

加强法制建设，为改革提供强有力保障

社会主义市场经济条件下的所有制结构

社会主义初级阶段的所有制结构

所有制和所有制结构的基本内涵

中华人民共和国成立以来所有制结构的演变

我国所有制结构发展变化的趋势

要渗透式结合，而不仅仅是板块式结合

要竞争式结合，而不仅仅是共处式结合

要“双新”式结合，而不仅仅是新旧式结合

积极发展混合所有制经济，作为基本经济制度的重要实现形式

公有制的主体地位和实现形式

社会主义公有制

正确认识公有制经济

在坚持社会主义公有制的前提

公有制经济和非公有制经济相互影响，形成多种所有制共同发展

公有制经济在国民经济基础部门的企业和公司中仍然拥有实际控制权和支配权

正确认识公有制经济的主体地位

公有资产在社会总资产中占优势

公有制经济控制国民经济命脉，对经济发展起主导作用

公有制为主体，是在市场竞争中实现的

社会主义公有制的实现形式

正确理解公有制实现形式

股份制是我国公有制的主要实现形式

积极探索多样化的公有制实现形式

非公有制经济的作用与发展状况

非公有制经济的作用

国民经济增长的关键因素

增加了社会资本，为国家提供了大量税金

吸纳了大量人员就业，为社会稳定和谐作出了贡献

促进了产业结构的调整升级，加快了第三产业的发展

促进了公有制经济的改革，有利于优化和调整所有制结构、促进市场竞争，加快了社会主义市场经济体制的建立和完善

非公有制经济的发展状况

有益补充-共同发展-重要组成部分

非公有制经济发展面临的机遇与挑战

非公有制经济发展的机遇

两个毫不动摇、坚持三个平等、强调两个不可侵犯

非公有制经济发展的挑战

市场准入方面不平等待遇

项目投资、贷款支持、土地征用、人才使用等方面待遇不同

成本高、税费高、融资难、招工难的两高两难局面

社会某些舆论负面影响，缺乏安全感

新时代支持民营企业发展的基本思路

减轻企业税费负担

解决民营企业融资难、融资贵的问题

营造公平竞争环境

完善政策执行方式

构建亲清新型政商关系

保护企业家人身和财产安全

社会主义市场经济条件下的分配制度

社会主义市场经济中的分配方式

社会主义市场经济中的按劳分配方式

市场型按劳分配

实现了生产资料占有上的平等

现实可行的符合市场经济要求提现按劳分配本质的劳动计量方式

社会主义市场经济中的多种分配方式

坚持按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配

所有制结构决定必须实行

公有制实现形式的多样化决定多种分配方式

社会主义市场经济的存在和发展也要求实行多种分配方式

多种分配方式

以生产资料个人所有制和个人劳动为基础的劳动收入

以雇佣劳动为基础的分配方式

以股份制、股份合作制、承包制和租赁制等经营方式为基础的收入，包括资产收益、机会收入和风险补偿等

凭技术、信息、房地产等生产要素所有权获得的要素收入

社会保障性收入

按劳分配与按要素分配相结合

意味着把分配的劳动标准和分配的所有权标准相结合

也是按劳分配的实现形式和按要素分配的实现形式的结合

有利于各种生产要素的合理流动和资源的优化配置

收入分配中公平与效率的关系

分配依据中的公平与效率因素

分配结构中的公平与效率因素

分配过程中的公平与效率因素

分配秩序中的公平与效率因素

建立更加规范的市场分配秩序

初次分配和再分配都要兼顾效率和公平

当前我国收入分配中存在的问题及其原因

我国收入分配领域存在的主要问题

国民收入分配过多倾向于政府部门和企业部门

劳动报酬在初次分配中比重持续下降，普通劳动者收入偏低

城乡居民收入和区域收入差距扩大趋势没有根本扭转

垄断行业收入明显偏高，行业间收入差距仍然较大

一些不合理收入没有得到有效规范

违反分配政策的现象大量存在

我国收入分配中存在问题的原因

从微观收入分配来看，收入差别扩大的主要原因是由生产条件的分配引起的

社会历史原因

体制改革不到位

分配制度改革滞后

相关条件

产权排他性

产权的可分割性

产权的可转让性

产权的有效保护

国有企业的分类改革战略

提供公共产品的企业采用国有国营模式

特征

政府筹资创设

政府直接任命或罢免企业负责人

对进入和退出的控制

对收入分配的控制

控制价格与确定财政补贴数额

自然垄断性国有企业采用国有国控模式

大型竞争性国有企业宜进行股份制改造

竞争性国有中小企业宜完全开放

深化国有资本布局战略性调整

重要行业和关键领域

深化国有资产管理体制改革的基本思路

积极发展混合所有制经济

措施

推进国有企业混合所有制改革

引入非国有资本参与国有企业改革

鼓励国有资本以多种方式入股非国有企业

探索实行混合所有制企业员工持股

积极推进国有企业领导人管理体制由“集中统一管理”向“分层分类管理”，扫除国有企业向混合所有制企业改革的身份障碍

着力营造公平竞争市场环境，努力完善产权流动的市场机制和产权保护的法律体系，积极创造有利于混合所有制经济发展的外部条件

推动国有企业完善现代企业制度

措施

推进公司制股份制改革

健全公司法人治理结构

建立国有企业领导人员分类分层管理制度

实行与社会主义市场经济相适应的的企业薪酬分配制度

深化企业内部用人制度改革

完善国有资产管理体制改革

措施

以管资本为主推进国有资产监管机构职能转变

以管资本为主改革国有资本授权经营体制

以管资本为主推动国有资本合理流动性优化配置

以管资本为主推进经营性国有资产集中统一监管

社会主义市场经济条件下的市场体系与市场机制

我国市场体系的基本构成

现代市场体系的含义和特征

含义

商品市场、资本市场、劳动力市场、技术市场、信息市场、房地产市场等要素市场

特征

统一、开放、竞争、有序

我国市场体系的构成和分类

按所交易的物品或要素的种类划分

一般商品市场

要素市场

按市场规模或空间划分

经济性地方市场

行政性地方市场

按商品交易方式划分

现货交易市场

租赁交易市场

期货交易市场

完善与健全社会主义市场体系

市场机制功能的充分发挥，要以完善的市场体系为基础

发挥市场在资源配置中的决定性作用

市场机制及其内涵

价格机制、供求机制、竞争机制、风险机制、信贷利率机制、工资机制

使市场在资源配置中起决定性作用是中国特色社会主义的最新成果和最新发展

使市场在资源配置中起决定性作用的内涵和实践意义

市场资源配置的优势：引导资源配置符合价值规律，以最小投入取得最大产出

使市场在资源配置中起决定性作用，其实质就是让价值规律、竞争和供求规律等市场经济规律在资源配置中起决定性作用

意义

有利于最大限度激发各类市场主体创业、创新活力

有利于加快我国经济转型升级

有利于建设高效廉洁的服务型政府

才能适应新一轮国际贸易投资自由化形式的要求，构建开放型经济新体制，推动我国更高质量、更高水平的对外开放，在广度和深度上进一步融入经济全球化

从制度上使市场在资源配置中起决定性作用

处理好政府和市场的关系，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用

建设统一开放、竞争有序的市场体系，是使市场在资源配置中起决定性作用的基础

完善主要由市场决定价格的机制

建立城乡统一的建设用地市场

完善金融市场体系

避免市场配置资源盲目性

加快建设现代化经济体系的基本思路

着力加快建设实体经济、科技创新、现代金融、人力资源协同发展的现代化产业体系，以创新引领、协同发展的方式推动符合现代化经济体系要求的各类产业的平衡发展和充分发展

指导原则：两个坚持，一条主线，三个变革，四个协同，三有机制

坚持质量第一、效益优先

以供给侧结构性改革为主线

推动经济发展质量变革、效率变革、动力变革，提高全要素生产率

加快建设实体经济、科技创新、现代金融、人力资源协同发展的产业体系

着力构建市场机制有效、微观主体有活力、宏观调控有度的经济体制

政策部署和行动纲领

深化供给侧结构性改革

加快建设创新型国家

实施乡村振兴战略

实施区域协调发展战略

加快完善社会主义市场经济体制

推动形成全面开放新格局

建设现代化经济体系关键做好

建设创新引领、协同发展的产业体系

建设统一开放、竞争有序的市场体系

建设提现效率、促进公平的收入分配体系

建设彰显优势、协调联动的城乡区域发展体系

建设资源节约、环境友好的绿色发展体系

建设多元平衡、安全高效的全貌开放体系，发展更高层次开放型经济

建设充分发挥市场作用，更好发挥政府作用的经济体制

首要任务是大力发展实体经济

社会主义市场经济条件下的宏观管理

宏观经理管理的内涵

宏观经济运行

经济的总收入等于经济的总支出

国民经济核算的方法

国内生产总值GDP

测量方式

增加值法

支出法

私人消费

私人投资

政府支出

净出口

收入法

国民生产总值GNP

总价格水平

消费价格指数CPI

生产者物价指数PPI

总供给与总需求的构成与平衡

宏观经济管理的基本任务

一个经济中的总需求由消费需求、投资需求、政府需求和来自国外的需求构成

一般来说，随着价格总水平的提高，总支出水平下降；随着价格总水平降低，总支出水平提高；即经济中的总支出量与价格总水平呈反向变动

由于短期内工资等要素价格保持不变，价格总水平提高引起厂商实际成本降低，供给量增加，从而使得经济中商品和劳务总额增加。当经济存在大量超额生产能力时，价格提高使得产量已较大幅度增加，但当经济处于潜在生产能力时，价格提高，产量增加幅度很小。

在长期中，经济稳定在潜在的产出水平上，此时价格变动对总供给量不产生影响

总需求与总供给均衡包含的含义

总量平衡与结构平衡的统一

价值平衡与实物平衡的统一

静态平衡与动态平衡的统一

短期平衡与长期平衡的统一

五率变化

反应商品市场供求平衡状况的通货膨胀率

反应劳动力市场供求平衡状况的失业率

反应资金市场上供求平衡状况的利息率和汇率

反应市场供给与需求的总体平衡状态的经济增长率

政府与市场的关系

市场失灵

原因

外部性

正外部性

负外部性

垄断

公共产品

具有非排他性属性的公共产品无法排除搭便车行为，导致私营部门不愿供给

具有排他性属性的公共产品由私营部门供给将导致资源配置低效率

信息不对称

政府干预

政府纠正市场失灵的能力是有限的

政府对市场的干预会导致“寻租”的产生

市场调节与政府干预的合理界定

是否具备发挥作用的社会经济条件

全面认识市场作用与政府作用的关系

一方面通过深化经济体制改革，完善市场机制，充分发挥市场调节的功能，以提高经济效率

另一方面，重视政府在经济发展中的作用，使国民经济持续稳定协调发展。更好地发挥政府作用，必须政府职能转换到位。

宏观经济政策目标与政府职能转变

宏观经济政策目标

基本目标

保持经济高效、增长和稳定

实现经济福利最大化

实现国民收入的分配公正

具体目标

经济适度增长

保持物价稳定

实现充分就业

保持国际收支平衡

促进产业结构升级

政府的职能和作用

保持宏观经济稳定，加强和优化公共服务，保障公平竞争，加强市场监管，维护市场秩序，推动可持续发展，促进共同富裕，弥补市场失灵

科学的宏观调控和有效的政府治理，是发挥社会主义市场经济体制优势的内在要求。必须切实转变政府职能，深化行政体制改革，创新行政管理方式，增强政府公信力和执行力，建设法治政府和服务型政府。

