导图社区 企业税负——企业的血压值
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。 二、税负率计算公式 1、增...
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企业税负 ——企业的血压值
1. 定义
税负亦称税收负，因国家征税而造成的一种经济负担。税负是国家税收对社会经济 发生影响的结果，是国家税收所反映的经济分配关系的一种表现。 也成为税收负担率，应交税费与主营业务收入的比率
税负 与纳税义务人不一定一致 所得税税负由纳税义务人承担 流转税可能由消费者承担
行业税负标准，专管员问询
2. 表现形式
税负率——税额占税基的比重表示
税额——绝对量来表示
3. 分类
增值税税负率
所得税税负率
4. 计算方法
增值税税负率=实际缴纳增值税税额/不含税销售收入*100%
税负率=当期应纳增值税额/当期应税销售收入
当期应纳增值税额=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项税转出-出口退税-期末留抵税额
对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
销售收入
开票收入
无票收入
进项税额
产品对应材料进项税
与经营有关的水电煤气等能源进项税
物流运输费进项税
采购包装物/租入包装物进项税
修理修配进项税额
进口材料海关完税凭证
机器设备进项税额
汽车进项税额
营改增后相关服务的进项税额（参展费等）
其他不是产品直接相关的进项税额
基本公式（不含税）
进项税=（税率-税负）*销售收入
销售收入=进项税/(税率-税负）
引申公式（含税）
进项票额（价税合计）=销售收入*（税率-税负）*（1+税率）/税率
开票额（价税合计）=进项税*（1+税率）/(税率-税负）
所得税税负率=实际缴纳所得税税额/不含税销售收入*100%
5. 实际运用和风险预警
实际运用
知道销售额（开票）计算需要认证多少进项票 不够的话需要去找进项税票
知道进项票额，计算需要开多少销项票/可红冲多少 不多开销项票
目的：控制开票，防止多交税，开票超标，找进项票，已达到预警线，跟顾客沟通推迟到下月开
企业需规避的异常风险
税务局评估发现企业税负变动异常，税负过高或者过低
企业发票相关数据异常（增量/作废量异常等）
企业进项税额变动率大于销项变动率
企业长亏不倒，可能虚增成本或少计收入
企业没有正常纳税申报。3个月未申报，将被列为非正常户
企业有发票仍然0申报，坚决不允许，红线
什么是0申报？
小规模：应纳税税额=收入*税率，计税依据即收入，如果0收入，可以进行增值税0申报 一般纳税人：没有进项，没有销项，可以零申报。只要有进项必须申报
库存账实不一致
虚增员工、虚列工资等
企业收入与经营成本费用不匹配。如水电气用量，油费等跟经营收入不一致
企业需要注意的其他问题
税负率指标允许有上下浮动，保证全年税负率不超标，同行业不同企业也不一样
企业正常报税交税，但是税负率不达标？？交易真实，理由严谨即可
远离虚开发票，后果严重
入账的发票要合法合规
合同，发票，资金，物流凭证
企业做好税收风险管理
报送报表前自查数据是否一致，税负是否合理，有误则补报或者更正
案例1：某一家经营电器的商贸公司2021年6月接受税务局调查评估，2021年度上半年只有销，从来没有购进，全部按照1%税负缴纳增值税，没有任何进项抵扣，增值税税负明显偏高导致增值税涉水指标严重异常，税务局询问原因，负责人反问，多缴税还不好么？ 税务局进一步核查发现该企业 购进电器全部白条入账，没有依法取得发票，销售成本严重不实，企业无法证明发生业务的真实性，最终税务局要求企业对2021年度进行应纳税所得额进行调整，补缴企业所得税，罚款，滞纳金等
