财务报表基础入门

这是一篇关于财务报表基础入门的思维导图，主要内容有1.什么是财务报表(定义)2.财务报表的历史3.egg:奶茶店等。

财务报表分析

• 1. 什么是财务报表（定义）
  • 资产负债表（财产状态的变化）
  • 利润表（财产状态的变化）
• 2. 财务报表的历史
  • 较早的复式记账法
    • 出现背景
      • 14世纪后随着文艺复兴的开始，资本主义萌芽在欧洲大陆，随着投资和商业的兴起，资本家私人财产的形态发生了改变，为了追踪私人财产形态的变化情况，簿记员成了资本家不可或缺的劳动力之一
    • 概述
      • 记录某类财产的增加或减少
      • （资本家向A借出现金，资本家现金减少）簿记：现金↓，应收账款↑
      • （资本家向A借入现金时，资本家现金增加）簿记：现金↑；应收账款↓
  • 资产负债表
    • 财产呈现的状态
    • 出现背景
      • 工业革命之后，商业时代向工业时代转变，在规模化、专业化的背景下，依托总账查询私人财产形态的情况变得极其复杂，为了简化表示商人们财产状态情况的资产负债表出现
    • 作用
      • 表示企业某一时刻拥有的财产以及其拥有的财产所呈现的形态
    • 缺点
      • 资产负债表虽然可以表示商人的财产目前呈现的状态，却不能像总账一样查询财产变化的路径，为了弥补这一缺陷，代表财产损益变化，资本形成过程的利润表由此诞生
  • 利润表
    • 会计：是资本家与商人们追踪财产状态变化的手段
    • 财产状态的变化
    • 会计其实是资本家或商人们追踪财产变化的手段
• 3. egg:奶茶店
  • 例子①
    • 每天卖出一百杯奶茶，一百杯奶茶的成本需要茶粉300元，塑料杯20元
      • 记录
        • 原材料-茶杯 20元
        • 原材料-茶粉 300元
    • 如果一杯奶茶20元，，卖出一百杯奶茶后
      • 记录
        • 现金 2000元
    • 财产状态：原材料 320 元，现金 2000元
• 4. 财务报表的分析方法
  • 如何通过对比财务指标评判企业的好坏？
  • 1. 目的
    • 判断企业的好坏水平
  • 2. 选择合适的财务指标
    • 分析企业财富价值创造的过程
      • 画出一家企业创造财富的过程，百度每一部分应用公式加以解析
    • 偿债能力
      • 资产负债率<1
        • 商人的全部财产体现在资产负债表的资产当中
        • 商人的债务体现在资产负债表的负债当中
      • 流动性
        • 流动比率
          • 流动资产/流动负债
        • 速动比率
          • （流动资产-存货）/流动负债
    • 财产状态变化的时间
      • 资产周转率：收入/资产
    • 利润形成的多少
      • 净利率：净利润/收入
  • 3. 横向对比
    • 筛选行业模式、行业、规模类型的企业，保证其他条件不变的情况下对上诉指标进行横向对比
  • 4. 趋势分析法
    • 拿过往的历史水平跟现在进行对比
• 5. 投资的财务分析方法论
  • 理论：投资的起点不是依托于公司的偿债能力，而是公司的未来价值
  • 市场估值方法
    • 对未来公司价值的判断方法
    • 相对估值法
      • egg:PE市盈率（企业的市值/企业的净利润）
        • 已经脱离了公式，在投资中就像一个常数，不同行业有不同的PE标准
    • 绝对估值法
      • egg现金流贴现模式
  • 识别上市公司财务报表造假：《上市公司虚假会计报表识别技术》
• 6. 估值和财务报表的关系
  • 机构估值的方法
    • 相对估值法
    • 绝对估值法
• 7. 财务报表造假识别
  • 1. 大多数企业的经营模型
    • 采购——生产——仓储——销售
      • 企业内部
      • 企业外部
  • 2. 分析方法
    • 1||| 挑选指标
      • 应收账款周转率、存货周转率、毛利率等外部指标是分析财务造假的核心指标
    • 2||| 历史/趋势对比、同行对比
    • 3||| 财务和业务结合（业财融合）
    • 4||| 主观证伪
  • 3. egg:毛利率差异
    • 会计处理
      • 1. 收入确认不同（关注报表附注）
      • 2. 成本核算不同（关注固定成本/可变成本）
    • 业务实质
      • 1. 产品越卖越贵（品牌力提升、市场供需变化等）
      • 2. 产品结构变化（产品类型变化）
      • 3. 规模变化影响
• 8. 财务报表估值方法
• 从数据上表现了企业投入到产出的全部经营环节