全面正确履行政府职能

重要意义

全面正确履行政府职能是完善社会主义市场经济体制的内在要求

是适应我国经济社会结构深刻变化的迫切要求

是坚持人民主体地位的根本要求

深刻领会全面正确履行政府职能的总体要求

进一步简政放权

加强政府的战略规划制定、市场监管和公共服务职能

合理界定中央和地方政府职能

推广政府购买服务

加快事业单位分类改革

保障机制

严格依法行政

健全监督机制

完善绩效管理

转变政府宏观调控方式

健全以国家发展战略和规划为导向、以财政政策和货币政策为主要手段的调控体系，推进宏观调控目标制定和政策手段运用机制化，加强财政政策、货币政策与产业、价格等政策手段协调配合，提高相机抉择水平，增强宏观调控前瞻性、针对性、协同性

加强经济、法律手段，弱化行政手段

注重财政、货币政策，兼顾短期和长期政策

建立健全预调微调机制，提高预调微调效果

强化调控主体职责，建立中央为主，地方配合双层调控模式

经济发展新常态的经济政策框架

做出经济发展进入新常态的重大判断，把适应、把握、引领新常态作为当前和今后一个时期做好经济工作的大逻辑

形成以新发展理念为指导、以供给侧结构性改革为主线的政策体系，引导经济朝着更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的方向发展，提出引领我国经济持续健康发展的一套政策框架

贯彻稳中求进的工作总基调，强调要保持战略定力，坚持问题导向，底线思维，发扬钉钉子精神，一步一个脚印向前迈进

怎么看

增长速度由超高速、高速转向中高速——表象特征

发展方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长——基本要求

产业结构由中低端水平转向中高端水平——主攻方向

增长动力由要素驱动、投资驱动转向创新驱动——核心内涵

资源配置由市场起基础性作用转向起决定性作用——机制保障

经济福祉由先富先好转向包容共享——发展结果

怎样办

牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念

如何干

贯彻稳中求进的工作总基调，推进和深化供给侧结构性改革

抓好去产能、去库存、去杠杆、降成本。补短板五大任务

为谁干

始终坚持人民的主体地位

坚持逐步实现共同富裕

始终保持与人民的血肉联系

社会主义市场经济条件下的经济增长与可持续发展

经济增长与经济发展的内涵

GNP/GDP增长率

经济增长与经济发展的关系

经济发展比经济增长包含的内容要丰富和复杂的多

经济增长是经济发展的必要条件和基础，没有经济增长就不会有经济发展

经济增长不是经济发展的充分条件，经济增长不一定会带来经济发展

经济持续健康发展

稳中求进

加快转变经济发展方式的必要性和紧迫性

促进经济增长实现“三个转变”

一是由主要依靠投资、出口拉动向依靠消费、投资、出口协调拉动转变

二是由主要依靠第二产业带动向依靠第一、第二、第三产业协同带动转变

三是由主要依靠增加物质资源消费向主要依靠科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变

紧迫性

第一我国经济发展呈现出新的阶段性特征，主要是经济增长高度依赖国际市场、主要依靠物质投入、经济发展技术含量不高、居民收入在国民收入分配中的比重偏低和不同社会群体收入差距过大、人民群众对生活水平和质量的要求不断提高等，新情况新问题凸显出我国原有经济发展方式的不适应性

第二过渡依赖国外市场不可持续

第三减排承诺、高耗能和耕地红线逼迫着我们必须加快转变经济发展方式

必要性

关系改革开放和社会主义现代化建设全局

是适应全球需求结构重大变化、增强我国经济抵御国际市场风险能力的必然要求

是实现国民收入分配合理化、促进社会和谐稳定的必然要求

是适应实现全面建设小康社会奋斗目标新要求、满足人民群众过上更好生活新期待的必然要求

经济发展方式转变的条件和路径

经济发展方式与经济增长方式

经济发展方式包括：经济增长方式、结构（经济结构、产业结构、城乡结构、地区结构等）、运行质量、经济效益、收入分配、环境保护、城镇化程度、工业化水平、以及现代化进程

经济增长方式

外延型（粗放型）增长

内涵型（集约型）增长

经济发展方式转变的内涵与条件

内涵

顾及可持续性，顾及经济结构调整，优化和产业升级，顾及就业、消费、分配等一系列社会需要等

经济发展方式的转变依赖于体制模式的转换；转变经济增长方式，是经济发展方式转变的重要内容，也是首要前提。经济增长方式的转换的标志在相当大程度上是由技术进步对经济增长的贡献率来评价和度量的，而技术创新又相当大程度上依赖于体制创新。

加快我国经济发展方式转变的路径

推进经济结构战略性调整为主攻方向

路径

深化经济体制改革是转变经济发展方式的前提和保障

加快转变经济发展方式，最根本的就是要转入四化同步的科学路径（新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化）

调整消费和投资结构，加快建立扩大消费需求长效机制

把推动发展的立足点转到提高质量和效益上来

实行更加有力实体经济发展的政策措施

以提升自主创新能力为支撑，加快转变经济发展方式主要依靠创新驱动，实现创新驱动发展

以推进城镇化进程为突破口，加快转向城乡区域发展一体化、均衡化，实现协调发展

以实现基本公共服务均等化为落脚点，加快转向包容性、普惠性增长，实现共享发展

以努力建设美丽中国、实现中华民族永续发展为目标，坚持节约优先、保护优先、自然恢复为主的方针，着力推进绿色发展、循环发展、低碳发展。

以建立科学发展的体制机制为保障，加快转向全面配套推进各项改革，实现和谐发展

新发展理念与推动经济高质量发展

我国实施可持续发展战略面临的问题

人口总量、就业人口和老龄人口增长的高峰，经济和社会发展对资源和环境的压力将更加沉重

可持续发展的观念上还存在一定偏差

基本制度安排和政策保障不足，缺乏有效的可持续发展战略实施机制

新发展理念的科学内涵

创新

创新发展注重的是解放发展动力问题

协调

协调发展注重的是解决发展不平衡的问题

绿色

绿色发展注重的是解决人与自然和谐问题

开放

开放发展注重的是解决发展内外联动问题

共享

共享发展注重的是解决社会公平正义问题

推动经济高质量发展

从战略目标看高质量发展是建设现代化经济体系的发展

从基本路径看高质量发展是质量变革、效率变革、动力变革的发展

从根本目的看高质量发展是坚持以人民为中心的发展

社会主义市场经济条件下的农村经济发展与城镇化进程

农村与农村经济发展

农业的作用

产品贡献

原料贡献

粮食贡献

要素贡献

劳动贡献

资本贡献

市场贡献

外汇贡献

出口创汇

我国农村经济发展方向——推进农业现代化

增强农产品的安全保障能力，确保谷物基本自给、口粮绝对安全，调整优化农业结构，提高农产品综合生产能力和质量安全水平，形成结构更加合理、保障更加有力的农产品有效供给

构建现代农业经营体系，以发展多种形式适度规模经营为引领，创新农业经营组织方式，构建以农户家庭经营为基础、合作与联合为纽带、社会化服务为支撑的现代农业经营体系，提高农业综合效益。

提高农业技术装备和信息化水平，健全现代农业科技创新推广体系，加快推进农业机械化，加强农业与信息技术融合，发展智慧农业，提高农业生产力水平

完善农业支持保护制度，以保障主要农产品供给、促进农民增收、实现农业可持续发展为重点，完善强农惠农富农政策，提供农业支持保护效能

加快构建新型农业经营体系

加快构建新型农业经营体系的必要性和紧迫性

适应农村劳动力结构发生深刻变化的根本要求

适应农业生产经营方式加快转变的必由之路

适应农业生产成本高、高风险、紧约束的迫切需要

构建新型农业经营体系的基本任务

创新农业经营方式

发展壮大集体经济

赋予农民对承包地占有、使用、收益、流转及承包经营权抵押、担保权能

发展多种形式规模经营

鼓励农村发展合作经济，扶持发展规模化、专业化、现代化经营，允许财政项目资金直接投向符合条件的合作社，允许财政资金补助形成的资产转交合作社持有和管护，允许合作社开展信用合作

加快构建新型农业经营体系的对策

积极培育新型农业经营主体

积极构建多元化农业服务体系

积极稳妥推进农地流转

积极深化城乡改革联动互促

大力提高农业经营体系的四化水平，构建集约化、专业化、组织化、社会化相结合的新型农业经营体系

深入推进农业供给侧结构性改革

增加绿色优质农产品供给放在突出位置，狠抓农产品标准化生产、品牌创建、质量安全监管

加大农村环境突出问题综合治理力度，加大退耕还林还草力度

积极稳妥改革粮食等重要农产品价格形成机制和收储制度

抓好玉米收储制度改革，做好政策性粮食库存消化工作

细化和落实承包土地三权分置办法

深化农村产权制度改革

统筹推进农村土地征收，集体经营性建设用地入市、宅基地制度改革试点

严守耕地红线

乡村振兴战略与区域协调发展战略

乡村振兴战略

产业兴旺奠定乡村振兴的物质基础

生态宜居衡量乡村振兴的内在品质

乡村文明塑造乡村振兴的主体价值

治理有效关系乡村振兴主体能动性

生活富裕明确乡村振兴的目标导向

区域经济协调发展与不平衡发展的表现

区域经济发展差距仍在扩大

区域间基本公共服务水平差异明显

经济与资源环境和人口之间的空间失衡

区域之间产业互动关系不强

落后地区的发展稳定仍面临诸多问题

区域协调发展战略

深入实施区域发展总体战略，实施西部开发、东北振兴、中部崛起东部率先的区域发展总体战略，创新区域发展政策，完善区域发展机制，促进区域协调、协同、共同发展，努力缩小区域发展差距

推动京津冀发展，坚持优势互补、互利共赢、区域一体，调整优化经济结构和空间结构，探索人口经济密地区优化开发新模式，建设以首都为核心的世界级城市群，辐射带动环渤海地区和北方腹地发展

推动长江经济带发展，坚持生态优先、绿色发展的战略定位，把修复长江生态环境放在首要位置，推动长江上中下游协同发展、东中西部互动合作，建设成为我国生态文明建设的先行示范带、创新驱动带、协调发展带

扶持特殊类型地区发展，加大对革命老区、民族地区、边疆地区和困难地区的支持力度，实施边远贫困地区、边疆民族地区和革命老区人才支持计划，推动经济加快发展，人民生活明显改善

