增值税1(3)

增值税思维导图，主要包括：增税范围及税率、基本要素、应纳税额、税收优惠四部分内容。希望对你有所帮助！

增值税

• 增税范围及税率
  • 基本规定
    • 传统增值税：货物、劳务
    • “营改增”：无形资产、不动产、服务（交邮电建金现生）
  • 特殊规定
    • 视同销售：货物 | 服务、无形资产、不动产
    • 境内销售
    • 不征增值税：非营业活动、非境内等
    • 混合销售与兼营
  • 增值税税率
• 基本要素
  • 纳税人
    • 一般纳税人（采用简易计税方法时）
    • 小规模纳税人
  • 计税方法
    • 一般计税方法
    • 简易计税方法
    • 进口货物增值税
    • 扣缴计税方法
  • 计税销售额
    • 一般规则
    • 核定销售额：视同销售
    • 特殊方式
      • 商业折扣：在同一张发票（的金额栏） | 在其他发票（在销售后折扣）
        • 
      • 以旧换新：金银首饰 | 其他货物
      • 包装物押金：非啤黄 | 其他酒
      • 其他
        • 还本销售
        • 以物易物
        • 直销
        • 销售折让或退回
  • 折扣方式
    • 商业折扣（销售后折扣）
    • 现金折扣（销售前折扣）
    • 销售折让（销售后折扣）
    • 实物折扣（视同销售）
• 应纳税额
  • 一般计税方法
    • 一般纳税人
      • 销项税额 = 计税销售额 × 增值税税率
      • 进项税额
        • 抵扣多少
          • 计算抵扣
            • 
              • 现代服务，金融服务，生活服务，增值电信服务，销售无形资产/6%
            • 零税率
              • 国际运输服务
              • 航天运输服务
              • 境内到境外
        • 加工修理修配劳务，有型动产租赁服务/13%
  • 简易计税方法
    • 一般纳税人（简易计税方法时）
      • 
        • 销售旧货/2%
        • 销售二手车/0.5%
        • 免税
    • 小规模纳税人
      • 3%征收率（减按1%）
      • 免税和起征点
      • 销售自己使用过的物品或旧货
        • 其他个人：免税
        • 其他小规模纳税人
          • 销售自己使用过的固定资产/2%
          • 销售自己使用过的固定资产以外的物品/3%
          • 销售旧货
      • 销售或出租不动产/5%
      • 个人出租住房/1.5%
• 税收优惠
  • 免税
    • 月销售额未超过15万元
    • 季销售额未超过45万元
  • 扣减增值税：退役士兵、重点人群创业就业
  • 零税率
  • 税收优惠相关管理
    • 个人
    • ≥2年 （ 北上广深）非普通/5%
    • ＜2年 5%
    • 其他免税

消费税

• 征税范围及税率
  • 应税消费品 15
  • 消费税税率
    • 从量定额：啤黄油
    • 复合计税：卷白
    • 从价定率：其他
• 征税环节
  • 流转环节
    • 基本环节
      • 生产环节
        • 生产销售环节
        • 自产自用环节
      • 进口环节
      • 委托加工环节
    • 特殊环节
      • 零售环节：金银铂钻、超豪华小汽车
      • 批发环节：卷烟
  • 征收环节
    • 单环节
    • 双环节；超豪华小汽车、卷烟
• 应纳税额
  • 征税环节界定
  • 征税环节计算
    • 生产销售环节
      • 基本规则
        • 销售额的确定
        • 销售数量的确定
        • 复合计征消费税：单位统一
      • 特殊情形
        • 门市移送
        • 换投抵
        • 品牌使用费
        • 包装物押金
        • 金银首饰
    • 自产自用环节
    • 委托加工环节
    • 进口环节
  • 已纳消费税的扣除
• 征收管理
  • 纳税义务发生时间
  • 纳税地点
  • 纳税期限