税务基础

这是一篇关于税务基础的思维导图，主要内容有增值税、个人所得税、附加税、企业所得税、印花税。

税务基础

• 增值税
  • 纳税人
    • 一般纳税人
      • 年应征增值税销售额大于500万元
      • 13%
        • 一般货物
      • 9%
      • 6%
      • 零税率
    • 小规模纳税人
      • 年应征增值税销售额不超过500万元（含500万）
      • 3%
      • 5%
  • 征税范围
    • 销售货物
    • 提供应税劳务
    • 进口货物
    • 销售服务
    • 销售无形资产
    • 销售不动产
• 个人所得税
  • 综合所得
    • 工资、薪金所得
    • 劳务报酬所得
    • 稿酬所得
    • 特许权使用费所得
    • 3%-45%超额累进税率
  • 分类所得
    • 经营所得
    • 利息、股息、红利所得
    • 财产租赁所得
    • 财产转让所得
    • 偶然所得
    • 税率
      • 3%-35%超额累进税率
      • 20%的比例税率
  • 计税依据
    • （累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计预扣预缴税额
• 附加税
  • 城市维护建设税
    • 城市市区7%
    • 县城、镇5%
    • 其他1%
  • 教育费附加
    • 3%
  • 地方教育附加
    • 2%
• 企业所得税
  • 纳税人
    • 居民企业
    • 非居民企业
  • 税率
    • 基本税率
      • 25%
    • 小微企业
      • 20%
    • 高新企业
      • 15%
    • 满足条件非居民企业
      • 10%
  • 税收优惠
    • 小微企业
      • 同时满足年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元
      • 应纳税所得额不超过100万元
        • 12.5%计入，20%税率缴纳
      • 应纳税所得额大于100万不超过300万
        • 50%计入，20%税率缴纳
  • 缴纳计算
    • 应预缴税额
      • 利润总额*税率
      • 按月度预缴
      • 年末汇算清缴
    • 年度应纳企业所得额
      • 应纳所得税额*税率-减免税额-抵免税额
      • 直接法
        • 收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-准予弥补的以前年度亏损
      • 间接法
        • 利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目
• 印花税
  • 征税范围
    • 合同或具有合同性质的凭证
    • 书据
    • 账簿
    • 证照
  • 计税方法
    • 从价计征
    • 从量计征