增值税法思维导图

增值税法律制度相关内容有征税范围与纳税义务人、税率与征收率、增值税的计税方法、一般计税方法应纳税额的计算、进口环节增值税的征收、税收优惠、征收管理、增值税发票的使用和管理等。内容丰富详细，收藏下图学习吧！

增值税法

• 征税范围与纳税义务人
  • 征税范围
    • 一般规定:销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物
    • 特殊规定
      • A. 特殊项目
      • B. 特殊行为
        • 10项视同销售
        • 混合销售行为
        • 兼营行为
        • 混业经营
  • 纳税义务人与扣缴义务人
• 一般纳税人和小规模纳税人的登记管理
  • 一般纳税人的认定及管理
    • 认定标准
      • 50万、80万、500万
    • 申请一般纳税人资格的条件
    • 其他
      • 不须办理一般纳税人资格认定的纳税人
      • 认定的所在地和权限
      • 认定的程序
  • 小规模纳税人的认定及管理
• 税率与征收率
  • 增值税率
    • 基本税率:17％
    • 低税率:13％、11％、6％
    • 零税率
  • 增值税征收率
    • 一般:3％、5％
    • 特殊:2％、1.5％
  • 兼营行为的税率选择
• 增值税的计税方法
  • 一般计税方法
    • 当期应纳增值税税额＝当期销项税额-当期进项税额
  • 简易计税方法
    • 当期应纳增值税额＝当期销售额（不含增值税）×征收率
  • 扣缴计税方法
    • 应扣缴税额＝接收方支付的价款÷（1+税率）×税率
• 一般计税方法应纳税额的计算
  • 销项税额的计算（注意特殊销售方式下的销售额）
  • 进项税额的计算（注意凭票抵扣、计算抵扣、核定扣除和不予抵扣的情况）
  • 应纳税额的计算
• 简易征税方法应纳税额的计算
  • 应纳税额的计算:应纳税额＝（不含税）销售额×征收率
  • 含税销售额换算:（不含税）销售额＝含税销售额÷（1+征收率）
  • 资管产品的增值税处理办法
• 进口环节增值税的征收
  • 进口环节增值税的征收范围及纳税人
  • 适用税率
  • 应纳税额的计算及管理
• 出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退（免）税和征税
  • 出口退（免）税的基本政策
  • 出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退（免）税政策（注意免、抵、退的计算）
  • 出口货物、劳务和应税行为增值税免税政策
  • 出口货物、劳务和应税行为增值税征税政策
  • 外国驻华使（领）馆及其官员在华购买货物和服务增值税退税管理方法
  • 境外旅客购物离镜退税政策
  • 出口货物、劳务和应税行为退（免）税管理
• 税收优惠
  • 《增值税暂行条例》规定的免税项目
    • 农业生产者销售的自产农产品
    • 避孕药品和用具
    • 古旧图书
    • 直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备
    • 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
    • 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
    • 销售自己使用过的物品
  • “营改增通知”规定的税收优惠政策
  • 财务部、国家税务总局规定的其它部分征免税项目
• 征收管理
  • 纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、增值税小规模纳税人纳税申报办法、增值税一般纳税人纳税申报办法、“营改增”汇总纳税管理办法
• 增值税发票的使用和管理
  • 增值税专用发票
  • 增值税普通发票
  • 增值税电子普通发票
  • 机动车销售统一发票
  • “营改增”后纳税人发票的使用
  • “营改增”后税控系统使用问题