导图社区 企业所得税
这是一篇关于企业所得税的思维导图，主要内容有纳税人、所得来源地确认、税收优惠、应纳税所得额等。
这是一篇关于个人所得税的思维导图，主要内容有居民个人与非居民个人标准、征税范围、税收优惠、应纳税额计算。
这是一篇关于税法-消费税导图的思维导图，主要内容有征税对象、征税环节、税率、不征收消费税、计税方法/各环节应纳税额计算等。
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企业所得税
纳税人
居民企业
在中国成立/依照外国法律成立但实际管理机构在境内
非居民企业
概要
1依照外国法律且实际管理机构不在中国，但在中国设立机构
2在中国未设立机构，但来源于境内所得
所得来源地确认
销售货物 交易活动
提供劳务 劳务发生地
转让财产
不动产
不动产所在地
动产
股息红利
利息租金
其他所得
税收优惠
免税收入
国债利息
居民企业的股息红利
非居民企业从居民企业取得的股息红利
不包或连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益
符合条件的非盈利收入
免征
从事农林牧渔
远洋捕捞
减半征收
花卉 茶等饮料作物和香料作物
海水养殖和内陆养殖
3免3减半
环境保护和节能节水项目
税额式
环境保护 节能节水 安全生产设备 投资额的10%可以抵免
税基式
资源综合利用中的原材料，减按90%
税率式
应纳税所得额
公式
直接法;应纳税所得额=收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
收入总额
以货币形式或者非货币形式取得的收入
资产处置收入确定
内部处置资产（不确认收入）
将资产用于生产 制造 加工另一产品
改变资产形状 结构 性能
改变资产用途
将资产在总机构以及分支机构之间转移
其他不改变资产所有权权属的用途
视同销售
用于市场推广或销售
用于交际应酬
用于职工奖励或福利
用于股息分配
用于对外捐赠
其他改变资产所有权属的用途
不征税收入
财政拨款
行政事业性收费 政府性资金
国务院规定的
免税收入 前面已写
税前扣除项目
范围
成本
费用
税金
损失
其他损失
工资 薪金
据实扣除
职工福利费
不超过工资 薪金的14%
工会经费
不超过工资 薪金的2%
职工教育经费
不超过工资 薪金的8% 可结转扣除
社会保险费
1五险一金准予扣除
2企业为员工买的养老 医疗保险不得超过工资的5%
3为特殊工种支付的安全保险费可扣除
4企业参加的财产保险，可扣除
5企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除
6职工 个人家庭财产不得扣除
利息费用
借款费用 1不需要资本化 准予扣除 2资本支出的计入成本
汇总损失
业务招待费用
按发生额的60%扣除，最高不超过千分之五
公益性捐赠支出 1不超过年度利润总额12%，准予扣除，超过部分3年后扣除
不得扣除项目
向投资者支付的股息 红利
企业所得税税款
税收滞纳金
赞助支出
罚金罚款 和被没收财物损失
未经核定的准备金支出
与取得收入无关的其他支出
企业之间支付的管理费，企业内营业机构支付的租金，特权使用费，非企业银行内营业机构之间的利息
现实中：应纳税所得额=利润总额-+纳税调整项目金额
据实支出，限额控制
