导图社区 增值税（2)
临时免税：孵化服务、农村取得的电影放映收入、经营公租房、抗艾滋病毒药品；社区养老、家政、托育服务、向农村居民提供自来水、公共交通运输服务。
纳税人：销售货物或提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单 位和个人。
财务与会计-7财务会计概论重点知识总结，包括会计基本假设、会计基础、财务会计要素、会计信息质量要求、财务会计要素计量属性等等。
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货币政策对黄金价格的传导机制
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增值税
免税
销售货物
向居民个人供热的采暖费
销售服务
教育、医疗、农业相关、彩票发行、社团会费等
第一道门票收入
随军家属和军队转业干部创业，或安置60%以上人员，3年内免税
无形资产
个人转让著作权
纳税人提供技术转让、技术开发、与之相关的技术咨询、技术服务
不动产
个人销售自建自用住房
家庭财产分割
个人购买的住房
小于2年，全额计税；满两年，免税，北上广深非普通住房，差额计税
个人出租住房，5%减按1.5%
土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
金融服务
国债、地方政府债、金融同业往来利息
集团统借统还，不高于借款，免税；高于借款，全额计税
一年期以上的人身保险产品取得的保费收入
个人从事金融商品转让业务
进口货物
特定图书、报刊
抗癌药品和罕见病药品，减按3%
海南离岛免税
每人每年免税10万元
海南保税航油
临时免税
孵化服务、农村取得的电影放映收入、经营公租房、抗艾滋病毒药品
社区养老、家政、托育服务、向农村居民提供自来水、公共交通运输服务
金融机构发放小额贷款：利息、担保费、期货品种保税交割业务
扶贫货物捐赠：单位或个体户通过公益性社会组织、县级以上政府及其他直属机构，直接无偿捐赠
研发机构采购国产设备，全额退还增值税
为出口货物为保险标的的产品责任保险、产品质量保证保险
即征即退
税负超过6%
飞机维修劳务
税负超过3%
一般纳税人销售自行开发的软件产品
销售自主开发的动漫软件
有形动产融资租赁和售后回租
管道运输服务
即征即退50%
销售自产的利用风力生产的电力产品
应税行为销售额
全额计税
贷款服务：利息及利息性质的收入
直接收费金融服务：手续费、开户费等
差额计税
旅游服务：扣除住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团企业旅游费
境外单位在境内开展考试：扣除支付给境外单位考试费
客运场站服务（一般纳税人）：扣除支付给承运方的运费
航空运输企业：不包括机场建设费、代收转付的价款
金融商品转让：（卖价-买价-当年负差）/（1+税率） 不能开专票 负差年内可结转，不得跨年
房企一般纳税人销售房地产
销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）/（1+9%）
可扣除的土地价款：征地和拆迁补偿费、土地前期开发费用、土地出让收益
人力资源外包（必须差额）：扣除代付工资社保公积金
劳务派遣（可选差额）：扣除工资社保公积金、福利
融资租赁：价款+价外费用-借款利息-发行债券利息-车辆购置税
融资性售后回租：价款（不含本金）+价外费用-借款利息-发行债券利息
经济代理：收入-政府性基金、行政事业性收费
签证代理：收入-签证费、认证费
代理进口免税货物：收入-代为支付的货款
境内航空运输销售代理：收入-境内机票净结算款和相关费用
境外航空运输销售代理：收入-境外机票结算款和相关费用
销售额
全部价款+价外费用（含税）
代收代缴的消费税、代垫运费、代收保险费、车辆购置税、车辆牌照费
视同销售销售额
纳税人的同类价格
其他纳税人的同类价格
组成计税价格=成本*（1+成本利润率10%）/（1-消费税税率）
折扣折让
折扣销售：同一发票金额栏可减/实物折扣赠品视同销售
销售折扣：不得减除
销售折让：红字发票冲减销售额
以旧换新：新货同期售价/金银首饰按实际收取的差价
还本销售：不能扣减还本支出
以物易物：双方对开发票，按购销处理
包装物押金（含税）
其他货物：不计税，逾期或超1年计税
啤酒、黄酒以外的酒类：计税
放弃免税权，书面形式提交，报主管税务机关备案，次月起缴纳，其他个人除外
起征点
扣减增值税
退役士兵、重点群体
创业：3年内每户每年12000限额
上浮20%
就业：3年内每实际招用人数6000限额
重点群体上浮30%，退役士兵上浮50%
其他个人
按期：月销售额5000-20000
按次：每次（日）300-500
未达到起征点，免税；达到起征点，全额缴纳
其他个人采用预收形式出租不动产（住房+非住房），分摊后月不超过15万，可免税