设立河北雄安新区，集中纾解北京非首都功能

城镇化进程与中国的经济发展

城镇化的内涵

中国城镇化进程的特点

城镇化进程的不稳定性和城镇化率偏低

城镇化与工业化相对分离

城镇化规模分布不合理

中国推进新型城镇化发展的战略思路和工作重点

扎实推进以人为核心的新型城镇化，促进农民工市民化

优化城镇化布局和形态，加快构建以陆桥通道、沿长江通道为横轴，以沿海、京哈京广、包昆通道为纵轴，大中小城市和小城镇合理分布、协调发展的两横三纵城市化战略格局

建设和谐宜居城市，转变城市发展方式，提高城市治理能力，加大城市病防治力度，不断提升城市环境质量、居民生活质量和城市竞争力，努力打造和谐宜居、富有活力、各具特色的城市

健全住房供应体系，构建以政府为主提供基本保障、以市场为主满足多层次需求的住房供应体系，优化住房供需结构，稳步提高居民住房水平，更好地保障住有所居

推动城乡协调发展，推动新型城镇化和新农村建设协调发展，提升县域经济支撑辐射能力，促进公共资源在城乡间均衡配置，拓展农村广阔发展空间，形成城乡共同发展新格局

抓好三项工作

实施深入推进新型城镇化建设意见

加快新生中小城市培育和新型城市建设

推动重点地区城市群发展

促进房地产市场平稳健康发展

把握房住不炒的定位

宏观上管住货币，微观信贷政策要支持合理自住购房

要落实人地挂钩政策

落实地方政府主体责任

特大城市加快纾解部分城市功能

加快住房租赁市场立法

社会主义经济条件下的经济结构调整

现代化经济体系的基本特征

六个基本特征

更高效益的经济水平和经济增速

更高质量的经济增长方式

更平衡的区域和城乡发展格局

更完善的市场经济体制

更全面的对外开放

更完善的现代化产业体系、空间布局结构和协调程度

产业结构优化升级与产业政策选择

产业结构及产业结构升级的内涵

依据一般分工或特殊分工形式

第一产业农业

第二产业工业

第三产业服务业

按照产业中投入资源密集程度

劳动密集型

资本密集型

技术密集型

知识密集型

中国加快产业结构优化升级的必要性

产业结构优化升级是经济转型升级的核心任务

加快产业结构优化升级是传统工业化时代向信息化时代转型的必然要求

加快产业结构优化升级是实现经济可持续发展的重要途径

我国产业结构优化升级是全球产业结构调整的重要组成部分

促进中国产业结构优化升级的产业政策

围绕结构深入调整、振兴实体经济，推进供给侧结构性改革，培育壮大新型产业，改造提升传统产业，加快构建创新能力强、品质服务优、协作紧密、环境友好的现代产业新体系

实施制造强国战略，深入实施中国制造2025，以提高制造业创新能力和基础能力为重点，推进信息技术与制造技术深度融合，促进制造业朝着高端、职能、绿色、服务方向发展，培育制造业竞争新优势

支持战略性新兴产业发展，瞄准技术前沿，把握产业变革方向，围绕重点领域，优化政策组合，拓展新兴产业增长空间，抢占未来竞争制高点，使战略性新兴产业增加值占国内生产总值比重达15%

加快推进服务业优质高效发展

新时代中国经济增长与高质量发展

宏观

不存在重大结构性失衡，正常的经济循环流转得以持续进行

产业技术前沿边界能持续向前推进，经济增长的效率源泉来自于创新而不仅仅是规模扩张

由于资源在行业、地区间错配而带来的效率损失尽可能低

中观

保持一个动态平衡并不断优化的产业结构、地区结构、收入分配结构

微观

创造一个能最大限度激发市场主体活力和激励相容的营商环境，使市场真正在资源配置中发挥决定性作用

在思想上，推动高质量发展必须以习近平新时代中国特色社会主义经济思想为指导

在理念上，推动高质量发展必须坚持新发展理念（创新、协调、绿色、开放、共享）

在导向上，推动高质量发展必须满足人民日益增长的美好生活需要

在行动上，推动高质量发展必须着力建设现代化经济体系

深化供给侧机构性改革

供给侧结构性改革

深化供给侧机构性改革的必要性

重大结构性失衡

表现

实体经济结构性供需失衡

金融和实体经济失衡

房地产和实体经济失衡

深化供给侧结构性改革需要正确处理好几个重大关系

深刻领会中央精神，贯彻稳中求进的工作总基调，统筹宏观政策要稳，产业政策要准，微观政策要活，改革政策要实，社会政策要托底这五大政策支柱，统筹抓好三去一降一补这五大任务。

处理好政府和市场的关系

市场在资源配置中起决定性作用

处理好短期和长期的关系

处理好减法和加法的关系

处理好供给和需求的关系

深化供给侧结构性改革的努力方向和工作重点

最终目的满足需求，主攻方向是提高供给质量，根本途径是深化改革

抓好几项工作

深入推进三去一降一补，落实已部署的各项任务，根据新情况新问题完善政策措施，推动五大任务有实质性进展

深入推进农业供给侧结构性改革，围绕让老百姓吃得安全，吃得放心多做文章，积极稳妥改革粮食等重要农产品价格形成机制和收储制度，深化农村产权制度改革，广辟农民增收致富门路

着力振兴实体经济，高度重视脱实向虚的苗头，坚持以提高质量和核心竞争力为中心，坚持创新驱动发展，发展壮大新动能，扩大高质量产品和服务供给

促进房地产市场平稳健康发展，加快研究建立符合国情、适应市场规律的基础性制度和长效机制，防止出现大起大落

更多采取改革的办法，在培育新的动力机制上做文章、下足功夫，着力推进体制机制建设，激发市场主体内生动力和活力，更多运用市场化、法制化手段，在巩固、增强、提升、畅通八个字上下功夫

社会主义经济条件下的对外经济关系

经济全球化与世界经济的新特征

经济全球化的内涵和特征

以世界贸易迅速增长为表现

以跨国公司不断扩张为主要驱动

以科技全球化趋势为先导

以金融国际化为核心

以全球规模的世界市场为纽带

经济全球化为我国经济带来的机遇

有利于吸引外资，扩大最外贸易，拉动我国经济增长

有利于深入参与国际分工，加速我国工业化进程，提升和优化产业结构

有利于抓住新技术革命带来的机遇，发挥后发优势，实现跨越发展

经济全球化对我国经济形成的挑战

对我国经济持续发展提出挑战

对我国产业结构升级提出挑战

对我国国家主权、国家利益和国家安全提出挑战

对我国文化和思想观念提出挑战

世界经济新特征

一些主要经济体的增速可能已经触顶

全球经济增长的均衡性下降，经济增长在不同国家和地区之间的表现参差不齐

在多重不确定的影响下，全球经济增长的下行风险已经上升

我国对外开放的理论与实践

对外开放的基本内涵

我国实施对外开放的客观依据

积极利用国内国外两种资源，开拓国际国内两个市场，是发展社会化大生产、获得国际分工带来的经济利益的客观要求

扩大国际经济往来，分享和利用世界科技革命成果，是迎接新技术革命挑战，缩小我国与发达国家经济差距的客观需要

参与国际分工、国际交换和国际竞争，是全面建立和完善社会主义市场经济体制，迅速摆脱国家贫困落后状况的客观前提

大力发展对外贸易，积极引进外资，引进先进技术和管理，是实现我国社会主义现代化，加快实现经济跨越式发展的客观条件

我国对外开放的历史进程

试验探索阶段 1978-1991

全面开放阶段1992-2000

构建开放型经济新体制阶段2001-至今

跨国资本流动与中国经济发展

跨国资本输出对我国经济的影响

积极作用

为外汇储备寻找出路，减少外汇储备过高带来的负面影响

在中美贸易战带来的中国出口不顺、贸易保护主义有所抬头的情况下，变产品输出为资本输出，能有效缓解出口受阻及长期存在的贸易摩擦问题

到国内市场限制，开拓国际市场，继而直接推动我国经济增长，全面提升中国资本的海外影响力和我国国际地位

消极影响

不利于资本输出企业核心竞争力的成长

跨国资本输出的全权安全面临风险

跨国资本流入对我国经济的影响

积极影响

直接和间接推动我国经济增长

通过溢出效应推动我国技术进步

提高我国国内就业水平

消极影响

加剧了我国区域经济发展的差距

对我国经济安全造成威胁

人民币国际化

四个层次实现

作为流通货币以现金或准现金等形式在境外使用

作为结算货币在国际贸易中作为计价和结算的工具

作为投资货币用于国际投资

作为储备货币呗国际货币基金组织以及各国用作外汇储备

人民币进入SDR意味着人民币已经成为国际五大标杆货币

共建一带一路与构建开放型经济新体制

我国对外开放面临的新形势

经济全球化的驱动力正在发生重大变化

世界经贸格局正在发生重大变化

国际产业竞争与合作的态势正在发生重大变化

我国参与经济全球化的基础和条件正在发生重大变化

国际社会对我国的认知和期待正在发生重大变化

构建全方位开放新格局的重要举措

完善对外开放战略布局，全面推进双向开放，促进国内国际要素有序流动、资源高效配置、市场深度融合，加快培育国际竞争新优势

健全对外开放新体制，完善法制化、国际化、便利化的营商环境，健全有利于合作共赢、同国际投资贸易规则相适应的体制机制

推进一带一路倡议，秉持亲诚惠容，坚持共商共建共享原则，开展与有关国家和地区多领域互利共赢的务实合作，打造陆海内外联动、东西双向开放的全面开放新格局

积极参与全球经济治理，推动国际经济治理体系改革完善，积极引导全球经济议程，维护和加强多边贸易体制，促进国际经济秩序朝着平等公正、合作共赢的方向发展，共同应对全球性挑战

积极承担国际责任和义务，扩大对外援助规模，完善对外援助方式，为发展中国家提供更多免费的人力资源、发展规划、经济政策等方面咨询培训，扩大科技教育、医疗卫生、防灾减灾、环境治理、野生动植物保护、减贫等领域对外合作和援助，加大人道主义援助力度

支持港澳巩固传统优势、培育发展新优势，拓宽两岸关系和平发展道路，更好实现经济互补互利，共同发展

在改革创新中培育参与和引领国际经济合作竞争新优势

培育产业综合竞争新优势

培育全方位开放新优势

培育稳定、透明、可预期的营商环境新优势

培育参与和引领国际规则和标准制定的新优势

共商共建共享一带一路

一带一路建设秉持共商共建共享原则

坚持开放合作

坚持和谐包容

坚持市场运作

坚持互利共赢

一带一路建设的成就

着眼于构建人类命运共同体，坚持共商共建共享原则，为推动全球治理体系变革和经济全球化做出中国贡献

打造共商国际化平台和载体

打造共建合作的融资平台

将发展成果惠及沿线国家

一带一路建设的设想

将一带一路建成和平之路

将一带一路建成繁荣之路

将一带一路建成开放之路

将一带一路建成创新之路

将一带一路建成文明之路

一带一路建设的主要措施

中国推动在和平共处五项原则的基础上，发展同所有一带一路建设参与国的友好合作

中国已经同很多国家达成了一带一路务实合作协议

中国将加大对一带一路建设资金支持，向丝路基金新增资金1000亿人民币，鼓励金融机构开展人民币海外基金业务，规模预计约3000亿元人民币

中国将积极同一带一路建设参与国发展互利共赢的经贸伙伴关系，促进同各相关国家贸易和投资便利化，建设一带一路自由贸易网络，助力地区和世界经济增长

中国积极同各国加强创新合作，启动一带一路科技创新行动计划，开展科技人文交流，共建联合实验室、科技园区合作、技术转移四项行动

中国将在未来3年向参与一带一路建设的发展中国家和国际组织提供600亿元人民币援助，建设更多民生项目

中国将设立一带一路国际合作高峰论坛后续联络机制，成立一带一路财经发展研究中心，一带一路建设促进中心，同多边开发银行共同设立多边开发融资合作中心，同国际货币基金组织合作建立能力建设中心

