房产税法、契税法和土地增值税法

应税收入(货币收入、实物收入及其他收入)、取得土地使用权所支付的金额(包括契税)、其他扣除项目(房地产企业独享)。

房产税发、契税法

• 和土地增值税法
• 房产税法
  • 纳税义务人与征税范围
    • 纳税义务人(产权所有人)
    • 征税范围(不包括农村)
  • 税率、计税依据和应纳税额的计算
    • 税率
      • 从价计征：1.2%
      • 从租计征：12%、4%
    • 计税依据和应纳税额的计算
  • 税收优惠(重点掌握)
  • 征收管理
    • 纳税义务发生时间(8项)
    • 纳税期限：按年计算、分期缴纳
    • 纳税地点：房产所在地
• 契税法
  • 征税对象：境内转移土地、房屋权属
  • 纳税义务人、税率
    • 和应纳税额的计算
    • 纳税义务人：境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人
    • 税率：3%~5%幅度税率
    • 应纳税额的计算：重点掌握计税依据
  • 税收优惠
  • 征收管理
    • 纳税义务发生时间：签订权属转移合同的当天
    • 纳税期限：发生纳税义务之日起10日内
    • 纳税地点：土地、房屋所在地
    • 契税申报、征收管理
• 土地增值税法
  • 纳税义务人
    • 与征税范围
    • 纳税义务人
    • 征税范围
      • 转让土地使用权(出让土地使用权不属于征税范围)
      • 转让地上建筑物或者附着物
      • 转让存量房
  • 税率(四级超率累进税率)
  • 应税收入与扣除项目
    • 应税收入(货币收入、实物收入及其他收入)
    • 扣除项目
      • 取得土地使用权所支付的金额(包括契税)
      • 开发成本
      • 开发费用
      • 转让环节的税金
        • (房地产企业传让开发产品不能扣除印花税)
      • 其他扣除项目(房地产企业独享)
  • 应纳税额的计算
    • 增值额的确定(收入-扣除项目)
    • 应纳税额增值额×税率-扣除项目×速算扣除系数
  • 房地产开发企业土地增值税清算
  • 税收优惠(个人转让住房免征土地增值税)
  • 征收管理
    • 纳税申报
    • 纳税地点