归纳总结企业所得税的不同税率

这是一篇关于归纳总结企业所得税的不同税率的思维导图，主要内容有25%基本税率、适用20%税率、适用15%税率、适用10%税率等。

归纳总结企业所得税的不同税率

• 25%基本税率
  • 《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%
• 适用20%税率
  • 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
  • 《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第一条（一）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
  • 《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）第一条规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
• 适用15%税率
  • 高新技术企业
    • 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税
  • 技术先进型服务企业
    • 《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条规定，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税
  • 中国（上海）自贸试验区临港新片区
    • 《财政部 税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税[2020]38号）第一条规定，新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税
  • 设在西部地区的鼓励类产业企业
    • 《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）第一条规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税
  • 注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业
    • 《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号）第一条规定，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税
  • 符合条件的从事污染防治的第三方企业
    • 《财政部 税务总局关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部公告2019年第60号）第一条规定，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
• 适用10%税率
  • 国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业
    • 《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）第四条规定，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税
  • 非居民企业特定情形所得
    • 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税
      • 即：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。非居民企业取得上述所得，减按10%的税率征收企业所得税
• 制作@我和我追逐的梦 内容@国家税务总局政策法规