财政

我国现代财政制度建设

财政在国家治理体系中的定位

现代财政制度是国家治理的基础和重要支柱

科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障

建立现代财政制度的重要性和紧迫性

先行财税体制的制度优势正在削弱

表现

预算管理制度的完整性、科学性、有效性和透明度不够，预算管理偏重收支平衡状态，支出预算约束偏软，不利于依法治税和人大监督

税收制度不适应经济社会发展、改革、转型的新形势，特别是在解决产能过剩、调节收入分配、促进资源节约环境保护方面的功能较弱，税收优惠政策过滥，不利于公平竞争和市场统一环境建设

中央和地方事权与支出责任划分存在不清晰、不合理、不规范等问题，转移支付制度不完善，项目过多，规模过大，资金分散，常有配套，不利于建设财力与事权相匹配的财政体制和推进基本公共服务均等化

财政收入中低速增长与支出刚性增长矛盾加剧，加之支出结构固化僵化，财政赤字和债务风险加速聚集聚，财政中长期可持续面临严峻挑战

深化财税体制改革、建立现代财政制度是完善社会主义市场经济体制、加快转变政府职能的迫切需要，是转变经发展方式、促进经济社会持续稳定健康发展的必然要求，是建立健全现代国家治理结构、实现国家长治久安的重要保障

现代财政制度建设的主要内容

1994年的分税制改革

建立分税制财政体制

按照中央政府和地方政府各自的事权，划分各级财政的支出范围

根据财权事权相统一的原则，合理划分中央和地方收入

在认可既得利益的前提下，分省确定税收返还数额

实施过渡期转移支付

采取配套改革措施

税收制度的全面改革

在实行分税制财政体制改革的同时，进行了税收制度的全面改革。

公共财政建设

基本特征

以满足社会公共需要为主要目标和工作重心

以公共产品和公共服务作为满足社会公共需要的基本方式，合理把握政府与市场的分工合作关系，理清政府和市场不同职责，不断优化资源配置机制，从而最终实现社会总体效益和总体福利最大化

以公民权利平等、政治权力制衡为前提的规范的公共选择，即以理财民主化、法治化为依托保障决策的科学化以及公共需要满足的最大化

以现代意义的公共性、透明度、完整性、事前确定、严格执行为基本管理运行机制，规范政府行为，贯彻公共意愿和追求公共利益最大化

财政制度建设

部门预算改革

国库集中收付改革

收支两条线改革

政府采购制度改革

财政转移支付制度改革

绩效管理改革

政府财政管理信息系统改革和预算公开工作加快推进

推进现代财政制度建设的重点与难点

现代财税制度建设的重点

重点领域

改进预算管理制度

完善税收制度

建立事权和支出责任相适应的制度

现代财税制度建设的难点

政府职能转变尚存在难度

国家财力还不能有效服务政府履行应有职能和满足社会公共需要

适合中国国家治理需要的公共选择机制尚未建立

现代财政制度建设的未来取向

建设现代财政制度主要的方向

建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系

建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理

深化税收制度改革，健全地方税体系

经济发展新常态下的财税制度安排

经济发展新常态与高质量发展理念

经济发展新常态

趋势性变化

从消费需求看，个性化、多样化消费渐成主流，保证产品质量安全、通过创新供给激活需求的重要性显著上升

从投资需求看，传统产业相对饱和，但基础设施互联互通和一些新技术、新产品、新业态、新商业模式的投资机会大量涌现

从出口和国际收支看，我国低成本比较优势已经发生转化，同时我国出口竞争优势依然存在，高水平引进来、大规模走出去正在同步发生

从生产能力和产业组织方式看，产业结构必须优化升级，新兴产业、服务业、小微企业作用更加凸显，生产小型化、智能化、专业化将成为产业组织新特征

从生产要素相对优势看，低劳动力成本的优势以及要素的规模驱动力减弱，经济增长将更多依靠人力资本质量和技术进步

从市场竞争特点看，正逐步转向质量型、差异化为主的竞争

从资源环境约束看，必须顺应人民群众对良好生态环境的期待，推动形成绿色低碳循环发展新方式

从经济风险积累和化解看，风险总体可控，但化解以高杠杆和泡沫化为主要特征的各类风险将持续一段时间

从资源配置模式和宏观调控方式看，既要全面化解产能过剩，也要通过发挥市场机制作用探索未来产业发展方向，必须全面把握总供求关系新变化，科学进行宏观调控

高质量发展理念

推动高质量发展，既是保持经济持续健康发展的必然要求，也是适应我国社会主要矛盾变化的全面建成小康社会、全面建设社会主义现代化国家的必然要求，更是遵循经济规律发展的必然要求。高质量发展根本在于经济的活力、创新力和竞争力，供给侧结构性改革是根本途径。

高质量发展是适应经济发展新常态的主动选择

高质量发展是贯彻新发展理念的根本提现

高质量发展是适应我国社会主要矛盾变化的必然要求

高质量发展是建设现代化经济体系的必由之路

经济发展新常态需要加快落实五位一体新发展理念，推动经济高质量发展

处理好以下关系

正确把握整体推进和重点突破关系

正确把握总体谋划和久久为功的关系

正确把握破除旧动能和培育新动能的关系

正确把握生态环境保护和经济发展的关系

正确把握维护公平与讲求效率的关系

财税制度安排对落实高质量发展理念的意义

促进创新发展，构建创新型国家

促进协调发展和开放发展，实现内外需的均衡发展

促进绿色发展，建立节能环保与生态建设的财税激励

促进共享发展、落实民生、福利改进的财税配套

高质量发展理念与财税制度安排

建立健全支持和鼓励创新型国家建设和企业自主创新能力建设的财政支出机制和税收制度

完善促进环境保护和资源合理利用的税费制度

完善促进基本公共服务均等化和收入合理分配的财税制度

财政支出的规模与结构

财政支出规模、结构及其衡量

财政支出规模的概念

一定时期内，政府通过财政渠道安排和使用的财政资金的绝对量和相对量

预算支出规模

决算支出规模

财政支出规模的影响因素

经济因素

经济发展水平、经济体制的选择、政府的经济干预政策等因素

政治因素

政府的职能范围

政局是否稳定

政体结构的行政效率

社会因素

人口状态、文化背景等

财政支出规模的衡量指标

绝对指标

相对指标

财政支出比重

财政支出额/国内生产总值

边际财政支出倾向

财政支出增长额/国内生产总值增长额

财政支出弹性

财政支出增长率/国内生产总值增长率

财政支出结构的概念与衡量

按财政支出的职能分类（支出的横向结构分类或者称为功能性分类）

一般公共服务、国防、公共秩序与安全、经济事务、环境保护、住房与社会福利设施、医疗保健、娱乐文化宗教、教育、社会保护

按财政支出经济性质分类

我国财政支出规模与机构的现状与问题

我国财政支出规模的现状

我国财政支出结构的现状

1950-1994年我国经济建设费在各项支出中处于首要位置

1994-2006年经济建设费比重持续下降，国防费占比缓慢下降，基本平稳，社会文缴费占比平稳上升，行政管理费占比则上升较快

2007年以来经济建设支出比重持续下降的同时，各级财政部门支出重点向三农和民生领域倾斜，并配合以社会网的制度建设，致力于建立保障和改善民生的长效机制

我国财政支出规模与结构存在的问题

支出过快增长与支出不足并存的两难困境

政府职能越位和缺位并存

经济建设支出比重仍然偏高，社会福利性支出比重偏低

财政支出运行效率低下，机制不健全

财政支出管理方式较为粗放

优化我国财政支出机构的改革举措

从科学发展的角度来看

稳步退出一般性竞争领域和生产流通环节

加大对具有公共物品属性的研究开发和技术创新等环节的投入，以促进自主创新和经济发展方式的转变。

通过支出政策促进资源节约和环境保护，实行有利于资源节约型、环境友好型社会建设的财政支出体制

从建立和谐社会的角度来看

按统筹经济社会发展的要求，科学确定财政支出的范围和结构，缩减用于行政管理的政府投资和消费支出，加大以对民生为主的社会建设的财政投入

按统筹城乡发展、推动社会主义新农村建设要求进一步扩大财政支出的覆盖范围，让公共财政的阳光普照城乡各地。通过调整财政支出结构，加大对三农的财政投入，加大中央财政对农村教育、医疗、社会保障和基础设施的补助力度，切实改变城乡基本公共服务差距

考虑到社会转型期居民收入差距拉大的现实，继续完善有利于社会弱势群体的财政投入机制，通过加强对教育、健康等人力资本的投入，为弱势人群向上流动创造条件

从平衡财政职能和满足社会发展的要求来看

更多的关注再分配问题，相应的收缩购买性支出，扩大转移性支出比重，并使财政支出向人力资本和社会资本倾斜

从我国既定财力约束角度来看

突出财政政策的实施重点，确立财政支出的目标人群和重点投向。

我国政府收入体系

政府收入体系内涵

加强政府非税收入的预算管理具体措施

加强非税收入的综合预算，增强非税收入统筹管理能力

执行收支脱钩，逐步建立非税收入分类预算管理

加强法律法规监管力度，强化非税收入预算约束

我国政府收入体系的现状与问题

我国政府收入体系的现状

一般公共预算中的税收收入和非税收入

政府性基金收入

社会保险基金收入

国有资本经营预算收入

未纳入财政专户管理的政府部门收入

我国政府收入体系存在的问题

政府收入与政府资产负债统计不匹配

非税收入比重偏高，社会保障收入比重偏低

政府收入中专款专用的收入比重偏高

国有资本、国有资产（资源）收入统筹力度有待加强

政府各项收入的预算管理模式有待完善

我国政府收入体系的改革目标与主要思路

完善政府收支统计体系

稳定宏观税负，优化政府收入结构

完善政府收入预算管理体系

我国税收制度

我国税收制度的现实格局

商品税

增值税

消费税

关税

所得税

企业所得税

个人所得税

资源税

环境保护税

资源税

土地增值税

城镇土地使用税

财产税

房产税

车船税

行为税

契税

印花税

车辆购置税

耕地占用税

城市维护建设税

烟叶税

船舶吨税

我国税收制度存在的问题

税制结构有待进一步优化

现行税制结构距离现代国家治理和现代财政制度的要求，仍有差距

税种布局缺乏协调性，调节缺位与重叠并存

间接税占比偏高，直接税占比过低，一定程度制约着税收自动稳定器的发挥

税费结构不尽合理，以费代税问题依然存在

税制不能完全适应转变方式、调结构的要求

税收调节收入分配功能较弱

税收法制化程度不高

我国税收制度的改革思路

六税一法改革

推进增值税改革

完善消费税制度

加快资源税改革

建立环境保护税制度

加快房地产税立法并适时推进改革

逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度

全面修订税收征管法

我国政府预算管理改革

政府预算管理的内涵

特点

计划性、公共性、政策性、法定性

编制程序

自上而下、自下而上、上下结合、逐级汇总

政府预算的审批

初审、审查批准、批复和备案

政府预算的执行

各级财政部门在预算执行中的主要任务

研究落实财政税收政策的措施，支持经济和社会健康发展

制定组织预算收入和管理预算支出的制度和方法

督促各预算收入征收部门、各预算缴款单位完成预算收入任务

根据年度支出预算和季度用款计划，合理调度、拨付预算资金，监督检查各部门、各单位管好用好预算资金，节俭开支，提高效率

知道和监督各部门、各单位建立、健全财务制度和会计核算体系，按照规定使用预算资金

编报、汇总分期的预算收支执行数字，分析预算收支执行情况，定期向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况，并提出增收节支的建议

