涉税第一章 基础知识

涉税第一章基础知识，归纳总结。

涉税基础知识

• 认识涉税
  • 税收的概念
    • 国家为了满足社会公共需要， 凭借政治权利按照法律所规定的程序和标准 参与国民的收入分配， 强制无偿地取得财政收入的 一种特定分配方式。
    • 税收是国家财政收入最主要的来源 ，是社会制度下的一种特定分配关系。
  • 税收的特征
    • 强制性
    • 无偿性
    • 固定性
  • 税收的职能
    • 税收是财政收入的主要来源（基本职能）
    • 税收是调控经济运行的重要手段。
    • 税收是调节收入分配的重要工具。
    • 税收还具有监督经济活动的作用。
• 税收的构成要素
  • 总则
  • 纳税义务人（基本要素）
  • 征税对象（基本要素）
  • 税目
  • 税率（基本要素）
  • 纳税环节
  • 纳税期限
  • 纳税地点
  • 减免税优惠
  • 罚则
  • 附则
  • 子主题
• 税收的基本要素
  • 纳税义务人
    • 自然人：依法享有民事权利 并承担民事义务的公民个人。
    • 法人：依法成立有一定的组织机构， 并具有独立支配的财产， 并能以自己的名义享受民事权利和 承担民事义务的社会组织。
    • 扣缴义务人：有义务从纳税人收入 中代扣其应纳税款。
    • 负税人：税款的最终承担者或实际负担者。
    • 纳税单位：是指申报缴纳税款的单位。
  • 征税对象
    • 征税对象：又称为课税对象（纳税客体）
    • 计税依据，又称为税基。是计算税款的依据。
      • 从价计征
      • 从量计征
    • 税目是指各个税种所规定的具体征税项目。 它是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。
    • 税率：是税法规定的， 对征税对象的征收比例或 征收额度。
      • 比例税率
      • 累进税率
      • 定额税率
  • 税收的其他要素
    • 纳税环节：税法规定征税对象 在从生产到消费的流转过程中， 应缴纳税款的环节。 例如流转税，在生产和流通环节纳税 所得税在分配环节纳税。
    • 纳税期限：指税法规定纳税人 向国家缴纳税款的法定期限。
      • 按期纳税
      • 按次纳税
      • 按年计征， 分期预缴
    • 纳税地点： 指纳税人向国家缴纳税款的具体地点， 一般为纳税人所在地。
    • 税收优惠：减税免税出口退税。
    • 法律责任：违反国家法律行为所采取的措施。
• 我国现行的税法体系和 征收管理制度
  • 税制和税法
    • 税制： 及税收制度 又称税收法律制度 是法律形式规定的 各种税收法律法规的 总称。
    • 税法： 法律范畴是国家规定的调整， 国家和纳税人之间的权利和 义务的关系。
    • 税制与税法的关系： 税法是税收制度的核心， 有时税制的外在表现。 税制是税法的内容。
• 税收的其他分类
  • 税收管理和使用权限划分
    • 中央税
    • 地方税
    • 中央地方共享税
  • 按税收和价格的关系
    • 价内税
    • 价外税
  • 计税标准
    • 从价税
    • 从量税
• 纳税人和负税人也可能不是一个主体。
• 纳税人和负税人是两个既有联系又有区别的概念。 根据税负能否转嫁来进行划分