导图社区 偿债能力
偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力。该思维导图清晰的阐述了两者的区别。适合复习和知识点整理的小伙伴。
在越南公司向境外借款的有关规定，包含注册资金、流动资金、中长期借款等。
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这是一篇关于盈利能力比率的思维导图，包括：盈利能力比率和市价比率（市盈率、市净率、市销率）。
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偿债能力
短期偿债能力
营运资本
流动资产 -流动负债
长期资本-长期资产
营运资本是长期资本用于流动资产的部分
一般来说,营动资本越多,偿债能力越强
营动资本是绝对数,不便于不同时期不同企业比较
营运资本配置比率
=营运资本/流动资产
1-1/流动比率
流动比率
=流动资产/流动负债
1/(1-营动资本配置比率)
1/流动比率+营动资本配置比率=1
流动比率是相对数,排除了企业规模的影响;适用于同行业及不同时期比较
营业周期越短的企业,合理的流动比率越低
为考察流动资产的变现能力,还需要分析其周转率
速动比率
=速动资产/流动负债
速动资产:货币资金,交易性金融资产,各种应收款项
非速动资产
存货:变现速度比应收慢/可能账实不符
一年内到期的非流动资产,其他流动资产:偶然性
预付账款:未来流入的是存货或非流动资产
不同行业的速动比率差别很大
应收账款的变现能力影响其可信性
应收账款占比大的公司此比率可>1
现金比率
=现金/流动负债
现金流量比率
经营现金净流量/流动负债
负债为期末数而非平均数
比率越高,证明偿债能力越强
更有说服力
其他表外因素
增强短期偿债能力
可动用的银行授信额度
可快速变现的非流动资产
偿债声誉
降低短期偿债能力
与担保有关的或有负债事项
拓展
分子分母同时增加相同金额
原分式>1, 下降
原分式=1,不变
原分式<1,上升
分子分母同时减少相同金额
原分式>1,上升
原分式<1, 下降
举例 经济业务对流动比率的影响
银行转账方式购买设备,下降
取得三年期贷款:上升
定向增发:上升
发放股票股利:不变
股东权益总额不变
发放现金股利:
利用短期借款增加流动资产的投资
不确定(看原指标是否>1) (流动资产与流动负债增加相同金额
补充长期资本,使长期资本的增加量>长期资产的增加量:上升
流动资产增加
提高经流动负债中的无息负债比率:不变
流动负债总额不变
长期偿债能力
存量比率
资产负债率=总负债/总资产
产权比率=总负债/股东权益
=[1/(1-资产负债率)]-1
=权益乘数-1
权益乘数=总资产/股东权益
=1/(1-资产负债率)
=1+产权比率
长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东要益)
反映资本结构
流量比率
利息保障倍数=息税前利润/全部利息
全部利息=利润表上费用化的利息+资产负债表上资本化的利息
息税前利润=
净利润
来自利润表
+所得税
可求平均所得税率
+利息
现金流量利息保障倍数=经营现金净流量/全部利息
现金流量与负债比率=经营现金净流量/负债总额
三个指标同方向, 比率越高, 证明偿债能力越强, 偿债风险越低
债务担保
未决诉讼
