导图社区 CPA税法-常见消费税税率
涵盖CPA税法中的消费税税率，便于考生学习！常见消费税税率，包括烟酒，摩托车，小汽车，成品油，鞭炮烟火，游艇，高档化妆品，高尔夫球及球具，高档手表，木制一次性筷子，实木地板。贵重首饰及珠宝玉石等等。
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税目（广度）
烟
卷烟（复合计税）
生产销售环节
甲：每条价格≥70元，56%+0.003元/支（150元/箱）（0.6元/条）
乙：每条价格＜70元，36%+0.003元/支（150元/箱）（0.6元/条）
批发环节
11%＋0.005元/支（250元/箱）（1元/条）（环节内/批发商之间不征收
一箱=250条，1条=10包，1包=20支
雪茄烟
36%
烟丝
30%
酒
白酒（复合计税）
含其他配制酒
粮食白酒+薯类白酒：20%＋0.5元/500ml（1元/千克）
黄酒（定额税率）
240元/吨
啤酒（定额税率）
含果啤
甲：出厂价（含包装物及押金，不含税)≥3000元，250元/吨，啤酒屋生产的啤酒
乙：出厂价（含包装物及押金，不含税)＜3000元，220元/吨
包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金
其他酒
葡萄酒（≠以葡萄为原料的蒸馏酒），果子酒
以蒸馏酒/食用酒精为酒基，有健字号，含低于38度
以发酵酒为酒精，含低于20度
保健品，税率低一点
10%
不包括：销售购入的啤酒、酒精、调味料酒
摩托车
包括：轻便摩托车，摩托车
不包括：气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车
小汽车
乘用车（≤9座）（零售环节计税）
用排气量<1.5升（含）的乘用车底盘（车架）改装
1%-40%（出厂环节）
中轻型商用客车（10-23座）
排气量＞1.5升的乘用车底盘（车架）或用中轻型商用客车底盘（车架）改装
5%（出厂环节）
超豪华小汽车
不含增值税零售价130万元及以上，出厂环节也要纳税
10%（零售环节税率）
不包括：电动汽车，沙滩车，雪地车，卡丁车，高尔夫车等
成品油（定额税率）
包括：汽油，柴油，石脑油（化工轻油），溶剂油，航空煤油（暂缓），润滑油（脂），燃料油（重油，渣油）
不包括：绝缘油（变压器油，导热类油），车用含铅汽油，航空煤油，纯生物柴油，利用废矿物油为原料生产的工业油料
免征：废弃的动植物油≥70%，其他纯生物柴油
以升为单位规定单位税额
鞭炮焰火
不包括：体育用的发令纸，鞭炮药引线
15%
游艇
各类机动艇，8米≤长度≤90米纳税
不包括：无动力艇，帆艇
高档化妆品
高档美容，修饰类妆品，高档护肤类化妆品，成套化妆品
不包括：舞台演员用的上妆油，卸妆油，油彩
生产（进口）环节销售10元/ml（g）或者15元/张以上
高尔夫球及球具
包括：高尔夫球，球包，球杆；杆头，杆身，握把
高档手表
包括：每只在1万元（含）以上的手表
20%
木制一次性筷子
各类木质一次性筷子
不包括：竹制筷子，非一次性筷子
5%
实木地板
贵重首饰及珠宝玉石
金银首饰，铂金首饰和钻石（only零售环节计税，怕走私逃税）
金银铂钻 5%，利润率6%
非金银首饰和珠宝玉石（镀金，包金，翡翠，修理清洗）（生产销售，进口，委托加工环节纳税）
其他贵重和珠宝 10%
免税店销售的金银首饰应征税
电池
包括：原电池，铅蓄电池，燃料电池，太阳能电池和其他电池
不包括：锂原电池
4%
涂料
不包括：施工状态下挥发性有机物含量≤420克/升的涂料