导图社区 风险与风险管理
内容详细的介绍了企业面对的主要风险种类，风险管理体系以及风险管理的技术与方法等内容，企业的经营肯定存在一定的风险，如果学会风险管理可能会减轻一定的损失
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第6章 风险与风险管理
概述
风险的概念与构成要素
概念
(1) 企业风险与企业战略相关。
(2) 风险是一系列可能发生的结果, 而不能简单地理解为最有可能的结果。
(3) 风险既具有客观性, 又具有主观性。
(4) 风险往往与机遇并存。
可能带来的后果分类
(1) 纯粹风险。 (loss only)
(2) 机会风险。 (loss+gain)
构成要素
(1) 风险因素。 (风险事件发生的潜在原因; 造成损失的内在或间接原因)
有形风险因素
如 刹车失灵
无形风险因素
道德风险因素
心理风险因素
(2) 风险事件 (事故)。 (导致损失的直接原因, 是风险与损失的媒介物; 使潜在的危险转化成为现实的损失)
(3) 损失
(非故意的、 非预期的、 非计划的经济价值的减少)
直接损失
间接损失
风险管理的目标与概念
企业全面风险管理的定义
企业风险管理的特征
(1) 战略性。
(2) 全员性。
(3) 专业性。
(4) 二重性。 (商业使命: ①损失最小化管理; ②不确定性管理; ③绩效最优化管理)
(5) 系统性
风险管理的新旧理念对比
风险管理目标
风险管理基本流程
收集风险管理初始信息
(1) 分析战略风险。
(2) 分析财务风险。
(3) 分析市场风险。
(4) 分析运营风险。
+风管的现状和能力
(5) 分析法律风险。
进行风险评估
步骤
风险辨识
风险种类
风险分析
风险清单及可能性
风险评价
影响程度 风险坐标图
风险类型风管技术与方法
理解
制定风险管理策略（略）
承担
规避
转移
转换
对冲
补偿
控制
提出和实施风险管理解决方案（略）
外部解决方案
外包
内部解决方案
风险管理体系的运转
风管体系
风险管理的监督与改进
各有关部门和业务单位
定期自查和检验
风险管理部门
定期检查和检验
内审 部门
每年至少1次 监督评价
企业面对的主要风险种类
外部 5个
政治风险 7个
法律风险与合规风险
合规风险
制裁 金融财务损失 信誉 行政责任和道德责任
法律风险
不利法律后果 民事责任的承担
具体体现 6条
社会文化风险
技术风险
广义
狭义
市场风险
五力信用加汇率
内部3个
战略风险
全面风险管理指引角度
国内外宏观经济政策和经济运行情况、 企业所在产业的状况、 国家产业政策
科技进步、 技术创新
编制发展战略和规划、 投融资计划、 年度经营目标、 经营战略
企业对外投融资过程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节
市场对企业产品或服务的需求
企业主要客户、 供应商及竞争对手
与企业战略合作伙伴的关系、 寻求战略合作伙伴
与主要竞争对手相比, 企业实力与差距
内控应用指引 发展战略
(1) 缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位, 可能导致企业盲目发展, 难以形成竞争优势, 丧失发展机遇和动力。
(2) 发展战略过于激进, 脱离企业实际能力或偏离主业, 可能导致企业过度扩张, 甚至经营失败。
(3) 发展战略因主观原因频繁变动, 可能导致资源浪费, 甚至危及企业的生存和持续发展。
运营风险
全面风险管理角度
企业产品结构、 新产品研发
企业新市场开发, 市场营销策略 (包括产品或服务定价与销售渠道, 市场营销环境状况等)
企业组织效能、 管理现状、 企业文化， 高、 中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、 专业经验等方面
因企业内、 外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险。
质量、 安全、 环保、 信息安全等管理中发生失误导致的风险。
企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、 运行评价及持续改进能力方面引发的风险。
给企业造成损失的自然灾害等风险。
期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险。
内部控制角度
组织架构
治理结构
内部机构
人力资源
缺乏或过剩
激励约束机制
退出机制
社会责任
安全生产
产品质量
环保 节能
促进就业 员工权益
企业文化
积极向上
缺乏开拓创新
缺乏诚实守信
忽视文化差异和理念冲突
采购业务
采购计划
供应商 采购方式
验收 付款
资产管理
存货
固定资产
无形资产
销售业务
销售政策和策略
客户信用管理
舞弊
研究与开发
论证
人员配备 管理不善
成果转化应用不足 保护
工程项目
立项
招标
工程造价
工程物资
验收
担保业务
资信状况
监控不力
业务外包
范围价格 承包方
监控不严
贿赂舞弊
合同管理
未定
未全面履行 监控不当
纠纷处理不当
内部信息传递
缺失
不畅通 不及时
泄露
信息系统
缺乏或不合理
不符合内控要求
维护 安全措施不到位 泄露毁损
财务风险
内控角度
全面预算
不编制预算或预算不健全
预算目标不合理，编制不科学
预算缺乏刚性、执行不力、考核不严
资金活动
筹资
投资
资金调度（短长期错配）
管控不严（挪用）
财务报告
编制财报
提供虚假
不能有效利用财报
风险管理体系
风险管理策略
定位和作用
定位
风管的总体策略
统领全局
承上启下
作用
组成部分
风险偏好和风险承受度
重大风险应制定
董事会决定
风险度量
常用风险度量方法
风险管理策略工具
风险规避
示例
彻底根除
只有这一个风险因素
风险承担
类型
未能辨识
辨识出
原因
风险补偿
财务补偿 (自身的风险准备金或应急资本)
人力补偿
物资补偿
风险转移 合同
风险转换 自身
手段
①战略调整; ②使用衍生产品。
例：降客户信用标准，增销售
风险对冲
风险控制
风险理财措施
传统 损失事件管理
声誉 技术 品牌 人才损失
资金
损失融资
保险
专业自保
母公司出资设立
现代风险理财
远期合约
非标准化 场外
期货
标准化 场内 公开竞价
基差=现货价-期货价
到期日=0
别反
分类
期货多头套期保值
将来买东西
期货空头套期保值
将来卖东西
期权
互换交易
风险管理的组织职能体系
(1) 规范的公司法人治理结构。
董事会
总经理
(2) 风险管理委员会
(3) 风险管理职能部门
(4) 审计委员会
(5) 企业其他职能部门及各业务单位
内部控制系统
我国
基本规范
内部控制的要素
内部环境
控制活动
内部评估
信息与沟通
内部监督
(内部控制缺陷认定标准+对内控有效性进行自我评价)
应用指引 评价指引 审计指引（略）
风险管理技术与方法
详述
定性
头脑风暴发
德尔菲法（问卷调查）
流程图分析法
风险评估系图法
定量
马尔科夫分析法
敏感分析法
决策树法
定性+定量
失效模式、影响和危害度分析法
事件树分析法
情景分析法
适合各种风险
统计推论法（集中趋势法）
