导图社区 审计计划
2022CPA审计第二章审计计划思维导图，包含总体审计策略和具体审计计划，初步业务活动等内容。
这是一篇关于23对独立性对要求的思维导图，主要内容有基本概念、经济利益、贷款担保和关系、人员交流、长期业务关系、非鉴证服务、收费等。
cpa会计第五章投资性房地产思维导图，投资性房地产，详细 的总结了特征与范围确认和计量，转换和处置的内容。
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目的
你诚信吗?我独立吗?有误解吗?
内容
做质管/评道德/达一致
审计前提条件
被审计单位性质/财务报表目的/性质/法律法规
编报表/内控好/工作条件很必要
审计工作前提条件
一基础二责任
审计业务约定书
必须签/财务报表审计目标与范围/双方责任/编制基础/审计报告预期形式和内容和不同预期的说明
修改
法律法规/编制基础/报告要求变化
高管/所有权(老板)/性质或规模变了
被审计单位误解/需要修改条款或增加特别条款
特别误解大变动
变更(审计保证水平变化)
环境变化
误解
理由合理
审计范围存在限制
不合理
总体审计策略和具体审计计划
总体策略
审计范围/时间安排和方向(重要性)/指导具体审计计划
具体计划
审计程序的性/时/范
风险评估程序
询问/分析/观察/检查
进一步审计程序
综合性方案
实质性方案
总体方案
控制测试
实质性程序
具体程序
计划其他审计程序
舞弊/持续经营/法律法规
关联方/环境事项/电子商务
两者关系
更改计划
重要性水平修改
某类交易、账户余额和披露的重大错报风险评估更改
进一步审计程序更改
指导/复核/监督
贵妇领风成(规模范围/领域/风险/成员)
重要性
概念
定义
CPA对财务报表总体可容忍对最大错报
影响经济决策/金额或性质/共同需求
分类（3+1）
整体/实际执行/特定?/明显微小错报临界值
作用
运用实际执行重要性执行程序
低于明显微小错报临界值忽略不计
执行阶段
低于明显微小错报临界值不累计
未更正错报与修正后对重要性水平比较确定报告类型
形成结论阶段
财务报表整体重要性
确定原则
职业判断
确定时间
总体策略计划时
考虑因素
被审计单位及其环境对了解
审计目标
财务报表各项目性质及其相互关系
财务报表项目金额及其波动幅度
过去/现在/未来
确定方法
基准
财务报表要素
报表使用者特别关注项目
看报表
被审计单位性质、生命周期阶段、所处行业和经济环境
所有权结构和融资方式
看客户
基准的相对波动性
看基准
常用基准
总资产/营业收入/经常性业务的税前利润/过去3-5年的平均税前利润
净资产/成本与营业费用/捐赠收入或捐赠支出
百分比
1%或5%
特定重要性(可有可无)
实际执行重要性(低于整体)
总体作用
选择实施进一步审计程序的对象
通常选高于实际执行重要性
特殊情况(低于)
汇总/低估风险/舞弊风险
确定进一步审计程序的性/时/范
分析/抽样/估计(<=)
首次接受委托的审计项目
连续审计项目,以前年度调整较多
项目总体风险较高
存在或预期存在值得关注的内控缺陷
一般
类别
你变我就变
原因
重大变化/新信息/了解发生变化
修改后考虑
对实际执行重要性/明显微小错报临界值影响
对风险评估和风险应对对影响
考虑是否追加必要审计程序以获取充分适当对审计证据
具体作用
明显微小错报临界值
单独/汇总/性质/金额/发生环境
低于不累计,CPA应要求管理层更正审计过程累计对所有错报
3%-5%但不超过10%
以前年度审计识别出的错报(过去)
重大错报风险评估结果(现在)
被审计单位管理层治理层对CPA沟通错报期望(未来)
被审计单位是否勉强达到监管机构要求或投资者期望
运用
错报
有差异+未公允
导致原因
收集/漏记/疏忽或明显误解/不合理判断/分类汇总分解不恰当
事实错报/判断错报/推断错报
要求
应当累计
对错报的考虑
不会孤立发生/抽样风险和非抽样风险/累计错报汇总接近重要性
3影响1追加
首次委托调整多,风险很大内控差
性周融基要特所
