导图社区 土地增值税
税务师考试税法（一）总结，包括征税范围、税率、计税依据、税收优惠、土地增值税清算等内容，希望对大家有帮助。
税务师考试税法一，环境保护税思维导图，包括：征税范围、纳税人、计税依据、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理。
税务师考试税务（一）总结，包括征税义务人、范围、税率及计税依据、扣除税收优惠、征收管理等内容。
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土地增值税
征税范围
有偿转让国有土地使用权、土地建筑物及附着物。发生所有权转移（卖方交税）
政府出让不征税、所有权不转移不征税、未取得收入不征税（继承、两类赠予）、个人之间互换自有住房。
税率
四级超率累进税率
计税依据
收入的确定
转让房地产取得的所有应税收入、包括货币收入、实物收入、其他收入
涉及营改增的：收入=营改增前收入+营改增不含税收入
扣除项
转让新房
项目1：为取得土地使用权支付的价款及相关费用
项目2：开发成本
项目3：开发费用，包括财务费用、管理费用、销售费用；
利息可明确区分及提供金融机构贷款证明：扣除=利息+（项目1+2）*5%以内
利息不可明确区分或不能提供金融机构贷款证明：扣除=（项目1+2）*10%以内
项目4：有关税金
增值税：抵进项就不能扣除了
城市维护建设税：据实扣
教育附加费：据实扣
地方教育附加费：题中会要求
印花税：据实扣
加计扣除（仅适用于房企）
（项目1+2）*20%加计扣除
代收的费用计入成本了可以扣除，但不加计
转让旧房
能取得评估价格的房产
评估价=重置成本*成新度折扣率
扣除=评估价+项目1+项目4
不能取得评估价，但有购房发票
扣除=购房金额（不含契税）*（1+5**年度）+项目4
年度按照满12月计1年，六舍七入
以上都无法获得，由税务机关核定
应纳税额计算
第一步：计算出不含税收入
第二步：计算允许扣除金额
第三步：增值额=收入-扣除项
第四步：计算增值率=增值额/允许扣除金额
第五步：应纳税额=增值额*税率-允许扣除金额*速算扣除系数
税收优惠
基本上没什么优惠，以下特殊情况外
1、转让普通住宅、旧房改造安置住房、工资房，增值率低于20%不征
2、合并、分立、转换公司形式，只要投资主体不变就不征
3、国家的一些赛事
土地增值税清算
主动清算（应）
所有权不属于自己了
1、全部销售完
2、整体转让了
3、直接转让土地使用权
可以要求清算
基本上不属于自己了
1、转让85%以上，或者低于85%，但剩余的出租或者自用了
2、取得销售许可证3年还没销售完毕
3、注销税务登记的