协调预算收入征收部门、国库和其他有关部门的业务工作

政府决算

决算草案的编制程序和预算草案的编制程序基本一致

我国政府预算管理的基本格局

一般公共预算

五级预算

预算收入

税收收入

应上缴的国有资产收益

专项收入

其他收入

预算支出

经济建设支出

科教文卫体等事业发展支出

国家管理费用支出

国防支出

各项补贴支出

其他支出

中央政府预算

中央各部门的预算

中央对地方的税收返还，转移支付

地方政府预算

本级各部门的预算

税收返还、转移支付预算

政府性基金预算

铁路建设基金、民航发展基金、地方教育附加收入、国有土地使用权出让金收入、转让政府还贷道路收费权收入

国有资本预算

社会保险基金预算

企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等

遵循的基本原则

依法建立、规范统一

统筹编制，明确责任

专项基金、专款专用

相对独立，有机衔接

收支平衡、留有结余

我国政府预算管理制度的改革目标与主要思路

以完善全口径预算管理制度为基础提高预算管理的完整性、规范性和透明度

强化预算法律体系的法律效力，明确预算权力的配置方案

不断完善预算编制方式，细化预算编制内容

在现有改革措施的基础上，进一步强化预算的行政控制，严格预算执行，提高预算约束力

实施全面规范的预算公开制度

增强对政府收支各环节的控制，实现对政府的监督和问责

改进年度预算控制方式

审核预算的重点由平衡状态、赤字规模向支出预算和政策拓展，即预算审核的重点是财政支出安排及其相应的政策目标是否合理可行，而收入预算应从约束性专项预期性

建立跨年度预算平衡机制

为实现年度预算平衡，目前正在推行的中期财政规划管理，有利于增强财政政策的前瞻性和财政可持续性

清理规范重点支出挂钩机制

有利于增强财政投入的针对性、有效性和可持续性

规范地方政府债务管理

建立权责发生制的政府综合财务报告制度，建立规范化合理的中央和地方债务管理及风险预警机制

部门预算

部门预算的内涵

部门预算的概念

部门预算的特征

预算编制的分类基础不同

预算涵盖的范围不同

预算管理的侧重点不同

预算管理的方式不同

预算编制的方式不同

预算的细化分类不同

部门预算以零基法代替了基数加增长的传统预算编制方法，使得预算收支指标更为科学合理；同时部门预算实行预算周期制，预算编制时间更加充分

我国部门预算的改革进程

第一阶段主要目标在于转变功能预算编制办法并不断扩大部门预算的实施范围

第二阶段主要目标在于深化部门预算编制、推进预算精细化、透明化

基本改革措施主要是围绕着建设和完善政府收支分类而展开

深化部门预算改革的基本思路

深化基本支出改革，完善基本支出定员定额标准体系

加强项目支出管理，研究推进滚动预算编制

细化部门预算编制，积极推进综合预算管理

强化预算执行管理，提高财政资金使用效益

完善预算监督体系，提高预算透明度

优化财政支出结构，大力推进厉行节约

财政管理改革

国库集中收付制度

国库集中收付制度的含义

国库集中收付制度的概念

国库集中支付制度

收入收缴管理制度

我国实行国库集中收付制度的意义

我国预算管理制度改革的核心内容之一，是对传统的财政资金账户设置和资金收支缴拨方式的根本性变革

有利于财政资金的规范管理，使收入不能随意退库，支出得到了事前监督，保证国库资金安全

能够正确地执行预算，有利于国家对财政资金的流量和流向进行有效控制，成为强化财政管理的一种新手段

国库集中收付制度的基本内容

国库单一账户体系

收入的缴库方式

直接缴库

集中缴库

支出的支付程序

直接支付程序

财政授权支付程序

国库现金管理

国库现金管理的概念

国库现金管理的职能

资源配置

国库单一账户体系基础上对财政收支的有效管理，保证各项公共支出及时、足额到位，还提高了财政支出透明度，使财政资源的配置目标得以有效执行

准确的国库现金流预测为一定时期国库现金头寸最小化目标的实现提供了可能，从而最大限度地减少了国库闲置现金余额

经济稳定发展

国库现金管理处于财政管理与货币管理的结合部，有可能成为协调财政政策与货币政策关系、提高宏观调控政策有效性的重要手段

国库现金管理的作用

控制政府借债数量

降低借债成本

提高国库管理整体水平

促进国内金融市场发展

完善财政、货币政策协调机制

我国实施国库现金管理的重大意义

开展国库现金管理是深化财政国库管理制度改革的需要

有助于提高国库现金使用效益

有助于加强财政政策与货币政策的协调配合

我国国库现金管理的改革实践

我国国库现金管理的发展现状

我国国家金库实行委托金库制，由中央银行代理国家金库

2001年起实行国库单一账户制度

2003年国库存款计息

2006年7月1日国库现金管理

2006年8月30日启动国库负债管理

我国实行国库现金管理的相关配套改革

继续深化国库集中收付制度改革

细化预算单位用款计划编制

建立动态科学的财政收支预测系统

研究建立国库现金管理的专门机构

政府采购

政府采购的内涵与现状

政府采购的内涵

招标采购

有限竞争性采购

竞争性谈判

特征：公开、公正、竞争

政府采购的基本内容

明确政府采购管理体制

建立政府采购主管机构

明确采购模式

加强对招标代理机构或采购代理机构的管理

建立仲裁机构

成立政府采购中心

我国政府采购现状

政府采购的规模和范围不断扩大

采购机制更加科学

信息更加透明

逐渐与开放的国际经贸环境相融合

更加注重与低碳环保等方面的结合

我国政府采购改革的深化

重点加大对服务类采购项目的实施力度

针对当前政府采购管理中的突出问题，继续完善政府采购法律制度体系

围绕国家经济和社会发展政策目标，积极发挥政府采购政策功能作用，健全优先使用创新产品、绿色产品的政府采购政策

政府会计制度

我国政府会计制度的现状与问题

政府会计和预算会计

政府会计服务对象

微观方面的政府组织

宏观方面的各级政府收支

我国原有预算会计及其体系

一则三制

财政总预算会计制度

行政事业单位会计制度

事业单位会计制度

事业单位会计准则

我国原有政府会计制度存在的问题

政府会计核算的内容无法反映政府财政管理工作的全貌

政府会计体系的划分不尽合理

现行政府会计制度不能真实完整地核算和反映实施国库集中收付制度、政府采购制度后出现的新业务

现行政府会计制度不能为编制部门预算和实行零基预算提供相关的会计信息

原有政府会计制度不能全面完整地反映政府债务

政府会计信息不能提供完整地反映政府财务状况的财务会计报告

我国政府会计支付改革与政府综合财务报告制度

政府会计目标方面的改进

基本目标：提高政府财政透明度

重要目标：全面反映政府的受托责任

最高目标：提供有助于使用者进行决策的信息

政府会计概念框架方面的改进

会计主体

会计基础

会计要素

财务报告体系

政府会计核算在确认基础方面的改进

修正的收付实现制-温和的权责发生制-中度的权责发生制-完全权责发生制

权责发生制的政府综合财务报告制度

意义

权责发生制政府综合财务报告制度是现代国家治理的创新性制度

是廓清政府与市场界限，发生市场决定性作用的必然要求

是推进政府更好地履行受托责任的有效手段

是更好地发挥政府作用的信息基础

是实现财政管理能力现代化的重要推手

需要做好以下工作

制定权责发生制政府综合财务报告制度的实施方案

明确政府财务报告制度规范和操作指南

要扎实做好各项基础工作

我国政府会计制度体系

政府会计基本准则

实施会计准则的意义

将进一步规范单位会计行为，提高会计信息质量

将夯实单位财务管理基础，提升财务管理水平

将准确反映单位运行成本，科学评价单位绩效

将全面反映单位预算执行信息和财务信息，提高单位财务透明度

政府会计具体准则及应用指南

政府会计制度

预算绩效管理

预算绩效管理的内涵与方法

预算绩效管理的内涵

全过程预算绩效管理机制

绩效目标管理，包括绩效目标设定、绩效目标审核、绩效目标批复三个环节

绩效运行跟踪监控管理

绩效评价实施管理

绩效评价结果反馈和应用管理

预算绩效管理的方法

预算支出绩效评价是核心环节

方法

机会成本分析法

成本-效益分析法

最低费用选择法

公共定价法

我国预算绩效管理的改革历程

2000年左右部分地区启动财政支出绩效评价试点

2011年提出全过程预算绩效管理理念——进入预算绩效管理阶段

2015年实施新修订的预算法——全面实施绩效管理

当前推进全面实施绩效管理的重要意义

贯彻落实以人民为中心发展思想的必然要求

提高政府行政效能的重要措施

符合现代公共管理发展趋势

新形势下做好财政工作的迫切需

我国预算绩效管理的改革目标与推进思路

我国预算绩效管理的改革目标

围绕全面和绩效两个关键点，对全面实施预算绩效管理作出部署

我国预算绩效管理的推进思路

从全方位、全过程、全覆盖三个维度推动绩效管理全面实施

构建全方位预算绩效管理格局

建立全过程预算绩效管理链条

完善全覆盖预算绩效管理体系

硬化预算绩效管理约束的措施

明确绩效管理责任约束

强化绩效管理激励约束

为确保全面实施预算绩效管理改革落实到位的保障措施

加强绩效管理组织领导

加强绩效管理监督问责

加强绩效管理工作考核

我国财政管理体制

我国财政管理体制的现状与问题

我国财政管理体制的现状

分税制财政管理体制

分事、分税、分管

我国财政管理体制存在的问题

各级政府事权与支出责任划分存在的问题

政府间事权划分以及相应的支出责任范围的划分缺乏可操作性的法律依据

中央和地方之间的事权划分缺乏稳定性和规范性

中央政府对地方政府事权存在干扰行为

有些地方政府之间的事权支出外部效应问题尚未得到解决

各级政府收入划分存在的主要问题

营改增冲击现行分税制

地方政府的税收管理权限较少，缺乏完善的地方税体系

财政管理体制的改革方向与基本思路

建立事权与支出责任相适应的制度，适度加强中央事权和支出责任

考虑税种属性，进一步理顺中央和地方收入划分，发挥中央和地方两方面积极性

给予地方政府适当的税收立法和管理权限，构建地方税主体税种

完善省直管县改革

转移支付制度改革

我国现行转移支付制度的基本内容

一般性转移支付

专项转移支付

按照事权与支出责任划分

委托类

共担类

引导类

救济类

应急类

我国转移支付支付存在的问题

我国均衡性转移支付的比例较低

一般性转移支付内容与专项转移支付内容存在交叉

专项转移支付比重过大，助长了中央对地方转移支付的主观性

省级及省级以下转移支付制度尚不完善

我国转移支付制度改革的方向

确立转移支付目标，合理选择制度模式

优化转移支付结构

不断完善省级及省级以下地方政府的转移支付制度

地方政府债务管理制度改革

政府性债务总体情况及近年来加强地方政府性债务管理的情况

目前我国政府性债务总体情况

目前我国政府性债务风险总体可控

一是从国际比较看，我国政府性债务风险总体可控

从资产负债情况看，我国政府性债务形成了大量与债务相对应的优质资产作为偿债保障

从经济基本面看，我国经济长期向好的基本面没有改变

近年来加强地方政府性债务管理的情况

加强地方政府融资管理，坚决制止违法违规融资行为

发行地方政府债券，探索建立规范的地方政府举债融资机制

完善债务统计报告制度，动态监控地方政府性债务情况

对债务高风险地区进行风险提示，切实防范债务风险

地方政府债务管理改革方向和措施

改革方向

建立借用还相统一的地方政府性债务管理机制，有效发挥地方政府规范举债的积极作用，切实防范化解财政金融风险，促进国民经济持续健康发展

疏堵结合

分清责任

规范管理

稳步推进

改革的具体内容和措施

解决怎么借的问题

明确举债主体

规范举债方式

控制举债规模

解决怎么用的问题

限定债务用途

纳入预算管理

解决这么还的问题

划清偿债责任

建立风险预警

完善应急处置

完善政府综合财务报告和债务公开、考核问责、政府信用体系建设、债权人约束等各项配套制度

妥善处理存量债务和在建项目后续融资

降低政府利息负担

妥善偿还存量债务

确保在建项目后续融资

当前推进地方政府性债务管理改革存在的困难和问题

违法违规举债融资监管问题

融资平台公司处置问题

新型地方政府隐性债务问题日益突出

我国社会保障制度改革

社会保障制度及其作用

社会保障制度的内涵

社会保险是社会保障体系的核心部分，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险

社会保障制度的作用

稳定职能

调节职能

促进发展职能

互助职能

我国社会保障体系的现状与问题

我国社会保障体系的现状

我国城镇社会保障制度体系结构现状

社会保障制度体系基本框架

确立了基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄养老保险相结合的多层次的城镇企业职工养老保险制度体系

