导图社区 四章经营决策
生产/经营管理_经管营销_专业资料。第四章经营决策——均是精品资料,值得下载! 第四章 企业经营决策本章学习目的:决策及经营决策的定义
“长期筹资是指企业作为筹资主体,根据其经营活动、投资活动和调整资本结构等长期需要,通过长期筹资渠道和资本市场,运用长期筹资方式,经济、有效地筹措和集中长期资本的活动。企业特点筹资的主体是企业企业是有别于业主的独立法人。它可以在资本市场筹集资金,同时承诺提供回报。企业可以直接在资本市场上向潜在的资金所有权人融资,例如发行股票、债券等;也可通过金融机构间接融资,例如银行借款等。筹资的对象是长期资金长期资金是指企业可长期使用的资金,包括权益资金和长期负债资金。
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财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。
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经营预测
销售预测
定性销售预测
定性分析法:依靠实践经验和知识以及主观的分析判断能力,考虑各项因素,对事物的性质和发展趋势进行预测和推测。
1.判断分析法:由销售人员预估,销售经济综合,作出企业总体销售预测,适用于不便于直接向顾客调查的公司。
2.调查分析法:通多对具有代表性顾客的消费意向的调查,了解市场需求的变化趋势,进行销售预测。适用于顾客数量有限,调查费用不高,顾客意向明确不会轻易改变。。a.调查对象具有普遍性和代表性b.调查对象简便易行,乐于接受c.调查结果去伪存真、去粗取精。
定量销售预测
数量分析法:应用数学方法对于销售有关的各种信息进行科学的加工处理,建立相关的数学模型,充分揭示各有关变量之间的规律性联系并作出相关预测结论。
1.趋势预测分析法:对按时间先后的历史数据按照数学方法进行加工处理,找出销售随时间变化的趋势。
(1)算术平均法
(2)加权平均法
(3)指数平滑法(a取值越大,近期实际销售量对预测结果的影响越大
St=aXt-1+(1-a)St-1
2.因果预测分析法:找到与产品销售相关的因素以及他们之间的因果关系y=a+bx
a=(∑y-b∑x)/n
b=(n∑xy-∑x∑y)/n∑x2-(∑x)2
3.季节预测法:每年重复性出现的周期性的季节性变动
Yt=Tt+St(销售量=趋势值+季节指数)
Yt=Tt×St(比例关系)
成本预测
1.成本预测对象:企业运营流程中各成本管理对象,具体包括成本项目总额和成本动因的预测。
2.成本预测期间:1.近期成本预测是经营决策的关键环节2.远期成本预测通常用于战略成本管理,分析因素对企业成本总额或成本结构的长期影响。
3.成本预测的参照系:企业历史成本趋势、同行业成本趋势等。
成本水平预测
1.目标成本下的成本预测
目标成本=预测销售收入-目标利润 =预计销售价格×预计销售量-目标利润
单位产品目标成本=预测销售价格-单位产品目标利润=预测销售价格-(目标利润总额÷预测销售量)
2.趋势预测
近期成本预测
远期成本预测
简单平均法
加权平均法
3.基于可比产品开展成本预测
成本动因变化的影响预测
1.单一成本动因变化对产品成本的影响
直接材料
产品成本=直接材料+直接人工+制造费用=材料价格×材料消耗定额+直接人工+制造费用
材料消耗定额降低引起的产品成本降低率=直接材料占产品比重×材料消耗定额降低率
材料消耗定额=1/材料利用率
材料价格降低引起的产品成本降低率=直接材料占产品比重×材料价格降低率
直接人工
产品成本=直接材料+直接人工+制造费用=直接材料+小时工资率×工时消耗定额+制造费用
人工工时定额降低引起的产品成本降低率=直接人工占产品比重×人工工时定额降低率
单位产品人工工时=1/劳动生产率
小时工资率降低引起的产品成本降低率=直接人工占产品比重×小时工资率降低率
2.多项成本动因变化对产品成本的影响
材料消耗定额和材料价格同时降低引起的产品成本降低率=[1-(1-材料消耗定额降低%)*(1-材料价格降低%)]*直接材料占产品成本的%
小时工资率和人工工时同时降低引起的产品成本降低率=[1-(1-人工工时定额降低%)*(1-小时工资率降低%)]*直接人工占产品成本的%
劳动生产率和人工工资相互作用引起的成本降低率=(1-(1+小时工资增长率)/(1+劳动生产率增长率))×直接人工占产品成本比重
基于成本预测的成本降低方案
1.运用价值工程理念,从产品设计的源头控制成本
2.基于生产管理和流程再造合理规划生产活动开展成本管理
3.基于管理制度优化开展产品控制
利润预测
1.直接预测法
预测总利润=预测营业收入-预测营业成本一预测销售费用-预测管理费用-预测研发费用-预测财务费用 +预测其他收益+预测投资收益+可预测的其他利润构成
预测产品销售利润=预计产品销售收入-预计产品销售成本 =预计产品销售量*(预计产品销售价格 -预计单位产品销售成本)
预测其他业务利润=预计其他业务收入-预计其他业务成本
2.因素分析法
销售数量
本期成本利润率=本期产品利润÷本期产品销售成本×100%
销售数量变动影响的利润=(预测期销售量-本期销售量)×本期单位产品成本×本期成本利润率(正比)
销售价格
销售价格变动影响的利润=预测期销售量×变动前销售价格×价格变动率(正比)
销售成本
因销售成本降低而增加的利润=预测期销售量×变动前销售价格×单位销售成本降低率(反比)
品种结构
全部产品平均利润率=∑(各种产品本期销售利润率×该产品本期销售比重)
因产品品种结构变动而增减的利润=预测期全部产品销售收入×(预测期平均销售利润率-本期平均销售利润率)
资金需要预测
1.资金总需要量预测
资金增长趋势预测法
预计资产负债法
2.固定资产资金占用量预测
生产设备需要量的预测
其他固定资产需要量的预测
3.流动资金需要量预测
资金占用比例法
周转期预测法
因素测算法
余额测算法