导图社区 CPA税法 2.1 征税范围与纳税义务人
本知识点属于《税法二》第九章耕地占用税第二节纳税义务人和征税范围的内容。基础考点包括:耕地占用税的纳税义务人,是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。耕地占用税的征税范围包括用于建房或从事其他非农业建设征(占)用的国家所有和集体所有的耕地。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章:存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
2.1.1增值税的一般征税范围
货物
有形动产
劳务
加工:受托加工
修理修配:对受损货物进行修复(有形动产的修理,不包括建筑物)
服务
交通运输服务
陆路运输
水路运输:程租,期租
航空运输:湿租
管道运输
出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用
无运输工具承运业务
逾期票证收入
邮政服务
电信服务
建筑服务
工程服务
安装服务
修缮服务:构筑物,建筑物的修缮
装饰服务
其他建筑
金融服务
贷款服务:各种利息收入(包括融资性售后回租)
直接收费
保险服务
金融商品转让
现代服务
研发和技术
信息技术
文化创意
物流辅助
租赁:水路运输的光租,航空运输的干租(只配工具不配人员)
鉴证咨询:翻译、市场调查
广播影视:包括广告代理
商务辅助
其他:纳税人收取的退票费、手续费
生活服务
文化体育:游览场所的索道、游船等
教育医疗
旅游娱乐
餐饮住宿:外卖
居民日常
其他:养护
无形资产
技术
商标
著作权
商誉
自然资源使用权
其他
不动产
建筑物、构筑物
特殊项目
征税
财政补贴收入:与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产直接挂钩的
罚没物品
销售单用途卡:收取的手续费、结算费、服务费、管理费
航空公司取得的逾期票证收入
销售自产创新药
不征税
财政补贴:与......不直接挂钩
罚没物品:如数上缴财政的
单用途卡:预收资金
融资性售后回租:承租方出售资产
资产创新药:提供后续免费使用相同的创新药
存款利息
保险赔付
单位代收的住宅专项维修资金
资产重组:将全部实物资产及与其相关联的债券、负债和劳动力一并转让的
特殊行为
视同销售
将货物交付给其他单位或个人代销
销售代销货物
设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构(同一县市除外)
自产或委托加工的货物
用于非应税项目、集体福利、个人消费
用于投资、分配、赠送等改变所有权的情形
外购:用于投资、分配、赠送等改变所有权的情形
单位或个体工商户向其他单位或个体工商户提供无偿服务 (公益事业或以社会公众为对象的除外)
混合销售
既涉及货物,又涉及服务
(类比)兼营:兼有销售货物、提供劳务、销售服务、无形资产或不动产 各行为之间相互独立,不存在因果联系
2.1.2 征税范围的特殊规定
纳税义务人与扣缴义务人
纳税义务人
单位
企业
事业单位
行政单位
军事单位
社会团体
其他单位
个人
个体工商户
其他个人
扣缴义务人
境内代理人
购买方