确立了社会统筹与个人账户相结合、低水平和广覆盖的城镇职工基本医疗保险制度，并明确效益好的企业和单位还可以为职工建立补充医疗保险制度

实业保险制度从无到有，为失业人员的基本生活和再就业提供了基本保障

许多地区开展了工伤保险和女工生育保险

建立了城镇居民养老保险和医疗保险，采取财政补贴加个人缴费的筹资模式，覆盖非职工城镇居民

社会福利和社会救济事业得到不断改革和发展

我国农村社会保障制度体系结构现状

农村社会救济制度

农村优抚安置制度

新型农村合作医疗制度

新型农村养老保险制度

我国社会保障体系存在的问题

人群间福利待遇差距逐步缩小，但依然需要高度关注

社会保障体系碎片化，社会保障制度目标模式有待明确

人口老龄化对我国社会保障体系可持续发展的挑战

人力资本投资型社会保障项目不够完备

社会保障项目的激励机制设计及实际执行均存在严重问题

我国社会保障制度改革的目标与主要思路

我国社会保障制度改革的目标

总体目标

人人享受社会保障，建立一个与社会经济发展水平相适应，资金来源多渠道，保障方式多层次，管理和服务社会化，制度统一规范，持续可靠的社会保障体系

中期目标

短期目标

社会保障制度基本完备，体系比较健全，覆盖范围进一步扩大，保障水平稳步提高，历史遗留问题基本得到解决，为全面建设小康社会提供水平适度、持续稳定的社会保障网

制度建设：各项保障制度基本完备

覆盖范围：基本养老保险、基本医疗保险保障人群实现基本覆盖

保障水平：企业职工基本养老金、城镇居民社会养老保险和新农保基本养老金稳步增长

服务体系建设：覆盖全社会的劳动就业和社会保障公共服务网络基本形成

我国社会保障制度改革的主要思路

进一步完善城镇职工养老保险制度，改革机关事业单位的养老金制度

进一步深化失业保险制度改革

进一步推动医疗保险制度改革

进一步建立和完善城市居民最低生活保障制度

建立和完善农村社会保障体系

健全社会保障财政投入制度，完善社会保障预算制度

十九大明确提出要加强社会保障体系建设

按照兜底线、织密网、建机制的要求，全面建成覆盖全民、城乡统筹、权责清晰、保障适度、可持续的多层次社会保障体系，全面实施全民参保计划

完善城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险制度。尽快实现养老保险全国统筹

完善统一的城乡居民基本医疗保险制度和大病保险制度

完善失业工伤保险制度

建立全国统一的社会保险公共服务平台

统筹城乡社会救助体系，完善最低生活保障制度

坚持男女平等基本国策，保障妇女儿童合法权益

完善社会救助、社会福利、慈善事业、优抚安置等制度，健全农村留守儿童和妇女、老年人关爱服务体系

发展残疾人事业，加强残疾康复服务

坚持房子是用来住的，不是用来炒的定位，加快建立多主体供给、多渠道保障租购并举的住房制度，让全体人民住有所居

我国财政政策

财政政策的基本问题

财政政策的目标

充分就业

物价稳定

经济增长

财政政策的类型

相机决择的财政政策

自动稳定的财政政策

财政政策的运行机制

政府支出乘数

国民收入的变动量与所引起这种变动的政府支出的变动量之间的比率

政府税收乘数

国民收入的变动量与所引起这种变动的政府税收的变动量之间的比率

平衡预算乘数

政府收入和支出同时以相等数量增加或减少时国民收入变动对政府收支变动的比率

财政政策与货币政策的协调

货币政策概述

货币政策目标

本国货币稳定

经济增长

国际收支平衡

货币政策工具

法定存款准备金率

再贴现率

公开市场业务

财政政策与货币政策协调配合的必要性

财政政策侧重于结构调节，货币政策侧重于总量调节

财政政策侧重于调节收入分配，货币政策侧重于保持币值稳定

财政政策对治理通货紧缩作用明显，货币政策对治理通货膨胀作用明显

财政政策与货币政策的协调配合模式

扩张性财政政策与扩张性货币政策配合使用

紧缩性财政政策与紧缩性货币政策配合使用

扩张性财政政策与紧缩性货币政策配合使用

紧缩性财政政策与扩张性货币政策配合使用

中性财政政策与中性货币政策配合使用

我国财政政策的取向与特点

我国财政政策的取向

是指财政政策对宏观经济作用的方向，是扩张需求，还是保持中性，或是紧缩需求作用

我国财政政策的特点

从财政政策工具使用看，注重同时使用增支和减收政策

从财政政策指向看，关注解决结构性问题

逐步从侧重解决经济问题转向综合施策，注重提高治理效能

从倚重赤字和债务转向优化财政收支结构，注重财政政策的有效性

金融

金融学基础理论

货币与货币制度

货币

货币是商品交换的产物

从实物货币到电子货币

实物货币

金属称量货币和铸币

可兑换信用货币

不可兑换信用货币

存款货币和电子货币

货币制度

规定货币材料

规定货币单位

规定流通中货币的种类

规定货币法定支付偿还能力

规定货币铸造发行的流通程序

规定货币发行准备制度

国际货币体系与汇率制度

汇率制度是国际货币体系的核心内容。

金本位体系下的固定汇款制度

法定平价

布雷顿森林体系下的固定汇率制度

双挂钩；可调整的钉住汇率制度

牙买加体系下的无规则汇率制度

1982年的国际货币基金组织汇率制度分类

钉住汇率

有限灵活汇率

更加灵活汇率

1999年的货币基金组织汇率制度分类

无独立法定货币

货币局制度

其它传统的固定钉住

钉住平行汇率带

爬行钉住

爬行区间

管理浮动

独立浮动

2009年的国际货币基金组织汇率制度分类

无独立法定货币

货币发行局制度

其他传统的固定钉住

钉住平行汇率带

爬行钉住

稳定安排

类爬行安排

其他管理安排

浮动

自由浮动

信用与信用形式

信用

按债务人身份分类

公共信用

私人信用

消费者信用

商业信用

按受信对象分类

公共（政府）信用

企业信用

消费者信用

信用形式

个人信用

企业信用

政府信用

利率及其决定

利率总水平的决定

古典的储蓄投资理论

凯恩斯流动性偏好理论

罗伯逊可贷资金理论

利率的风险结构

违约风险

流动性风险

利率期限结构

预期假说

分割市场理论

期限选择

流动性升水理论

资产组合与资产定价

资产组合

资产定价理论

演绎型资产定价理论

演绎I型

演绎II型

归纳型资产定价理论

资产定价模型（CAPM模型）

套利定价理论（APT ）

期权定价模型

信用风险的定价方法

结构方法

简约方法

金融风险及其分类

系统性风险（不可多样化风险）

利率风险

汇率风险

政策风险

制度风险

非系统性风险（多样化风险）

信用风险

流动性风险

资本风险

经营风险

衍生金融工具风险

银行业

商业银行的性质及业务运营

商业银行性质

商业银行是一类企业

商业银行是金融企业

商业银行是金融体系中的一个重要组成部分

中央银行

政策性银行

商业银行

非银行金融机构

商业银行是一个信用创造机构

商业银行职能

信用中介职能

支付中介职能

信用创造职能

金融服务职能

现代商业银行的主要业务

负债业务

被动型负债

主动型负债

其他负债

资产业务

贷款

投资

中间业务

现代商业银行的经营原则

盈利性原则

安全性原则

流动性原则

我国商业银行的改革与发展

国有专业银行的成立及其向国有商业银行的过渡

股份制银行的设立

城市商业银行兴起

外资银行的引入

农村金融机构的发展

民营银行的改革

政策性银行的改革与发展

改革动因

外部环境发生重大变化，导致政策性银行机构设立时的原始使命基本完成，原来的发展方向、业务范围与运作方式必然要做出相应的改革调整

作为政府调控特殊手段的政策性银行，在运行中也可能存在政府失灵带来的负面影响，会成为机构改革的负面压力

政策性银行机构自身不断积累业界经验和提高风险管理水平，基本具备了较好的市场经营与竞争能力，往往会主动要求调整转型

政策性银行运行不良，出现严重亏损，给财政造成拖累，也可能面临被兼并或关闭的风险

改革模式

分账管理模式

分立机构模式

局部调整或收缩模式

彻底商业化模式

银行业风险管理与监管

银行业金融机构全面风险管理指引

风险治理框架

风险管理策略、风险偏好和风险限额

风险管理政策和程序

管理信息系统和数据质量控制

内部控制和审计体系

证券期货业

证券业机构的主要类型

证券经营机构

证券承销商

证券经纪商

证券自营商

证券投资咨询机构

证券投资咨询公司

证券评级机构

证券结算登记机构

证券金融公司

可从事证券相关业务的事务所

会计师事务所

资产评估事务所

律师事务所

证券公司主要业务

证券经纪业务

证券承销业务

证券自营业务

资产管理业务

证券、期货交易所的主要作用

证券交易所的作用

提供证券交易场所

形成与公告价格

集中各类社会资金参与投资

引导投资的合理流向

制定交易规则

维护交易秩序

提供交易信息

降低交易成本

期货交易所的作用

统一制定期货合约，将期货合约的条款统一化和标准化

为期货交易制定规章制度和交易规则，并保证和监督这些制度、规则的实施，最大限度的规范交易行为

监督、管理交易所内进行的交易活动，调节交易纠纷，包括交易者之间的纠纷、客户与经纪公司之间的纠纷

为交易双方提供履约及财务方面的担保

提供信息服务，及时把场内所形成的期货价格公布于众，增加了市场透明度和公开性

为期货交易提供结算、交割服务

为期货交易提供一个专门的、有组织的场所和各种方便多样的设施

基金业的主要参与主体

基金当事人

基金持有人

基金管理人

基金托管人

基金市场服务机构

基金管理人

基金托管人

基金销售机构

注册登记机构

律师事务所

会计师事务所

基金投资咨询公司

基金评级机构

基金监管机构和自律组织

证券交易所

基金行业自律组织

证券期货业风险管理与监管

证券公司风险控制指标管理办法

调整

改进净资本、风险资本准备计算公式，提升资本质量和风险计量的针对性

