导图社区 财务报表知识框架
是反映企业在某一特定时期财务状况的会计报表。本思维导图主要讲述资产负债表、利润表、现金流量表。
这是一篇关于奖金体系搭建的思维导图，主要内容包括：奖金体系解决的问题，设计奖金体系逻辑，步骤。旨在帮助企业构建合理有效的奖金体系，提升员工积极性和企业效益。
这是一篇关于2025年工作总结与2026年工作计划框架结构的思维导图，主要内容包括：为什么要写，核心要点，如何写。
这是一篇关于2025年人力资源经理年终总结与2026年工作计划的思维导图，主要内容包括：年终总结与工作计划核心要点， 2025年年终总结，2026年工作计划，年度成长与经验总结。
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财务报表知识框架
资产负债表知识框架
含义
是反映企业在某一特定时期财务状况的会计报表
反映企业静态财务状况的一种报表
作用
提供企业所拥有和控制掌握的经济资源及其分布构成情况
反映企业资金的来源渠道和构成情况
通过对资产负债表的对比分析，可以了解企业资金结构的变化情况
通过对资产负债表的分析，可以了解企业财务状况，判断企业的偿债能力和支付能力
基础
资产=负债+所有者权益
构成
表头
表名
编制单位
编制时间
某年某月某日
货币计量单位
表体部分
资产
负债
所有者权益
名称+年初数+年末数
左边
资金的
右边
负债和所有者权益
编制方法
年初余额
根据上年末资产负债表的期末余额栏内所列数字填写
特殊情况处理
上年度资产负债表的项目名称和内容和本年度不一致
根据会计主体在期末总分类账户或明细分类账户期末余额分析处理后直接填写
资产负债表填写方法
根据总账余额填写
柑橘若干个总账账户余额的合计数计算填列
根据明细账账户的余额分析填列
根据总账和明细账账户余额分析计算填列
根据相关账户余额相减后填列
报表分析
横向分析
将企业连续数年的会计数据并列排列在一起比较，计算每一项目变动的金额和百分比
对不同年度的会计报表中的相同项目进行比较分析
纵向分析
将资产负债表各项目的数据除以资产合计数或负债及所有者权益合计数，确定各构成项目所占比重
同一年度会计报表各项目之间的比率分析
揭示企业资产占用结构合理性
揭示企业资本结构情况，可使报表使用者对企业的财务风险，理财能力做出判断
利润表知识框架
格式
单步式利润表
将本期发生的所有收入汇集在一起，将所有成本费用汇集在一起，然后将收入合计减去成本费用合计，计算出本期净利润。
多步式利润表
将利润表多项分类，从营业收入到本期净利润，要做多步计算，分别计算出营业收入、营业利润、利润总额和净利润
内容
构成营业利润的各项要素
营业利润公式
营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+投资收益+公允价值变动损益
构成利润总额的各项要素
利润总额公式
营业利润（亏损以-填列）+营业外收入-营业外支出、
构成净利润的各项要素
净利润公式
利润总额（亏损以-填列）-所得税费用
反映项目
营业收入
反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额
根据
主营业务收入
其他业务收入
账户的发生额分析填列
营业成本
反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额
主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
反映企业经营业务应负担的各项税金
营业税
消费税
城市维护建设税
资源税
土地增值税
教育费附加等
管理费用
销售费用
财务费用
投资收益
所得税
净利润
现金流量表知识框架
关于现金流量表
反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表
现金
企业的库存现金，可以随时用于支付的存款
库存现金
银行存款
其他货币资金
现金等价物
企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金，价值变动风险的投资
现金流量
指一定会计期间企业现金和现金等价物流入和流出的数量
衡量企业经营状况是否良好、偿债能力强弱的重要指标
影响因素
企业的经营活动
企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项
投资活动
企业长期资产的购建和不包括现在现金等价物范围内的投资及其处置活动
筹资活动
导致企业资本及债务过莫得构成发生变化的活动
分类
经营活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量
为企业会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息
现金流量表的格式
报表正表
补充资料
现金流量表的内容
直接法
通过现金流入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量的一种列报方法
间接法
以本期净利润为起点，通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出以及应收应付等项目的增减变动，调整不属于经营活动的现金收支项目，来计算并列式经营活动的现金流量的一种方法
包括项目
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还项目
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
支付其他与投资有关的现金
吸引投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
汇率变动对现金及现金等价物的影响
汇率变动对现金的影响额
现金及现金等价物净增增加额
现金流量表的分析
根据现金流量表分析，可以了解企业本期以及以前各期现金的流入、流出情况
包括
现金流量结构分析
现金流入结构分析
现金流出结构分析
现金流入流出比分析
现金流量趋势分析
现金偿付能力分析
现金偿债能力分析
现金支付能力分析
现金流量综合分析
流动性分析
获取现金能力分析
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