税收法律制度

税收法律制度：税收与税收法律关系：税收与税法、税收法律关系；税法要素：纳税环节、纳税期限、税收优惠；现行税种与征收关系。

税收法律制度

• 税收与税收法律关系
  • 税收与税法
    • 税收
    • 税收特征：强制性，无偿性，固定性
    • 税法
  • 税收法律关系
    • 主体
    • 客体
    • 内容
• 税法要素
  • 纳税人
  • 征税对象
  • 税率
    • 比例税率
    • 累进税率
    • 定额税率
  • 计税依据
  • 纳税环节
  • 纳税期限
  • 纳税地点
  • 税收优惠
    • 减税和免税
    • 起征点
    • 免征额
  • 法律责任
• 现行税种与征收关系

增值税法律制度

• 应纳税额的计算
  • 一般计税方法
    • 计算公式
      • 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
      • 销项税额=销售额*适用税率
    • 销售额的确定
      • 全部价款和价外费用（不含增值税）
      • 含税销售额换算
      • 视同销售的销售额
      • 混合销售的销售额
      • 兼营销售额
      • 特殊销售方式下的销售额
      • 包装物押金
      • 营改增行业销售额
      • 销售额确定的特殊规定
      • 外币销售额的折算
    • 进项税额的确定
      • 准予抵扣的进项税额
      • 不准予抵扣的进项税额
  • 简易计税方法
  • 进口货物应纳税额计算
• 税收优惠
  • 免税项目
  • 营改增试点税收项优惠
  • 跨境行为免征增值税的政策规定
  • 起征点
  • 小规模纳税人免税规定
  • 其他减免税规定
• 征收管理
  • 纳税义务发生时间
  • 纳税地点
  • 纳税期限
• 纳税人和扣缴义务人
  • 纳税人
  • 纳税人分类
    • 小规模纳税人
    • 一般纳税人
• 征税范围
  • 销售货物
  • 销售劳务
  • 销售服务
  • 销售无形资产
  • 销售不动产
  • 进口货物
  • 非经营活动界定
  • 境内销售服务，无形资产或者不动产界定
  • 视同销售行为
  • 混合销售
  • 兼营
  • 不征收增值税项目
• 税率和征收率
  • 税率
    • 基本税率
    • 低税率
    • 零税率
  • 征收率