完善杠杆率指标，提高风险覆盖的完备性

新增流动性覆盖率和净稳定资金率两项流动性风险监控指标，强化资产负债的期限匹配

完善单一业务风控指标，提升指标的针对性

明确逆周期调节机制，提升风险控制的有效性

强化全面风险管理要求，将所有子公司纳入全面风险管理体系，强化分支机构风险管理，提升风险管理水平

保险业

保险的特点与作用

保险的特征

互助性

契约性

经济性

科学性

保险的功能

经济补偿功能

资金融通功能

资金的积聚

资金的运用

社会管理功能

商业保险是社会保障体系的重要组成部分

商业保险是国家巨灾风险管理体系的重要组成部分

建立责任保险体系有利于缓解社会矛盾，协调社会关系，促进社会的正常运转

保险业务的类型

财产保险

财产损失保险

责任保险

信用保险

保证保险

农业保险

人身保险

保险公司的种类与特点

保险股份公司

法律特征

组织资本性

资本股份性

经营特点

资本容易筹集，实行资本经营分离

经营效率高，追求利润最大化

组织规模较大，方便吸引优秀人才

采取确定保费制，承保时保费成本确定，不必事后补交

不足之处

公司控制权操纵在股东之手，经营目的是攫取利润，被保险人利益被忽视

对保险金的赔付，往往附较多的限制性条款

对风险较大，利润不高的险种不愿意承保

相互保险公司

法律特征

消费者治理

经营特点

保单持有人是公司会员，降低公司运行成本

没有资本金，不能发行股票，其竞争对手无法通过资本市场运作来恶意收购

相互保险公司作为一个互助性团体，成员对该团体的风险较为了解，很好的克服信息不对称问题

没有向股东分红的绩效压力

提升消费者对保险认同度，提升行业声誉

不足之处

无法发行股票，利用资本市场能力有限

信息披露、公众监督方面的要求不如股份公司，所有者对管理层约束薄弱

由于投保人的多元化，大型相互保险公司难以对投保人的特殊风险与偏好给予特别关注

非公司化的保险组织

相互保险社

交互保险社

保险合作社

保险中介机构的特点与类型

保险中介的定义

狭义

保险代理人

保险经纪人

保险公估人

广义

还包括与保险中介服务有直接关系的单位和个人

保险中介的类型与特点

保险代理人

按所售险种

财产保险代理人

人寿保险代理人

按保险业务操作程序分

承保代理人

理赔代理人

按职权范围不同

独立代理人

专属代理人

按业务性质不同

专业代理人

兼业代理人

保险经纪人

根据委托方不同

直接保险经纪人

再保险经纪人

按业务性质不同

寿险经纪人

非寿险经纪人

保险公估人

根据业务先后顺序

承保公估人

理赔公估人

根据业务范围不同

海上保险公估人

汽车保险公估人

火灾及特种保险公估人

按委托方不同

接受保险公司委托的保险公估人

接受被保险人委托的保险公估人

按保险公估人与委托方的关系分

雇佣保险公估人

独立保险公估人

保险中介的作用

降低保险交易成本

推进保险业专业化发展

推进保险业创新发展

保险业风险管理与监管

保险监管制度随着保险市场的发展逐步完善（偿二代建设）

建立三支柱保险监管框架体系，在第一支柱定量监管基础上，增加了第二支柱定性监管和第三支柱市场监管

以风险为导向，建立了中国保险业的风险分层模型

在保险业微观审慎监管的基础上，引入宏观审慎监管工具，加强对系统性风险的监管

偿二代监管体系建设推动监管和行业实现的五个转变

偿付能力监管体系实现从规模导向向风险导向的转变

偿付能力监管方式从定量监管向定量与定性监管并重转变

偿付能力监管指标和工具实现单维线性向多维立体转变

偿付能力监管在国际上从跟跑向并跑转变

偿付能力监管推动行业发展由粗放增长向高质量发展转变

其他金融机构

信托公司的发展与改革

概念及发展历程

起步实验阶段1979-1999

真空停滞阶段1999-2002

一法两规框架下的规范发展

新办法框架下的高速扩张阶段

一法三规框架下的创新突破阶段

严监管下的转型发展

改革方向

深化信托业的竞争机制

不断强化信托公司的综合实力

促使信托公司实现业务转型

不断完善行业监管政策

企业集团财务公司的发展与改革

概念及发展历程

设立条件

符合国家产业政策并拥有核心主业

申请前1年年末注册资本金不低于8亿元

资产总额不低于50亿元，净资产率不低于30%

营业收入总额不低于40亿元，税前利润总额不低于2亿元

现金流量稳定并具有较大规模

成立2年以上且具有集团内部财务管理和资金管理经验

健全的公司治理结构，无不当关联交易

资信良好，申请前连续2年内无不良诚信记录，未发生违法违规行为

入股资金来源真实合法

银监会规定的其他审慎性条件

经营的业务

对成员单位办理财务和融资顾问

信用鉴证及相关咨询

代理业务

协助成员单位实现交易款项的首付

符合条件可以申请的业务

发行财务公司债券

承销成员单位的企业债权

对金融机构的股权投资

改革方向

加强财务公司的经营管理能力

加快财务公司跨国业务发展步伐

赋予财务公司相应资质

放开对财务公司的种种限制

金融租赁业的发展与改革

概念及发展历程

金融租赁公司

融资租赁公司

发展历程

第一阶段1981-1986初创阶段

第二阶段1987-1996快速发展阶段

第三阶段1997-2000风险全面爆发阶段

第四阶段2001-2006制度建设启动阶段

第五阶段2007-2017中国金融租赁业以及中国租赁业的发展新时期

第六阶段2018-至今整合统筹与规范发展阶段

改革方向

不断完善相关法规

加大政府支持力度

创新产业经营模式

建立融资租赁人才培养体系

消费金融公司、融资性担保公司的发展与改革

消费金融公司的发展

提供以消费为目的的贷款的非银行金融机构

到2018年底共有23家挂牌消费金融公司

融资性担保公司的发展

非盈利性的政策性担保机构

盈利性的商业性担保机构

互助性担保机构

货币市场

货币市场的构成

同业拆借市场

重要功能就是弥补短期资金的不足、票据清算的差额以及解决其他临时性的资金短缺需要

特点

融通资金的期限一般比较短，流动性高

具有严格的市场准入条件，非金融机构不能进入同业拆借市场

同业拆借资金主要用于短期、临时性需要

信用交易

票据市场

按种类划分

商业银行票据市场

银行承兑汇票市场

银行大额可转让定期存单市场

短期国债市场

短期国债市场在满足政府对短期资金需求、提供实施宏观经济调控场所等方面的同时，也为企业及其他市场投资者提供了进行交流性管理的渠道

回购协议市场

正回购

逆回购

我国货币市场的形成与发展

我国货币市场的基本状况

同业拆借市场

目前我国银行间同业拆借市场由人民银行直属的中国外汇交易中心暨全国银行间同业拆借中心主办，主要参与者包括银行、证券公司、信托公司、企业财务公司等多种类型金融机构。

票据市场

中央银行通过调整再贴现利率、间接引导市场贴现率和转贴现利率的机制基本形成，再贴现利率由此成为中央银行货币政策调控的重要工具和信号。

票据贴现市场业务

直贴

回购

转贴现

回购市场

我国回购市场常用的质押物包括公开发行和交易的政府债券、中央银行票据、金融债券、企业债券和短期融资券等

我国货币市场发展中存在的主要问题

交易品种较少

以回购和同业拆借为主，票据和短期融资券的总体规模较小。

拆借与回购交易期限偏短

中介机构发展滞后

参与机构类别单一

我国货币市场的参与者以银行间市场成员为主体，其中商业银行是最主要交易者

我国货币市场的发展前景

在完善市场机制和强化市场功能方面取得突破性进展

产品结构

货币市场应致力于完成从银行间市场向全国性短期融资市场的转变，在产品构成上加大非金融企业短期融资工具的比重

市场体系

继续完善多元化市场体系，不断壮大市场参与者队伍，强化为非金融企业和投资者服务的功能

监管体制

协调和完善货币市场监管体制，明确监管部门职责

货币市场运行机制

同业拆借市场的运行机制

同业拆借市场中的交易既可以通过市场中介人，也可以双方直接联系交易

市场中介人分类

专门从事拆借市场及其他货币市场子市场中介业务的专业经纪商

非专门从事拆借市场中介业务的兼营经纪商

票据市场的运行机制

票据市场交易的主要是商业票据、银行承兑汇票和大额可转让定期存单

票据发行的渠道

发行者自主发行

间接方式发行，主要通过商业票据交易商

短期国债市场的运行机制

划分

按发行时间划分

定期发行

不定期发行

按实际发行方法

公开招标发行、承购包销方式、随时出售方式和直接发行方式

国库券的转让交易主要采用委托与自营交易的方式

回购协议市场的运行机制

回购协议市场的交易对象是有价证券

分类

直接交易

代理交易

货币市场工具的定价

拆借利率的确定

货币市场的核心利率，在金融体系中有很重要的作用

类型

美国联邦基金利率

伦敦银行间同业拆借利率

新加坡银行同业拆借利率

票据利率的确定

取决于市场无风险利率、票据期限以及票据本身的信用评级

短期国债利率的确定

因期限较短，国库券发行价格一般采取贴现价格

回购协议利率的确定

取决因素

用于回购的证券质地

回购期限的长短

交割的条件

货币市场中其他子市场的利率水平

货币市场风险管理与监管

流动性风险的冲击，从宽货币转向紧货币后信贷借贷表外、期限错配、杠杆放大引致严厉监管

我国货币市场的参与者、货币市场工具、市场而机构和交易机制等，都有待进一步完善

伴随着我国金融市场进一步国际化和对外开放，也面临新的风险管理要求

债券市场

债券市场格局与功能定位

债券市场的格局

我国债券市场形成了银行间市场、交易所市场和商业银行柜台市场三个基本子市场在内的统一分层的市场格局

银行间债券市场

交易所市场

商业银行柜台市场

功能定位

意义

改善金融结构，推进以间接融资为主的金融格局向直接融资为主的金融格局转变，促进金融市场创新的进程

改善金融宏观调控，为货币政策传导机制的完善及财政政策与货币政策的协调配合奠定基础

债权市场结构与工具

