间接法现金流量表

间接法现金流量表知识总结，便于理解财报上的经营活动现金流和净利润之间的关系， 希望对大家有所帮助～

间接法现金流量表

• 净利润开始
  • 利润表中涉及费用的部分，在计算净利润的时候已经扣除了这部分费用，但是没有实际现金支出的部分，在计算经营活动现金流的时候需要加回来，主要涉及如下几个部分：资产减值准备，折旧，摊销，资产处置或者报废产生的损失
    • 资产减值准备
      • 如果减值转回（赚钱了）就要减去（用负值）
    • 固定资产折旧
    • 无形资产摊销
    • 长期待摊费用摊销
    • 资产处置或者报废带来的损失
      • 如果处置的结果是盈利了，就要减去（用负值）
  • 既然说的是经营活动现金流，所以和经营活动无关的支出和亏损要加回去，涉及
    • 财务费用（如果财务盈利，则为负值）
    • 投资损失（盈利的话，用负值）
    • 公允价值变动带来的损失（如果是盈利，则用负值）
  • 经营性应收应付存货的变化，是货币资产和其他资产之间的转化，要把其中的变化值加回去，涉及到
    • 递延所得税资产的减少（如果是增加的话，就是负值）
    • 递延所得税负债的增加（如果是减少的话，就是负值）
    • 存货的减少额（如果是增加的话，就是负值）
    • 经营性应收账款的减少值（增加的话，就是负值）
    • 经营性应付账款的增加值（减少的话，就是负值）
• 最终得出：当期经营活动产生的现金流净额=净利润+1利润表中已经扣除但是实际不支付现金的部分+2与经营活动无关的费用和亏损+3利用期初（与经营活动相关的）非现金资产或者负债转化来的现金。