导图社区 个人所得税
这是一篇关于个人所得税的思维导图，主要内容有居民个人与非居民个人标准、征税范围、税收优惠、应纳税额计算。
这是一篇关于企业所得税的思维导图，主要内容有纳税人、所得来源地确认、税收优惠、应纳税所得额等。
这是一篇关于税法-消费税导图的思维导图，主要内容有征税对象、征税环节、税率、不征收消费税、计税方法/各环节应纳税额计算等。
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个人所得税
居民个人与非居民个人标准
住所标准
在中国境内居住
居住时间
在一个纳税年度满183天
征税范围
工资 薪金
因任职或受雇取得，津贴补贴不算
劳务报酬
个人独立从事某技艺 具有短暂性 偶发性
稿酬所得
个人/出版社专业记者 出版 发表取得
经营所得
有持续性 连续性 目的计划性 例如出租车，代买彩票
特权使用费
作者将自己的作品公开拍卖取得
利息 股息 红利
个人取得的债权 股权所得
财产租赁
财产转让
偶然所得
得奖 中奖 彩票
税收优惠
免税
国家颁发的奖金
国债和国家发行的金融债券利息
个人取得的教育储蓄存款利息
国家统一发的津贴 补贴
保险赔款
福利费 抚恤金 救济金
军人的退役金 复员费 转业费
国家规定给干部的安家费 退休工资等等
以我国法律/国务院批的/中国政府参加的
减税
残疾 孤老人员 烈属所得
严重自然灾害造成的损失
经国务院批准的
应纳税额计算
综合所得预扣预缴计算
公式=（累计预扣预缴×预扣率-预算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣税额
累计预扣预缴=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-依法规定的扣除
累计减除费用-每月5000元
专项附加扣除=1子女教育，每月每个子女1000 2继续教育，每月400
3大病医疗，累计超过15000的，在8000内限额扣除 4住房贷，每月1000元扣除 5 住房租金，每月1500 6赡养老人 独生子女，每月扣2000，非独生子女，每月均摊2000
应预扣预缴=预扣预缴所得额×预扣率-速算扣除数
预扣预缴所得额=每次收入-800/ 每次收入×（1-20%） 收入 ＜等于4000 ＞4000
稿酬
应预扣预缴所得额=预扣预缴所得×20%
预扣预缴=（收入-800）70%/收入（1-20%）70% 收入 ＜等于4000 ＞4000
应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%
居民个人综合所得汇算清缴税额
年应纳税额=年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
年应纳税所得额=年累计收入额-基本费用（60000）-专项扣除-专项附加扣除-依法确定其他扣除
年累计收入额=（年工资薪金收入-年免税收入）+年劳务报酬收入×（1-20%）＋年稿酬收入（1-20%）×70%＋年特许权使用费收入（1-20%）
应纳税额=每次收入额×20%
不得扣除任何费用
超过4000元
（收入额-准予扣除项目-修缮费用800为限）×（1-20%）
不超过4000元
每次收入额-准予扣除的-修缮费用800为限-800
应纳税额=（每次收入额-财产原值-合理费用）×20%
特殊情况
全年一次奖学金
