导图社区 CPA 城建税、烟叶税、(地方)教育费附加(王颖、马兆瑞)
CPA 城建税、烟叶税、(地方)教育费附加(王颖、马兆瑞)。导图包括城建税、烟叶税、教育费附加三个方面的知识梳理。
这是一篇关于CPA企业所得税的思维导图,符合收入确认条件的,按售价确认收入,回购的商品作为购进处理;回购价格>原售价差额为利息费用。
城镇土地使用税、耕地占用税 CPA思维导图。导图从纳税人、征税范围、征收管理、计税依据、税收优惠几个方面作了介绍。
纳税义务人税率,生产销售环节,委托加工环节。纳税消费税的扣除进口环节,特殊环节的应纳消费税,消费税,出口退税。计税依据,税目知识点总结,希望对小伙伴有所帮助!
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城建税、烟叶税、(地方)教育费附加
城建税
附加税
纳税义务人、扣缴义务人
中国
负有缴纳 消费税、增值税的 单位和个人
税率
市 7%
县镇 5%
其他 1%
计税依据
消费税、增值税 实缴数
不是应缴数额
查补额
进口不征、出口不退
只根据税,不包括费
滞纳金和罚款,不作为计税依据
计算
应纳税额=(消费税+增值税)x 税率
税收优惠
重大公共基础设施建设、特殊产业群体、重大突发事件,免征
征收管理
与增值税、消费税同
烟叶税
收购烟叶
只包括:晾晒烟叶和烤烟叶
不包括:生烟叶
单位
不包括个人
20%
应纳税额=(收购价款+价外补贴)x 20% = 1.1 X 收购价款 X 20%
价外补贴=10% 收购价款
进项税额=(收购价款+实缴价外补贴+烟叶税)X 9% 或者 10%
纳税义务发生时间
收购当日
纳税地点
收购地
纳税期限
按月计征
发生月的下月 15号前
教育费附加
3%
地方教育费附加
2%
与城建税一致
对国家重大水利工程建设基金 免征教育费附加