导图社区 税法第一章总论
税法第一章总论的思维导图，整理了概念理解、税收法律关系、税法与其他法律的关系、税法原则、税法要素、税收立法与我国法律体系、税收执法的内容，有兴趣的可以看看哟。
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substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
税法
第一章税法总论
概念理解
税收其本质是一种分配关系
国家征税的依据是政治权力，征税目的是满足社会公共需要
税法具有义务性法规和综合性法规的特点，税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收产生的税收法律关系和社会关系
税收法律关系
由税收法律关系的主体（征税双方）、客体（征税对象 对什么征税）、内容（主体所享有的权利和应承担的义务，是税收法律关系最实质的东西）三方面构成
产生、变更与消灭
由税收法律事实来决定，包括
税收法律事件
税收法律行为
保护
平等保护权利主体双方 对其承担义务制约
税法与其他法律的关系
税法依据《宪法》的原则制定
宪法第56条规定公民有依照法律纳税的义务 该条是征税及纳税最直接的法律依据
宪法第33条规定公民在法律面前一律平等
与民法的关系:民法调整方法的主要特点为平等、等价、有偿 税法的某些规范与民法的基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系时，一般应以税法规范为准则
与刑法的关系:看情节是否严重来进行处罚 2009年2.28起，用逃避缴纳税款代替偷税
与行政法的关系:税法具有行政法的一般特性，但是税法又具有经济分配的性质
税法原则
一、税法基本原则4
税收法定原则
是基本原则的核心，内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则
税收公平原则
税收效率原则
实质课税原则
二、税法适用原则6
法律优位原则
法律不溯及既往原则
新法优于旧法原则
特别法优于普通法原则
实体从旧、程序从新
程序优于实体
税法要素
总则
纳税义务人
基本形式:自然人和法人
注意代扣代缴义务人和代收代缴义务人
征税对象
是最基本的要素，体现着征税界限，决定某种税的基本征税范围
税目
对征税对象进行分类的具体征税项目
是对课税对象质的界定
税率
比例税率
三种具体形式:单一、差别、幅度比例税率
超额累进税率
个人所得税采用该税率
定额税率
城镇土地使用税和车船税采用该税率
超率累进税率
土地增值税采用该税率
纳税环节
纳税期限
纳税地点
减税免税 罚则 附则
税收立法与我国法律体系
税收立法原则是税法实施的前提
税收立法权是制定、修改、解释和废止税收法律、法规和规范性文件的权力，不包括试行税法哦！
中央税、中央与地方共享税以及地方税的立法权集中在中央
税收立法的层级机构
全国人大及常委会
制定法律
e.g.中华..企业所得税法；中华..个人所得税法；税收征收管理法；
国务院
制定税收行政法规和规章
e.g.中华..企业所得税法实施条例；中华..税收征收管理法实施细则；
地方人大及常委会
制定税收地方性法规
国务院税务主管部门
税收部门规章
e.g.财政部和国家税务总局颁布的中华..增值税暂行条例实施细则；国家税务总局颁布的税务代理试行办法；
地方政府
税收地方规章
立法程序
提议、审议、通过和公布
税制内容
不同的要素构成税种、不同的税种构成税制、规范税款征收程度的法律法规（如 税收征收管理法））
根据税法的基本内容和效力不同
税收基本法
税收普通法
根据税法的职能作用的不同
税收实体法
以国家法律形式发布实施的税种有
企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税、印花税
其他由国务院以暂行条例的形式发布实施
税收程序法
由税务机关负责征收的税种的征收管理
按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》及各实体税法中的征管规定执行
由海关负责征收的税种的征收管理
按照中华..海关法、中华..进出口关税条例等规定执行
按照主权国家行使税收管辖权的不同
国内税法
国际税法
税收执法
具体包括税款征收管理权、税务检查权、税务稽查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权
对其适用性及法律效力的判断，一般按照
层次高的法律优于低的
同层次中，特别法优于普通法
国际法优于国内法
实体法从旧，程序法从新
税收征收管理范围划分
税务系统
16个税种
海关系统
负责关税、船舶吨税
代征进出口环节的增值税与消费税
税收收入划分
中央政府固定收入
消费税（含进口环节由海关代征的部分）、车辆购置税、关税、船舶吨税、海关代征的进口环节增值税和铁建基金营业税
地方政府固定收入
城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、环境保护税、烟叶税
中央与地方政府共享收入
增值税（中央50% 地方50%）、企业所得税（6 4分，除中铁 银行总行 海洋石油企业缴纳的归中央政府）；个人所得税（6 4分，除储蓄存款计息所得的个人所得税外）；资源税（海洋石油企业缴的给中央，其他给地方）；城市维护建设税（除中铁、各银行总行 各保险总公司集中缴纳的归中央，其他归地方）；印花税（证券交易印花税全部归中央，其他印花税归地方）
税务权利与义务
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国际税收关系
税收管辖权
分为三类:居民管辖权、地域管辖权、公民管辖权
国际重复征税
包括法律性国际重复征税（不同征税主体对同一纳税人的同一税源进行重复征税）、经济性...（不同征税主体对不同纳税人的同一税源）、税制性...
一般属于法律性国际重复征税。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因
国际税收协定
国际双重征税的免除是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务
避免或防止国际间的偷税、漏税和避税是主要内容之一，采取主要措施包括情报交换和转让定价
税基侵蚀和利润转移（BEPS）公约是全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件（2017.6.7我国同66个国家）