分类

按币种分类

人民币债券

外币债券

按付息方式分

固定利率债券

浮动利率债券

按发行人和属性

政府债券

中央政府债

记账式国债

储蓄国债（凭证式）

储蓄国债（电子式）

地方政府债

上海、浙江、广东、深圳；3年/5年

中央银行债

央行票据，期限从3个月到3年，以1年期以下的短期票据为主

金融债券

政策性金融债

商业银行债券

特种金融债券

非银行金融机构债券

证券公司债券

证券公司短期融资券

企业债券

中央企业债券

地方企业债

短期融资券

资产支持证券

可转换债

国际机构债

债权市场发行定价机制与交易机制

公开招标发行

国债

政策性金融债

承销商组团、簿记建档的方式和公开招标方式

短期融资券

中期票据

企业债

债权市场风险管理与监管

风险种类

非系统风险

利率风险

建立高效的利率风险管理机制，根据宏观经济状况、通货膨胀、货币政策变动、货币市场与资本市场资金供求变化，国际金融市场利率和汇率态势等多方面因素，对未来利率走势进行合理预测，并以利率衍生品为基础对利率风险进行动态、主动管理

信用风险

不断完善信用风险定价、信用评级、担保机制、信用增进和信息披露制度

市场风险

流动性风险

无法控制的风险

通货膨胀风险

外债风险

完善债券市场风险管理，增加市场稳健性的政策措施十分重要

合理的政府债务规模和风险管理策略对于政府积极面对经济和金融危机的冲击，促进金融市场及汇率的稳定乃至经济的快速复苏至关重要

建立政府债务的风险预警机制对金融风险和财政风险防范至关重要

股票市场

股票及其价值、价格

股票的概念

特点

不可偿还性

参与性

收益性

流动性

风险性

股票的价值与价格

价值

面值

净值

清算价值

内在价值

市场价值

价格

引起股价变动的因素

上市公司经营状况

经济周期

通货膨胀

货币政策

国际市场的波动

政治因素

人为操纵因素

股票市场参与者的类型与作用

上市公司

投资者

投资银行

证券经纪商

证券交易所

会计师事务所

股票的发行与交易机制

股票发行机制

新股发行制度

审批制

核准制

注册制

股票公开发行的程序

股票发行公司与主承销商的双向选择

组建发行工作小组

尽职调查

制定与实施重组方案

制定发行方案

编制募股文件与申请股票发行

路演

确定发行价格

组建承销团

稳定价格

股票交易机制

股票交易机制的种类

从时间校角度

间断性交易机制（集合交易市场）

连续性交易机制

从价格决定角度

市商交易机制（报价驱动市场）

竞价交易机制（订单驱动市场）

股票交易方式

现货交易

期货交易

信用交易

股票市场风险管理与监管

系统性风险

政策风险

利率风险

购买力风险

市场风险

非系统风险

经营风险

财务风险

信用风险

道德风险

衍生品市场

衍生品及其功能特征

风险管理功能

风险转移

风险对冲

投机或投资功能

价格发现功能

衍生品市场结构与发展状况

基本结构

交易品种结构

远期

期货

期权

互换

投资者结构

市商

金融机构

非金融机构

我国衍生品市场发展状况

利率衍生品

外汇衍生品

衍生品市场风险管理与监管

风险特殊性

风险发生的突然性

具有强烈的扩张效应

造成的损失额巨大

管理

加快立法步伐，完善场内交易和场外交易的法律法规，使金融衍生工具交易有法可依

优化金融机构内部自我监督管理，明确交易的目的是降低分散风险、扩大盈利能力、提高经营效率

更好地发挥交易所系统内部监管作用

金融创新与金融发展

金融创新与金融发展的关系

金融创新的动力

融资需求

政府推进

基于发展角度的金融创新，应该体现为以服务实体经济弱势部门为目标，激发民间创新活力为主线，多种因素共同起作用，追求创新利润为补充

资产证券化

流程

组建资产池

设立特殊目的实体（SPV）

构架和信用增级

信用评级

证券发售

后期管理

影子银行

影子银行体系的内涵

简单复制商业银行核心业务的金融机构和活动

影子银行体系的监管

监管对象

间接监管银行与影子银行机构之间的关联性活动

货币市场基金的监管改革

其他影子银行实体的监管

对证券化进行监管，主要是扣留要求和透明度问题

监管与证券贷款/回购有关的活动

监管原则

监管的重点关注影子银行体系产生对金融体系外溢的风险应对

监管措施应该有前瞻性和适应性

监管措施应该有效设计，能在监管普通风险和避免监管套利之间实现平衡

监管者应该在强化监管后评估其措施，将其作为初次监管的实验，并不断完善

互联网金融与金融科技

概念与内涵

对现有金融体系带来的挑战

金融体系的主要功能

资金供求的配置

风险的管理与分散

提供支付清算服务

发现与提供信息等

传递金融政策效应

改善公司治理和控制

对于金融监管带来的挑战

互联网金融监管体制的完善，需要考虑的因素

深入研究互联网金融的理论基础、体系框架、风险所在等

转变监管理念，从机构监管逐渐转向功能监管

尽快加强金融消费者保护

尽快完善制度、规则、体系

构建中央与地方的多层次监管体系

完善制度规则

对某些新型的具体互联网金融模式，逐渐出台有针对性的规则

使得线下已有的规则，进一步在线上落实

加快民间融资法律制度完善，为互联网融资健康发展奠定根本性基础

金融创新风险管理与监管

强调扎根实体，服务实体的原则，不应为鼓励创新而纵容创新

完善创新的外部条件

需要监管者在一定程度上的总体协调

在金融规则缺损的市场中，金融技术可能成为避开监管和助推泡沫的手段

我国金融体制改革与人民币国际化

金融体制改革的历程

恢复金融体系-1978-1984

形成现代金融体系雏形1984-1994

引入资本市场1991-1993

治理整顿和全面配套改革1994-2001

金融体制改革下不断完善发展2001-2015

分业监管格局最终确立

金融机构的改革迈出关键步伐

资本市场开始新的改革

利率市场化稳步推进

2016年开始新的阶段

金融体制改革的重点问题

金融组织体系改革

金融市场体系改革

农村金融体制改革

发展普惠金融

利率市场化与人民币汇率形成机制改革

利率市场化改革

存贷款利率市场化

市场化利率体系的形成

金融市场基准利率体系建设

人民币汇率形成机制改革

人民币汇率制度的基本内涵包括人民币汇率制度的选择、形成、水平等

影响我国汇率变化的主要因素

人民币国际化

人民币国际化的基本含义

人民币国际化的利弊

收益

提升中国国际地位，增强中国对世界经济的影响力

减少汇价风险，促进中国国际贸易和投资发展

降低发债的成本与风险，减少外汇储备

获得铸币税收入

促进国内金融市场的发展

弊端

对中国经济金融稳定产生一定影响

增加宏观调控的难度

加大人民币现金管理和监测的难度

人民币国际化的实现途径

国际货币的产生依赖条件

较大的对外经济规模，与之相伴的较大规模外汇市场会降低外汇交易成本

稳定的货币价值，较低的通货膨胀率能满足储藏的需要

开放并富于流动性的金融系统，能为国际投资者提供更多的投资选择和服务

网络外部性，某种国际货币的使用者越多，则该种国际货币的交易成本越低，其金融市场的流动性就会越强；反过来又会吸引更多的使用者，由此形成良性循环

人民币国际化面临的困难

中国的金融体系较为封闭

美元、欧元的历史惯性阻力很大

选择渐进发展战略

中国必须形成对他国的持续贸易顺差，由此形成他国对中国在实体经济层面的依赖

在贸易项目保持对多数国家顺差的前提下，通过以人民币为载体的对外借贷、资本输出和援助，即通过资本与金融项目，将人民币推向世界

逐步实现人民币完全可兑换，并以此为基础建立发达的人民币市场，吸引非居民持有人民币定值资产

中央银行与货币政策

中央银行的职能

制定和执行货币政策

实施金融监管

提供支付清算服务

货币政策的目标与工具

货币政策目标

稳定物价

中介目标

货币供应量

短期利率

货币政策工具

法定存款准备金率

再贴现政策

共开市场业务

货币政策的传导机制

货币政策-工具变量 -中介目标变量-最终目标变量-货币政策之外因素

我国货币政策的调整与完善

调整和完善人民银行资产负债表结构

完善货币政策的中间目标的操作手段

大力发展公司债券市场，积极推进存贷款利率的市场化

完善货币政策最终目标

构建逆周期的金融宏观审慎管理制度框架

金融监管体制

金融监管的基本理论

金融监管的概念

金融监管的目标与原则

金融监管体系的构成与方法

金融监管的理念、工具和途径

我国金融监管体制的改革与发展

我国金融监管体系与监管理念

我国金融监管的改革历程与发展方向

宏观审慎监管的内涵及政策建议

宏观审慎政策的起源和概念界定

宏观审慎与微观审慎概念辨析

对系统性金融风险的认识

我国实施宏观审慎的政策建议

宏观审慎政策在中国的发展

中国宏观审慎政策框架体系的构建

宏观审慎政策组织架构

适合中国国情的宏观审慎管理的政策工具

中国系统重要性机构的监管

基于宏观层面的信息化建设

实现财政政策、货币政策与金融监管之间协调顺畅

地方金融监管体制

地方金融监管体制改革，主要有助于地方金融运行效率的提升

地方金融监管体制完善，必须以有效的风险防范、保障地方金融运行安全为原则

财务会计与财务管理

财务会计基础理论

财务报告目标

财务报告目标的作用

决定会计信息使用者

决定着财务报告所要求的跨级信息质量特征，决定着会计要素的确认与计量原则，是财务会计系统的基础

财务报告目标的种类

受托责任观

决策有用观

决定着财务会计未来的发展方向

我国的财务报告目标

向财务会计报告使用者提供与企业状况、经营成果和现金流量等有关会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者做出经济决策

会计基本假设

会计主体

持续经营

会计分期

货币计量

会计信息质量要求

可靠性